Учёт денежных средств

Открытие расчётного счёта

Чёткая организация расчётов способствует ускорению оборачиваемости капитала и позволяет предприятию избежать уплаты штрафов и пени. В основном расчёты организуются в безналичной форме, хотя не исключаются и наличные формы.

Каждое предприятие обязано иметь в банке расчётный счёт. Кроме расчётного счёта предприятие может иметь бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные счета. Об открытии всех счетов предприятие обязано уведомить налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней. На расчётный счёт предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, наличные деньги из кассы, целевые финансирования и т.д. С расчётного счёта производятся безналичные платежи по налогам, по расчётам с контрагентами, по возвратам ссуд выдаются наличные в кассу предприятия на заработную плату, на хозяйственные нужды, на командировочные расходы и т.д. Выдача наличных денежных средств производится по кассовому плану, который предоставляется в банк.

1. Выбрать банк

2. В банке заполняется заявление и анкета

3. К анкете прилагаются учредительные документы (копии)

4. Паспорта и их копии лиц, имеющих право подписи в финансовых документах. Эти люди указаны в карточке образцов-подписей (подпись, ФИО) 4 подписи:

1. Директор

2. Заместитель директора

3. Главный бухгалтер

4. Заместитель главного бухгалтера

Оттиск печати на том же бланке.

Если вы будете снимать наличные денежные средства, то нужно заявление на получение чековой книжки, а также кассовый план предприятия и лимит остатка кассы предприятия.

Банк производит платежи с расчётного счёта в соответствии с поступлением распоряжений клиентов и др. документов.

Порядок списания денежных средств с расчётного счёта

Если денежных средств на расчётном счёте не хватает, то платежи осуществляются в соответствии с очерёдностью установленной ГКРФ

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также взыскании алиментов.

Во вторую очередь осуществляется списание по исполнительным документам на выплату выходных пособий, оплате труда работникам, а также вознаграждения по авторскому праву.

В третью очередь осуществляется выплата заработной платы, а также перечисления во внебюджетные фонды.

В четвёртую очередь списание по платежам в бюджет и прочие внебюджетные фонды.

В пятую очередь удовлетворение претензий по прочим исполнительным документам.

В шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке очереди. Расходы по оплате услуг банка относятся на затраты организации.

Оплата банка за использование временно свободных средств, предприятия включается во внереализационные доходы.

Порядок получения и сдачи денежных средств в банк

Платёжное поручение- это распоряжение владельца счёта, обслуживающему банку по перечислению денежных средств другим организациям или лицам.

Платёжные поручения принимаются банком, независимо от наличия денег на расчётном счёте. Оно действительно в течение двадцати дней. После осуществления перечисления (на следующий день) банк предоставляет владельцу счёта платёжное поручение с отметкой банка и выписку с расчётного счёта.

Предприятие и ИП (индивидуальный предприниматель) снимают денежные средства с расчётного счёта в банк по чековой книжке, которая выдаётся банком.

Лица имеющие право снятия денежных средств в банке указываются в доверенности, которую выдаёт предприятие.

Чеки - это бланки строгой отчётности.

Чековая книжка хранится в кассе предприятия. Если расчетный счёт закрывается, то чековая книжка сверяется с банковской документацией и остаётся на предприятии.

При выдаче чековой книжки заполняется заявление по форме банка, подписанное директором и главным бухгалтером.

Наличные деньги полученные с расчётного счёта в кассу предприятия расходуются по строго целевому назначению (на обороте указаны: цель, расходы).

Неизрасходованный остаток денежных средств сдаётся обратно в банк.

На расчётный счёт сдаются также:

1. деньги принятые в счёт вклада в УК

2. выручка от реализации, займы и другие поступления.

Денежные средства, снятые с расчётного счёта оформляются приходным кассовым ордером.

Сдаются денежные средства в банк по двум документам:

1. На предприятии оформляется расходный кассовый ордер

2. Объявление на взнос наличными – оформляется в банке

Оно состоит из трёх частей.

На каждой из трёх частей «объявление на взнос наличными» проставляется:

• дата

• от кого приняты деньги

• банк получателя

• получатель

• назначение взноса

Организация периодически (в зависимости от количества операций) получает из банка выписку с расчётного счёта.

Основные бухгалтерские проводки по расчётным счетам

Счёт 51 – это активный балансовый счёт. Его остаток отражает величину денежных средств на всех расчётных счетах.

Оборот по дебиту – это зачисление.

Оборот по кредиту – это списание денежных средств с расчётного счёта.

Операции по расчётным счетам отражаются в бухгалтерском учёте на основании выписок из банка и приложенных к ним документам.

Аналитический учёт по 51 счёту ведется по каждому отдельному расчётному счёту.

Основные счета предназначенные для учёта привлечённых средств называются расчётными.

Основные проводки:

1. Взнос наличными в кассу с расчётного счёта – Д50 К51.

2. Взнос наличными расчётного счёта из кассы – Д51 К50.

3. Поступление выручки от реализации на расчётный счёт – Д51 К62.

4. Оплачено по платёжным документам поставщикам – Д60 К52.

5. Поступление банковского кредита на расчётный счёт – Д51 К66;67.

6. Произведены платежи в бюджет или во внебюджетные фонды – Д68;69 К51.

7. Погашение дебиторской задолжности – Д51 К76.

8. Погашение кредиторской задолжности – Д76 К51.

9. Погашение банковского кредита – Д66;67 К51.