9

Предмет: Податкова система

Спеціальність: «Економіка підприємства»

Курс: ІІІ

Семестр: VІ

Вид заняття: Самостійна робота

Тема 1. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.

1. Платники і ставки податку з прибутку. Об’єкт оподаткування.

2. Валові доходи та їх коригування.

3. Зміст, склад і структура валових витрат.

Мета:

• ознайомити з основними поняттями;

• сприяти формуванню знань по темі використовуючи законодавчу літературу;

• формувати аналітичне мислення, уміння розвивати самостійність при розгляді деяких питань.

План заняття:

1. Платники і ставки податку з прибутку. Об’єкт оподаткування.

   1. Платники і ставки податку на прибуток.

   2. Об'єкт оподаткування.

   3. Порядок визначення прибутку як об'єкта оподаткування, його економічний зміст і кількісна визначеність.

2. Валові доходи та їх коригування.

3. Зміст, склад і структура валових витрат.

   1. Вало­ві витрати підприємств, їх склад та структура.

   2. Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та ре­гулююче призначення.

   3. Умови застосування окремих пільг.

Завдання:

1. Зробити конспект у вигляді тезів.

2. Виконати вправи:

Завдання:

1. Ознайомтесь з поставленою умовою;

2. Обчисліть загальну суму валових доходів;

3. Скорегуйте валові доходи на суму доходів, які не включають­ся до складу доходів при оподаткуванні прибутку;

4. Обчисліть загальну суму валових витрат;

5. Скорегуйте валові витрати на суму витрат, які не включають­ся до складу валових витрат при оподаткуванні прибутку.

Вправа 1

Підприємство за 1 квартал поточного року одержало наступні кошти:

1. Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок за продукцію, котра ще не відвантажена - 21700 грн.

2. Пеня, отримана за недопостачання підприємству продукції від­повідно до договору - 1800 грн.

3. Проценти, отримані від банку за зберігання коштів на депозит­ному рахунку - 15690 грн.

4. Кошти, що надійшли на розрахунковий рахунок за продукцію відвантажену - 49650 грн.

5. Безкоштовно отримані основні засоби від іншого підприємства -12300 грн.

Вправа 2

Підприємство за 1 квартал поточного року здійснило наступні витрати:

1. Сума акцептованих рахунків постачальників за сировину, мате­ріали, паливо - 21670 грн.

2. Сума внесків до Пенсійного фонду - 4200 грн.

3. Сума витрат на оплату праці - 13000 грн.

4. Сума перерахованого ПДВ в бюджет - 7200 грн.

5. Сума дебіторської заборгованості, що залишилася непогашеною і списується з балансу відповідно до законодавства - 350 грн.

6. Балансова вартість матеріалів на складі, у незавершеному виро­бництві та залишках готової продукції на початок кварталу пе­ревищує їх балансову вартість на кінець того ж звітного кварта­лу -16500 грн.

7. Сплачена сума податку на прибуток - 10200 грн.

8. Витрати на рекламу - 5200 грн.

Література:

Основна:

1. Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система: Навчальний посібник. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004.

2. ОниськоС.М., Тофан І.М. Податкова система. — Львів: «Магнолія Плюс», 2005.

Додаткова:

1. Олійник О.В., Філон І.В. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 456 с.

2. Золотько І.А. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: КНЕУ,2004. – 204 с.

Законодавчо-нормативна база:

1. Закон України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" станом на 01.05.2005 р. з змінами і доповненнями.

2. Закон України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000 р. № 2181-ПІ.

3. Порядок складання декларації про прибуток підприємства, затверджений наказом ДПА від 08.07.97р. № 214, у редакції наказу ДПА від 21.01.98 р. № 37 з змінами і доповненнями.

Опорний конспект лекцій

(див. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств")

Податок на прибуток підприємств - це прямий податок, сплачуваний підприємствами з прибутку, одержаного від реалізації продукції (робіт, послуг), основних фондів, нематеріальних активів, цінних паперів, валютних цінностей, інших видів фінансових ресурсів та матеріальних цінностей, а також із прибутку від орендних операцій, роялті та від позареалізаційних операцій.

Механізм оподаткування підприємств наведений на схемі 1 :

Схема 1.

1.1 Платниками податку на прибуток є

- із числа резидентів - суб'єкти підприємницької (господарської) діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, що здійснюють діяльність, направлену на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

- з числа нерезидентів - фізичні чи юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи із джерелом їх, походження з України;

- філії, відділення та інші відокремлені підрозділи платників податку з числа резидентів, Ідо не мають статусу юридичної особи, розташовані на території іншої, ніж такий платник податку, територіальної громади. Платник податку, що має такі філії, може прийняти рішення щодо сплати консолідованого податку та сплачувати податок до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філій, а також до бюджету територіальної громади за своїм місцезнаходженням. При цьому податок зменшується на суму, сплачену до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням філії;

- управління залізниці та підприємства залізничного транспорту, їх, структурні підрозділи;

- постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні або виконують агентські (представницькі) функції для таких нерезидентів або їх засновників;

- Національний банк України та його установи.