Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Статистика финансов предприятия. Формулы..doc

Скачиваний:

Добавлен:

30.07.2019

Размер:

378.37 Кб

Скачать

☆

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

7. Статистика финансов предприятий и организаций

Финансы коммерческих предприятий и организаций представляют собой денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности и распределения финансовых ресурсов (табл. 7.1).

Таблица 7.1

Основные понятия и показатели статистики финансов предприятий и организаций и формулы их расчета

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций

Прибыль

Результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений.

В статистике финансов предприятий (организаций) рассчитываются следующие показатели прибыли:

– прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

– балансовая прибыль;

– валовая прибыль;

– чистая прибыль

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг

Рассчитывается как разность между выручкой от реализации продукции (за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с действующим законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции:

где ∑pq – выручка от реализации продукции (работ и услуг);

∑zq – затраты на производство и реализацию продукции или полная себестоимость реализованной продукции.

На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг). Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле

Продолжение таб. 7.1

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

где q₁ – объем продукции в натуральном выражении в отчетном периодах;

р₁ р₀ – цена единицы продукции в отчетном и базисном периоде. Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производство и реализацию продукции. Изменение прибыли за счет этого фактора определяется по формуле

где z₁ и z₀ – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Изменение прибыли за счет физического объема продукции (работ, услуг) определяется по формуле

где I_q – индекс физического объема продукции (работ, услуг);

– прибыль от реализации продукции в базисном периоде

Балансовая прибыль

Представляет собой финансовые результаты от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и другого имущества хозяйствующих субъектов, а также доходы за вычетом убытков от внереализационных операций:

где П(У)_пр – прибыль (убытки) от прочей деятельности, включающие реализацию имущества нематериальных активов и пр.;

П(У)_{внереал} – прибыль (убытки) от внереализационных операций.

Внереализационные доходы включают:

– поступления от сдачи имущества в аренду;

– доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, находящихся на территории РФ и за ее пределами;

– дивиденды и доходы по акциям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

– доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы курсов по валютным счетам;

– прибыль от операций прошлых лет, выявленную в отчетном году;

– пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных обязательств и условий, присужденные должнику или признанные им;

– прочие доходы, не связанные с производством и реализацией товаров и услуг.

Продолжение таб. 7.1

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Балансовая прибыль	К внереализационным расходам относятся: – стоимостный ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов; – убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей; – арбитражные и судебные издержки и т. д.; – некомпенсируемые затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий, или затраты по их предотвращению; – экономические санкции, включая санкции за невыполнение обязательств по поставкам; – отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой; – прочие расходы
Валовая прибыль	В отличие от балансовой прибыли в составе внереализационных доходов и убытков учитываются уплаченные штрафы и пени (за исключением суммы штрафов и пеней, перечисленных в бюджет и внебюджетные фонды)
Чистая прибыль	Представляет собой часть балансовой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (организации) после уплаты налогов и сборов. П_чист = П_бал – ПБ, где ПБ – платежи в бюджет
Рентабельность	Относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Различают три показателя рентабельности: – рентабельность реализованной продукции; – общую рентабельность; – рентабельность капитала
Рентабельность реализованной продукции	Определяется по формуле , где С – полная себестоимость реализованной продукции. Рентабельность реализованной продукции может быть выражена формулой . На величину этого показателя оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной продукции, себестоимость продукции и цены на реализуемую продукцию. Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:

Продолжение таб. 7.1

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций

Рентабельность реализованной продукции

– влияние изменений в структуре реализованной продукции:

;

– влияние изменения себестоимости продукции

;

– влияние изменения цен на реализованную продукцию

Общая рентабельность

Определяется по формуле

где – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств.

Изменение общей рентабельности

за счет следующих признаков:

– прибыли от реализации продукции

– прибыли от прочей деятельности

– прибыли от внереализационных операций

где – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств за отчетный период

Факторный анализ общей рентабельности

Определяется по формуле

где R_реал – уровень рентабельности реализованной продукции;

Продолжение таб. 7.1

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Факторный анализ общей рентабельности	, где d – доля прибыли от реализации продукции в балансовой прибыли; d_т_а – доля оборотных средств (текущих активов) в капитале предприятия; n – оборачиваемость оборотных средств (число оборотов). Модель в индексном выражении принимает следующий вид: . Абсолютное изменение уровня общей рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить по следующим формулам: – влияние изменения уровня рентабельности реализованной продукции ; – влияние изменения доли прибыли от реализации ; – влияние изменения доли текущих активов в капитале предприятия ; влияние изменения на уровень общей рентабельности оборачиваемости оборотных средств
Рентабельность капитала	Определяется по формуле , где В – выручка от реализации продукции; К – капитал предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения)
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности	Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

Продолжение таб. 7.1

Финансовые показатели деятельности предприятий и организаций
Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности	где Z₁ Z₀ – затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периодах; d₁ d₀ – удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах. Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности за счет следующих факторов: а) рентабельности отдельных видов продукции ; б) структуры затрат на производство и реализацию продукции
Показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость	Способность хозяйствующего субъекта своевременно из собственных средств возмещать затраты, вложенные в основной и оборотный капитал, нематериальные активы, и расплачиваться по своим обязательствам, т. е. быть платежеспособным. К показателям финансовой устойчивости относятся следующие: – коэффициент автономии; – коэффициент соотношения заемных и собственных средств; – коэффициент маневренности; – индекс финансовой напряженности; – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; – коэффициент финансовой стабильности; – оборачиваемость оборотных средств
Коэффициент автономии	Показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников и определяется по формуле , где С_c – собственные средства предприятия; S_{фин.рес} – сумма всех источников финансовых ресурсов. Оптимальное значение коэффициента более 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансовой устойчивости)	Определяется по формуле где З_с – заемные средства. Оптимальное значение коэффициента менее 0,7

Продолжение таб. 7.1

Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент маневренности

Определяется по формуле

где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы;

О_св – основные фонды и иные внеоборотные активы.

Оптимальное значение коэффициента больше или равное 0,2–0,5

Индекс финансовой напряженности

Определяется по формуле

где К – капитал предприятия

Коэффициент

финансовой

стабильности

Определяется как отношение собственных и заемных средств к сумме всех источников финансовых ресурсов:

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Показывает, насколько необходимые для предприятия запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами:

где ТА – текущие активы, т. е. ТА = С_с + 3_с

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

(число оборотов)

Определяется по формуле

где РП – стоимость реализованной продукции;

– средний остаток оборотных средств. Коэффициент показывает, сколько раз обернулся средний остаток оборотного капитала за период

Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств

Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов:

Продолжение таб. 7.1

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств
Относительное и абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств	где n₁, n₀ – число оборотов оборотных средств в отчетном и базисном периодах; d₁, d₀ – показатели структуры средних остатков оборотных средств: . Абсолютное изменение средней оборачиваемости оборотных средств за счет следующих факторов: а) числа оборотов оборотных средств б) структуры
Коэффициент закрепления оборотных средств	Показывает средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции, и определяется по формуле
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств	Определяется по формуле, где Д – число календарных дней в периоде
Относительное и абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств	Определяется системой индексов: переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов: , где m₁, m₀ – однодневный объем реализованной продукции в отчетном и базисном периодах; .

Продолжение таб. 7.1

Показатели, характеризующие оборачиваемость оборотных средств
Относительное и абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств	Абсолютное изменение средней продолжительности одного оборота оборотных средств за счет следующих факторов: а) продолжительности одного оборота оборотных средств ; б) структуры
Сумма средств, высвобожденных в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств	Определяется по формуле , или
Показатели ликвидности
Показатели ликвидности	Для оценки ликвидности используются следующие показатели: – коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия); – коэффициент срочной ликвидности; – коэффициент абсолютной ликвидности. Все показатели ликвидности являются моментными, так как определяются на дату составления баланса. Общая схема определения коэффициентов ликвидности – это отношение текущих активов (ТА) к текущим краткосрочным обязательствам (ТО). Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на следующие группы: – высоколиквидные (ТА₁), включающие денежные средства в кассе, на валютных и рублевых счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги и др.; – менее ликвидные активы (ТА₂), включающие расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и др.; – низколиквидные активы (ТА₃) – материальные запасы и затраты
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	Определяется по формуле . Если коэффициент имеет значение ниже 1,0, то у предприятия нет средств оплачивать краткосрочные обязательства за счет текущих активов
Коэффициент срочной ликвидности	Определяется по формуле . Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,7 до 0,8