Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Податковий кодекс.doc
X
- •Розділ і. Загальні положення
- •Сфера дії Податкового кодексу України
- •Внесення змін до Податкового кодексу України та спеціальних законів з питань оподаткування
- •Податкове законодавство України
- •Основні засади податкового законодавства України
- •Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами
- •Поняття податку та збору
- •Загальні засади встановлення податків
- •Види податків та зборів
- •Загальнодержавні податки та збори
- •Місцеві податки та збори
- •Спеціальні податкові режими
- •Повноваження Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських, селищних та міських рад щодо податків та зборів.
- •Усунення подвійного оподаткування
- •Визначення понять
- •Платники податку
- •Обов’язки платника податків
- •Права платника податків
- •Податкові агенти
- •Представники платника податку
- •Права органів державної податкової служби
- •Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Обчислення суми податку
- •Податкові пільги
- •Строк сплати податку та збору
- •Зміна строку сплати податку та збору
- •Податковий період
- •Види податкового періоду
- •Порядок сплати податків та зборів
- •Податковий обов’язок
- •Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку
- •Виконання податкового обов’язку
- •Методи визначення та порядок застосування звичайної ціни
- •Розділ іі. Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів) глава 1. Загальні положення
- •Сфера застосування розділу „Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)”
- •Контролюючі органи та органи стягнення
- •Листування з платником податків
- •Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань
- •Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності
- •Податкова адреса
- •Глава 2. Податкова звітність
- •Податкова декларація (розрахунок)
- •Особи, які несуть відповідальність за складення податкової звітності
- •Складення податкової звітності
- •Подання податкової звітності до органів державної податкової служби
- •Внесення змін до податкової звітності
- •Подання відомостей про суми виплачених доходів платникам податків-фізичним особам
- •Глава 3. Роз’яснення податкового законодавства
- •Податкові консультації
- •Наслідки використання податкових консультацій
- •Глава 4. Визначення суми податкових та/або грошових зобов’язань платника податків, порядок їх сплати та оскарження рішень контролюючих органів
- •Визначення сум податкових та грошових зобов’язань
- •Скасування рішень контролюючих органів
- •Оскарження рішень контролюючих органів
- •Строки сплати податкового зобов’язання
- •Податкове повідомлення – рішення
- •Податкова вимога
- •Відкликання податкових повідомлень - рішень і податкових вимог
- •Глава 5. Податковий контроль
- •Визначення податкового контролю та компетенція органів державної влади щодо його здійснення.
- •Способи здійснення податкового контролю
- •Глава 5-1. Облік платників податків
- •Загальні положення щодо обліку платників податків
- •Взяття на облік юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •Облік самозайнятих осіб
- •Внесення змін до облікових даних платників податків
- •Підстави та порядок зняття платників податків з обліку в органах державної податкової служби
- •Інформація, що подається для обліку платників податків органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності та іншими органами
- •Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків в банках та інших фінансових установах
- •Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •Глава 5-2. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •Визначення інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •Збір податкової інформації
- •Отримання податкової інформації органами державної податкової служби
- •Обробка та використання податкової інформації
- •Глава 5-3. Перевірки
- •Види перевірок
- •Камеральна перевірка
- •Документальна невиїзна перевірка
- •Документальна виїзна планова перевірка.
- •Документальна виїзна позапланова перевірка
- •Контрольна перевірка
- •Умови та порядок допуску посадових осіб органів державної податкової служби до проведення виїзних перевірок
- •Строки проведення виїзних перевірок
- •Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок
- •Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •Надання платниками податків документів
- •Оформлення результатів перевірок
- •Глава 6. Погашення податкового боргу платників податків
- •Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків
- •Зміст податкової застави
- •Виникнення права податкової застави
- •Податковий пріоритет
- •Податковий керуючий
- •Узгодження операцій із заставленим майном
- •Зупинення податкової застави
- •Адміністративний арешт майна
- •Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
- •Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств
- •Погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством
- •Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу у разі реорганізації платника податків
- •Порядок виконання грошових зобов’язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб
- •Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податків
- •Списання безнадійного податкового боргу
- •Строки давності та їх застосування
- •Глава 7. Застосування міжнародних договорів та погашення податкового боргу за запитами компетентних органів іноземних держав
- •Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог
- •Заходи щодо стягнення суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Пеня та штрафні санкції в міжнародних правовідносинах
- •Глава 8. Відповідальність
- •Загальні положення
- •Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень
- •Види відповідальності за порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи
- •Загальні умови притягнення до відповідальності
- •Штрафні санкції (фінансові санкції, штрафи)
- •Строки давності для застосування штрафних санкцій (фінансових санкцій, штрафів)
- •Застосування штрафних санкцій у разі вчинення кількох правопорушень
- •Рішення про застосування штрафних санкцій
- •Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
- •Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
- •Порушення платниками податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
- •Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
- •Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування суб’єктами малого підприємництва
- •Штрафні санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання
- •Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби
- •Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
- •Порушення правил сплати (перерахування) податків
- •Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
- •Неподання або подання з порушенням строку банками та іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби
- •Глава 9. Пеня
- •Зупинення строків нарахування пені
- •Порядок сплати пені, нарахованої за невиконання податкового зобов’язання
- •Порядок нарахування пені у разі порушення умов, за яких надавалося звільнення (умовне звільнення) від оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України
- •Розділ ііі. Податок на прибуток підприємств
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •Порядок визначення доходів та їх склад
- •Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування
- •Порядок визнання доходів
- •Склад витрат та порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •Особливості визнання витрат подвійного призначення
- •Особливості визначення складу витрат платника податку у разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями
- •Особливості визначення складу витрат на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру
- •Особливості віднесення до складу витрат сум внесків на соціальні заходи
- •Об’єкти амортизації
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.
- •Визначення вартості об’єктів амортизації
- •Облік операцій із землею та з її капітального поліпшення
- •Амортизація витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин
- •Податкова база
- •Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів
- •Ставки податку
- •Порядок обчислення податку
- •Оподаткування операцій особливого виду
- •Звільнення від оподаткування
- •Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Особливості оподаткування страховика
- •Оподаткування неприбуткових установ та організацій
- •Особливості оподаткування прибутку підприємств, отриманого у зв’язку із впровадженням енергозберігаючих технологій
- •Безнадійна та сумнівна заборгованість
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Спеціальні правила
- •Розділ іv. Податок на доходи фізичних осіб
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу
- •Податкова знижка
- •Ставки податку
- •Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Перерахунок податку та податкові соціальні пільги
- •Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна
- •Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну рухомого майна
- •Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав
- •Визначення суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом з метою нарахування податкової знижки
- •Забезпечення виконання податкових зобов’язань
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •Розділ V. Податок на додану вартість
- •Платники податку
- •Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку
- •Добровільна реєстрація платників податку
- •Порядок реєстрації платників податку
- •Анулювання реєстрації платника податку
- •Визначення об’єкта оподаткування
- •Місце постачання товарів та послуг
- •Дата виникнення податкових зобов’язань
- •Порядок визначення бази оподаткування у разі постачання товарів/послуг
- •Особливості визначення бази оподаткування у разі постачання товарів/послуг в окремих випадках
- •Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Особливості визначення бази оподаткування для готової продукції, виготовленої з використанням давальницької сировини нерезидента, у разі її постачання на митній території України
- •Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту)
- •Розміри ставок податку
- •Операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою
- •Операції, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою
- •Операції, що не є об’єктом оподаткування
- •Операції, звільнені від оподаткування
- •Податковий кредит
- •Пропорційне віднесення сум податку до податкового кредиту
- •Податкова накладна
- •Звітні (податкові) періоди
- •Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Порядок оподаткування ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції
- •Порядок оподаткування вивезення з митної території України давальницької сировини українського замовника та ввезення виготовленої з неї готової продукції
- •Особливості оподаткування операцій при переміщенні товарів через митний кордон України
- •Порядок оподаткування туристичних послуг
- •Оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України
- •Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства
- •Спеціальний режим оподаткування діяльності з виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату
- •Ставки податку
- •Ставки податку для колісних транспортних засобів:
- •Для мотоциклів:
- •Для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):
- •Для суден, які не оснащені двигуном:
- •Податкові агенти
- •Об’єкт та база оподаткування
- •Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих
- •Ставки податку за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах
- •Індексація ставок податку
- •Порядок обчислення податку
- •Порядок подання податкової звітності та сплати податку
- •Платники рентної плати
- •Об’єкт оподаткування
- •Ставки оподаткування
- •Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати
- •Контроль та відповідальність платників
- •Є) обсяги мінеральних вод, що видобуті державними дитячими спеціалізованими санаторно-курортними закладами, в частині обсягів, що використовуються для лікування на їх території.
- •У разі коли індекс цін виробників промислової продукції за попередній рік не перевищує 100 відсотків, такий індекс застосовується із значенням 100 відсотків.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Туристичний збір
- •Оподаткування земельних ділянок, наданих на землях лісогосподарського призначення (незалежно від місцезнаходження)
- •Ставка податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)
- •Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Особливості встановлення ставок земельного податку
- •Ставки податку за земельні ділянки несільськогосподарських угідь, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Ставки податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту, зв’язку, енергетики, оборони, розташовані за межами населених пунктів
- •Ставки податку за земельні ділянки на землях водного фонду та лісогосподарського призначення, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Пільги щодо податку для фізичних осіб
- •Пільги щодо податку для юридичних осіб
- •Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •Особливості застосування пільгового оподаткування
- •Податковий період
- •Порядок обчислення плати за землю
- •Строк сплати плати за землю та порядок її зарахування до бюджетів
- •Орендна плата
- •Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Індексація ставок податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено
- •Розділ хіv. Спеціальні податкові режими глава 1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Ставки податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати податку
- •Ведення обліку і складення звітності платниками податку
- •Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами (обов’язковими платежами)
- •Порядок переходу до сплати податків за спрощеною системою оподаткування або відмови від сплати податків за спрощеною системою оподаткування
- •Відповідальність платника податку
- •Глава 2. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Платники податку
- •Об’єкт оподаткування
- •База оподаткування
- •Ставки податку
- •Податковий (звітний) період
- •Порядок нарахування та строки сплати податку
- •Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •Відповідальність платників податку
- •Глава 3. Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •Платники збору
- •Об’єкт оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Розділ XV. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •Платники збору
- •Об’єкт оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Індексація ставок збору
- •Порядок обчислення і сплати збору
- •Розділ xvі. Збір за спеціальне використання води
- •Платники збору
- •Об’єкт оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Індексація ставок збору
- •Порядок обчислення збору
- •Порядок сплати збору
- •Розділ xvіі. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Платники збору
- •Об’єкт оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Індексація ставок збору
- •Порядок обчислення збору
- •Порядок сплати збору
- •Розділ хvііі. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції
- •Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції
- •Особливості сплати податку на прибуток
- •Особливості сплати податку на додану вартість
- •Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин
- •Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції
- •Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства
- •Розділ XIX. Прикінцеві та перехідні положення
Особливості сплати податку на додану вартість
Постачання на митній території України продукції, набутої інвестором у власність в результаті її розподілу за угодою про розподіл продукції, є об’єктом оподаткування податком на додану вартість, що обчислюється і сплачується у порядку і строки, встановлені розділом V цього Кодексу.
За умови ввезення на митну територію України товарів (супутніх послуг) та інших матеріальних цінностей, призначених для використання в рамках виконання угоди про розподіл продукції, у митному режимі імпорту, податки (крім акцизного податку), які підлягають сплаті під час митного оформлення товарів (послуг), не справляються.
Під ввезенням товарів (супутніх послуг) на митну територію України у митному режимі імпорту розуміється постачання нерезидентом інвестору (його постійному представництву) товарів (супутніх послуг), місцем постачання яких є митна територія України відповідно до законодавства України.
З урахуванням вимог статті 22 Закону України “Про угоди про розподіл продукції” у разі вивезення з митної території України продукції, набутої відповідно до умов такої угоди інвестором у власність, податки, які підлягають сплаті під час митного оформлення товарів (супутніх послуг), не справляються, крім податку на додану вартість, який справляється за нульовою ставкою.
У разі використання зазначених товарів (супутніх послуг) та інших матеріальних цінностей не за призначенням з інвестора стягуються суми податку, не внесеного у зв’язку з наданням пільг, якщо таке невиконання зобов’язань сталося з вини інвестора.
Особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин
Порядок, ставки плати за користування надрами для видобування корисних копалин та умови її сплати під час виконання угод про розподіл продукції визначаються такими угодами.
Ставки плати за користування надрами для видобування корисних копалин не повинні бути меншими, ніж установлені розділом ХІ цього Кодексу на момент укладення угоди про розподіл продукції.
Облік нарахованих і сплачених інвестором сум плати за користування надрами для видобування корисних копалин на умовах угоди про розподіл продукції для цілей використання розміру компенсаційної продукції ведеться в порядку, визначеному угодою.
Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції
Бухгалтерський облік фінансово-господарської діяльності інвестора, пов’язаної з виконанням робіт (наданням послуг), передбачених угодою про розподіл продукції, провадиться окремо від обліку інших видів діяльності з метою уникнення подвійного відображення компенсаційних витрат інвестора. Порядок такого обліку, зокрема з метою відшкодування витрат інвестора та розрахунку податку на прибуток, визначається угодою про розподіл продукції відповідно до вимог законодавства України.
У разі коли за угодою про розподіл продукції роботи проводяться на кількох ділянках надр, інвестор веде облік своєї господарської діяльності щодо кожної ділянки надр окремо.
Річний баланс і звітність інвестора про діяльність, пов’язану з виконанням угоди про розподіл продукції, підлягають обов’язковій щорічній аудиторській перевірці.
З метою податкового контролю інвестор, який сплачує податки, збори (обов’язкові платежі) під час виконання угоди про розподіл продукції, зобов’язаний зберігати первинні документи, пов’язані з нарахуванням і сплатою податків, протягом всього строку дії угоди про розподіл продукції.
Документальною перевіркою може бути охоплений будь-який період строку дії угоди про розподіл продукції, починаючи з року набрання нею чинності.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]