Раздел II. Теоретические аспекты построения налоговой системы

Тема 4. Налоговая система государства

Задание 4.1. (7 баллов)

Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требует своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их видам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:

	Критерий классификации	Характеристика признака классификации	Примеры

Задание 4.2. (3 балла)

Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеются подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на акциз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная монополия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по построению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза, фискальной монополии, таможенной пошлины.

Нарисуйте подробную схему с примерами.

Задание 4.3. (5 баллов)

Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы?

Критерии оценки эффективности налоговой системы	Параметры расчета

Тема 5. Принципы налогообложения

Задание 5.1. (4 балла)

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание.

соразмерность налога (equality)
определенность налога (certainty)
удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 5.2. (4 балла)

Покажите взаимосвязь классических и современных принципов налогообложения (см. статью 3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Классические принципы	Современные принципы
соразмерность налога (equality)
определенность налога (certainty)
удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 5.3. (3 балла)

Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспособности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налогоплательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциалов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит абстрактный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество налогоплательщика. Покажите, какие налоги позволяют учитывать экономический потенциал налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приводить не только из практики функционирования современной налоговой системы России.

Индикаторы экономического потенциала налогоплательщика	Обоснование
Доход
Имущество
Потребление

Задание 5.4. (4 балла)

Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Финансово-политические
Народнохозяйственные
Справедливости
Податного управления

Задание 5.5. (4 балла)

В современной науке большое распространение получила классификация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжателем учения А.Вагнера, который выделяет четыре группы принципов налогообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, а также организационно-правовые. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Фискально-бюджетные
Этические
Экономические
Организационно-правовые

Задание 5.6. (5 баллов)

Налоговая регрессия (дегрессия) характерна, главным образом, для косвенных налогов, в частности, для налога на добавленную стоимость, акциза. В экономическом смысле данные налоги представляют собой надбавку к цене товара, и покупатели одного и того же товара уплачивают одинаковую сумму налога. Но доля данных налогов в доходах налогоплательщика уменьшается с ростом его дохода. Регрессивный характер носят также прямые реальные налоги, используемые во многих странах.

Покажите регрессивный характер какого-либо налога (по выбору), взимаемого по пропорциональной ставке. Ответ лучше представить в виде графика.