1. Кассовые операции. Соблюдение действующего порядка ведения кассовых операций.

Соблюдение действующего порядка ведения кассовых операций регламентируется Положением № 637 от 15 декабря 2004 г. «О ведении кассовых операций». Согласно инструкции предприятия не должны накапливать наличную выручку в своих кассах сверх лимита для осуществления необходимых расходов до наступления сроков этих выплат. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Для этого с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кроме того руководитель должен ознакомить кассира с Положением «О ведении кассовых операций», после чего кассир пописывает «Обязательство кассира» по форме, утвержденной банком и Министерством юстиции. Предприятие соблюдает все условия по сохранности денежных средств, соблюдается лимит остатка наличности, что соответствует требованиям Положения «О ведении кассовых операций». Однако, для более оперативного учета денежных средств в кассе рекомендуется вести кассовую книгу в электронной форме при помощи компьютерных средств в соответствии с требованиями Положения «О ведении кассовых операций». В соответствии с действующим Положением № 637 «О порядке ведения кассовых операций», разработанного в соответствии со статьей 33 Закона Украины «О Национальном банке Украины», определяется порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями, а также отдельные вопросы организации банками работы с наличными. Денежные средства на хозяйственные нужды выдаются из кассы только на основании заявления работника с разрешительной подписью директора о выдаче денежных средств. Бухгалтером выписывается РКО, регистрируется в журнале регистрации ПКО и РКО. В РКО, выписанных на предприятии, указывается фамилия, имя, отчество получателя, цель, на которую выдаются средства, паспортные данные получателя. Учет наличия и движения денежных средств по кассе по счету 30 «Касса» ведется на основании проверенных кассовых счетов за каждый день по кредитовому признаку в Журнале 1 по кредиту счета 30.1, а ведомость ведется по дебету счета 30.1 «Касса в национальной валюте» . При наличии остатка денежных средств на конец месяца его сверяют с остатком на эту же дату, показанным в кассовом отчете. Основным сводным документом по кассе является кассовая книга, которая составляется на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Кассовую книгу ведет кассир, листы в ней пронумерованы и прошнурованы. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями директора и главного бухгалтера хозяйства. Исправления в кассовой книге запрещены. Записи в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число. Кассовая книга ведется сразу в двух экземплярах, т. е. делится пополам и заполняется под копировальную бумагу. Одна часть отрывается и служит кассовым отчетом для бухгалтерии. Не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы. Ее проводит инвентаризационная комиссия, которая назначается приказом директора хозяйства. Результаты инвентаризации фактического наличия средств в кассе оформляется составлением акта (в 2-х экземплярах), который подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лицом.