АКАДЕМИЯ МАРКЕТИНГА И СОЦИАЛЬНО-

ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

(ИМСИТ - г . КРАСНОДАР)

Факультет менеджмента

Кафедра менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансы предприятия»

на тему: «Денежные потоки и организация безналичных расчётов на предприятии»

Выполнил студент 4 курса

группы 08-МО-02

Маров Константин Николаевич

Научный руководитель Писаренко Кристина Валерьевна

Краснодар

2011

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ……………………………………………………...5

1.1 Понятие, сущность денежного потока на предприятии…...5

1.2 Сущность безналичных расчётов……………………………..8

1.3 Принципы и формы организации безналичных расчётов в РФ…………………………………………………………………….10

2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ЗАО «САХАРНЫЙ КОМБИНАТ «КУРГАНИНСКИЙ»……………………………….15

2.1 Организационно-экономическая характеристика…………15

2.2 Оценка финансового состояния предприятия……………..19

2.3 Анализ состава и структуры денежных средств………… .26

3 ПРИОРИТЕТные направления повышения производственной деятельности ЗАО «САХАРНЫЙ КОМБИНАТ «КУРГАНИНСКИЙ»……………………………….31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..35

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………...38

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………..41

Введение

Будущее фирмы, ее успех зависят в первую очередь от эффективности управления финансовыми потоками. Становление рыночных отношений представило предприятиям экономическую самостоятельность, что предполагает необходимость в изучении, как своей финансовой отчетности, так и своих деловых партнеров и возможных контрагентов для оценки доходности и платежеспособности, поэтому исследование финансового состояния предприятия является актуальным на сегодняшний день.

Используемые методики в данной теме направлены на оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.

Целью курсовой работы является – изучение анализа денежных потоков предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия

Основными задачами курсовой работы являются:

• исследовать сущность денежных средств, их роль в кругообороте, раскрыть понятие денежного потока и организации безналичных расчётов;

• провести анализ денежных потоков предприятия;

• предложить рекомендации по решению проблем, стоящих перед хозяйствующим субъектом

Структура практической части курсовой работы состоит из «Введения», трех глав, «Заключения», «Списка используемых источников литературы» и приложений.

Курсовая работа выполнена на основе изучения учебной и научной литературы по данной теме, данных бухгалтерской отчетности объектом исследования ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский» за 2008-2010гг.

Необходимо отметить, что рассматриваемая тема исследования освещена в литературе в достаточной степени. Фундаментальные исследования, направленные на рассмотрение экономического содержания и сущности денежных потоков, были проведены отечественными и зарубежными учеными. При написании курсовой работы были изучены нормативно-правовые акты, учебная литература, журнальные и газетные статьи, посвящённые данной проблеме.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Понятие, сущность денежного потока на предприятии

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:

1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему "финансового кровообращения" хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его "финансового здоровья", предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.

2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.

3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.

4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.

5. Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.

6. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.

7. Активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций. Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования. Таким образом, эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

1.2 Сущность безналичных расчётов

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный безналичный механизм. Безналичный платежный оборот в России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%.

Безналичное обращение – это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов [1, стр. 145].

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

1.3 Принципы и формы организации безналичных расчётов в РФ

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.

Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Положением Центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 3 апреля 1996 г. «О банках и банковской деятельности», от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Этот необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплатой штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом.

Правила, формы, срок и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней – в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка РФ от 3 декабря 1997г. №51-У «О введении новых форматов расчетных документов» установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами банков самостоятельно.

В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

• чеками;

• аккредитивами;

• платежными поручениями требованиями;

• платежными требованиями.

Платежное поручение - это документ, представляющий собой поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета. Поручение действительны в течение 10 дней не считая выписки. Банк принимает платежное поручение от платильщика к исполнению только при наличии денег на его расчетном счете.

Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств депонированных на отдельном чековом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счета чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком.

Расчеты аккредитивами. Обязательство банка, возникающие по поручению клиента, произвести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнении условий договора, называется аккредитивом.

При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающим покупателя, а по месту нахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в учреждение банка с заявлением, содержащим просьбу отложить со своего счета денежные средства для платежа. Банк, открывший аккредитив по поручению платильщика покупателя, переводит средства в банк поставщика.

Расчеты платежными требованиями поручениями. В этой форме расчетов поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документов стоимость поставленной продукции или выполненных работ. Платежные требования поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами, направляются в банк покупателя. Банк передает документы платильщику который акцептует документы и передает их в банк . Банк получив акцептованные документы списывает средства со счета платильщика.

Платежные требования широко применяются при акцептованной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузке товаров и выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает и сдает их на пикассо. Платеж за товар или услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающим покупателя.

Учреждение банка, обслуживающие покупателя, получив присланные учреждением банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю, который ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказаться от их акцепта.

2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ЗАО «САХАРНЫЙ КОМБИНАТ «КУРГАНИНСКИЙ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Объектом исследования является закрытое акционерное общество «Сахарный комбинат «Курганинский» (ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский»).

Акционерное общество «Сахарный комбинат «Курганинский», в дальнейшем именуемое Общество, является закрытым акционерным обществом. Общество является юридическим лицом, действует на основание Устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Уставный капитал общества составляет 35 000 000 рублей и состоит из 35 000 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 (один) рубль каждая.

Полное фирменное наименование на русском языке: Закрытое акционерное общество «Сахарный комбинат «Курганинский». Место нахождения Общества : 352430 , Российская Федерация, Краснодарский край, город Курганинск, ул. Заводская, д.1. Указанный адрес является местом нахождения Единоличного исполнительного органа Общества – Генерального директора .

ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский» основной целью общества является извлечение прибыли за счёт ведения хозяйственной деятельности.

Общество имеет гражданские права и несёт гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Основными видами деятельности предприятия являются : производство и реализация сахара из сахарной свеклы и сырца, производство кондитерских изделий, закупка сырья , производство и реализация продукции сахарной промышленности, производство товаров народного потребления, проектирование, монтаж, строительство, торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, создание сети торговых учреждений, внешнеэкономическая деятельность, товарообменные, лизинговые, компенсационные, инвестиционные, транспортно-экспедиционные услуги, подготовка и переподготовка кадров.

Общество осуществляет торговую, производственную, сервисную, информационно-консультационную, посредническую, а так же иные виды деятельности во всех сферах производства, экономики, науки, образования, культуры, искусства, здравоохранения и спорта на всей территории Российской Федерации и за рубежом.

ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество , учитываемое на его самостоятельном балансе, расчетные счета в банке, печать, штампы,. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

С поставщиками сырья установлены надежные и длительно действующие связи.

Производство и потребление сахарной продукции имеет постоянную тенденцию к росту. Поэтому наличие предприятия на рынке является необходимым и устойчивым

Основные показатели деятельности ЗАО «Сахарный комбинат Курганинский» за 2008-2010гг. представлены в таблице-1

Таблица-1 Динамика основных технико-экономических показателей ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский»

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Отклонения(+,-)			Темп роста, %
				2010/2008	2010/2009	2010/2008		2010/2009
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	865239	814535	644011	-221228	-170524	74,432		79,065
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	817592	773778	552844	-264748	-220934	67,619		71,447
Прибыль от продаж, тыс. руб.	15871	296	50840	34969	50544	320,333		17175,676
Чистая прибыль, тыс. руб.	119	231	8446	8327	8215	7097,4		3656,3
Стоимость основных средств предприятия, тыс. руб.	121288	153052	166622	45334	13570	137,4		108,9
Среднесписочная численность работников предприятия	501	512	518	17	6	103,4		101,2
Фондоотдача, руб.	0,13	0,00	0,3	0,17	0,3	230,7		0,0
Фондорентабельность, %	0,02	0,01	0,08	0,06	0,07	400		800
Рентабельность продаж по прибыли от продажи	1,83	0,03	7,89	6,06	7,86	431,14		263
Фондовооружённость,руб/чел.	242,09	298,9	321,7	79,61	22,8	132,9		107,6

Анализируя деятельность ЗАО «Сахарный комбинат «Курганинский», следует отметить следующее. Выручка от реализации продукции предприятия снизилась и составила в 2009г 814535 тыс.руб, а в 2010г 644011 тыс.руб., соответственно и общая себестоимость реализации продукции предприятия имеет тенденцию понижения. Прибыль от продаж в 2009 г уменьшилась и составила 296 тыс.руб., однако в 2010г наблюдается повышение, 50840 тыс.руб.. В 2009г чистая прибыль возросла и составила 231 тыс.руб, в 2010 г также возросла и получилось 8446 тыс.руб. Эффективность использования основных средств предприятия увеличилась. Отрицательно является тенденция понижения фондоотдачи, ее уменьшение указывает на относительные затраты основных средств и не стимулирует повышение производительности. Фондовооруженность увеличилась, увеличение данного показателя говорит о хорошой оснащенности персонала средствами труда. Увеличение фондорентабельности в динамике при одновременном уменьшении фондоотдачи говорит об уменьшении затрат предприятия. За период 2008-2010г происходит увеличение рентабельности продаж, это означает, что темпы роста затрат не опережают темпы роста выручки. Является благоприятной тенденцией. Для сохранения положения необходимо контролировать вопросы ценообразования на предприятии, ассортиментную политику, существующую систему контроля затрат. Повышение рентабельности продукции говорит об увеличении объема товарооборота.

Прибыль - это один из основных показателей работ, так как она отражает в конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться если не к получению максимальной прибыли, то по крайней мере к тому объему прибыли, который позволял бы ему не только прочно удерживать свои позиции на рынке сбыта своих товаров и оказания услуг, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции. В конечном итоге это предполагает знание источников формирования прибыли и нахождение методов по лучшему их использованию.