Зміст господарських операцій пп «Сателіт» за третій квартал 200__ р.

№	Зміст господарської операції	Сума
1	30.09. Списано витрати на фінансовий результат	?
2	30.09. Списано доходи на фінансовий результат	?
3	30.09. Визначено і списано фінансовий результат звітного періоду на рахунок нерозподілених прибутків (непокритих збитків)	?
4	30.09. Нараховано єдиний податок за звітний період	?

Тема 9. Фінансова та податкова звітність суб’єктів малого підприємництва

Мета практичного заняття. Вивчення особливостей складання фінансової та податкової звітності суб’єктів малого підприємництва.

Контрольні запитання:

1. Охарактеризуйте відмінності між повною та скороченою формами фінансової звітності.

2. Вкажіть терміни подання фінансової звітності.

3. Які форми звітності входять до податкової звітності суб’єкта малого підприємництва?

4. Від чого залежить склад податкової звітності суб’єкта малого підприємництва?

5. Яку крім фінансової та податкової звітність подає суб’єкт малого підприємництва?

Тестові питання:

1. Юридичні особи, що працюють на спрощеній системі оподаткування, подають в органи ДПАУ Розрахунок про сплату єдиного податку:

а) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим)

періодом;

б) до 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим) періодом.

2. Чи необхідно до Розрахунку сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва-юридичною особою додавати платіжні доручення про сплату єдиного податку за звітний період з позначкою банку про списання коштів на сплату єдиного податку?

а) Так.

б) Ні.

3. Посадова особа ДПАУ відмовилася прийняти Розрахунок про сплату єдиного податку. Підприємство висилає його поштою 18 числа місяця, наступного за звітним. Чи повинна податкова прийняти Розрахунок?

а) Так.

б) Ні.

4. Баланс як форма фінансової звітності — це:

а) звіт, що відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду;

б) звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства;

в) звіт, що відображає надходження та витрачання грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді;

г) звіт про фінансовий стан підприємства, що відображає на певну дату його активи, зобов'язання та власний капітал.

5. До складу річної фінансової звітності входять такі форми:

а) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності;

б) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал;

в) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Звіт про виплачені власникам ди­віденди;

г) Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт за сегментами діяльності.

6. У разі якщо звітним періодом є квартал, податкове зобов'язання має бути сплачено:

а) не пізніше граничного строку подання податкової декларації;

б) протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання декларації;

в) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання декларації;

г) не пізніше початку наступного звітного (податкового) кварталу.

7. За даними бухгалтерського обліку значаться дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) в сумі 35000 грн., резерв сумнівних боргів — у сумі 5000 грн. У цьому випадку до підсумку активу балансу потрапить сума:

а) 35000 грн.;

б) 40000 грн.;

в) 30000 грн.;

г) в активі Балансу слід відобразити 35000 грн., у пасиві — 5000 грн.

8. Податкова декларація за звітний період, що дорівнює календарному місяцю, подається:

а) протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) протягом 20 робочих днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

в) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

г) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

9. У 2008 році для звичайного платника податку на прибуток звітним податковим періодом є:

а) тільки рік;

б) квартал, півріччя, три квартали, рік;

в) квартал, півріччя, три квартали, 11 місяців, рік;

г) перше півріччя, друге півріччя.

10. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі форми № 1 -м і форми № 2-м подають:

а) підприємства, які обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;

б) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства, і представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності;

в) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства;

г) суб'єкти малого підприємництва, яких визнано такими відповідно до чинного законодавства, якщо обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за звітний період не перевищує 1 млн. грн.

11. Баланс складається:

а) станом на конкретну дату;

б) наростаючим підсумком із початку року;

в) наростаючим підсумком із початку діяльності підприємства і до його ліквідації;

г) залежно від положень, установлених у наказі про.облікову політику

12. Річна звітність суб’єктів малого підприємництва складається з:

а) форм № 1,2,3,4,5.

б) форм № 1-м,2-м,3-м,4-м,.

в) форм № 1-м,2-м.

Завдання 10

1. Закрити відомості 1-м – 5-м у РЗПЗ.

2. Заповнити у РЗПЗ:

- оборотно-сальдову відомість,

- Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємства (Форма 1-м, 2-м).

- розрахунок сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва – юридичною особою,

- Податкову декларацію з податку на додану вартість,

- Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку,

- Розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування,

- Звіт про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням, у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності,

- Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття,

- Розрахункову відомість про нарахування і перерахування страхових внесків та витрачання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.

Індивідуальні податкові номери контрагентів ПП «Сателіт», необхідні для заповнення Додатку 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість, наведено в таблиці 15.

Таблиця 15

Індивідуальні податкові номери контрагентів ПП «Сателіт»

Назва контрагента	Індивідуальний податковий номер
1	2
ТзОВ «Вест»	325789453217
ТзОВ «Крок»	678452314536
ТзОВ «Імпульс»	784563728914
АТП 14662	234153625783
ЗАТ «УТЕЛ»	134256342563
ВАТ «Львівводоканал»	452643856312
ЖЕК №43	725348956230
ТзОВ «Арсен»	935214362783
РЕМ Галицького району	345263741425
ТзОВ «Авто-Тех»	234534132632
Фірма «Темп»	134211322543
ТзОВ «Санті»	562547342113
ПП «Рона»	452316486442
ПП «Кріон»	445231164533
ПП «Аскона»	453427532164

* Придбання усіх матеріальних цінностей підзвітними особами були здійснені через мережу супермаркетів ТзОВ «Арсен».