- •1. Понятие финансов, их классификация
- •2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства и муниципальных образований.
- •3. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации.
- •4. Понятие финансовой системы и ее элементы.
- •5. Финансово-правовые отношения и их субъекты.
- •6. Методы финансово-правового регулирования.
- •7. Соотношение финансового права с другими отраслями российского права.
- •8. Финансово-правовые нормы: общая характеристика, виды.
- •9. Источники финансового права.
- •10. Принципы финансового права.
- •11. Понятие финансового контроля. Виды финансового контроля.
- •12. Сущность независимого аудиторского контроля.
- •13.Методы финансового контроля.
- •14. Понятие казначейской системы исполнения бюджета.
- •15. Понятие и виды бюджетов в Российской Федерации. Структура бюджетной системы Российской Федерации.
- •16. Принципы организации бюджетной системы Российской Федерации.
- •17. Бюджетное законодательство Российской Федерации: понятие и структура. Бюджетный кодекс Российской Федерации: общая характеристика.
- •18. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: виды, правовой режим.
- •19. Бюджетная классификация Российской Федерации: состав и значение.
- •20.Доходы бюджетов: понятие, виды.
- •21.Доходы федерального бюджета.
- •22. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.
- •23. Доходы местных бюджетов.
- •24. Расходы бюджета. Правовые основы разграничения и передачи расходов бюджетов.
- •25. Формы расходов бюджета, их общая характеристика. Расходы бюджетных учреждений.
- •26. Межбюджетные отношения.
- •27. Дефицит бюджета и его предельные значения. Источники финансирования дефицита бюджета.
- •28. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы, предельные значения, обслуживание, погашение.
- •29. Понятие и стадии бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •30. Основные направления реформирования бюджетного процесса, их характеристика.
- •31. Сущность, понятие и виды кредита.
- •32. Порядок составления проекта бюджета и представления его в орган представительной власти.
- •33. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета органом представительной власти. Принцип поэтапного рассмотрения бюджета.
- •34. Общая характеристика исполнения бюджета как стадии бюджетного процесса. Принципы казначейского исполнения бюджетов и единства кассы.
- •35. Стадии исполнения бюджета по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджета.
- •36. Основания и порядок изменения бюджетных ассигнований по сравнению с ассигнованиями, утвержденными законом (решением) о бюджете.
- •37. Временное управление бюджетом.
- •38. Межбюджетные трансферты.
- •39.Сущность бюджетного финансирования.
- •40.Государственный и муниципальный финансовый контроль в бюджетной сфере: задачи и формы.
- •41.Контроль органов представительной власти за исполнением бюджета. Органы финансового контроля, создаваемые органами представительной власти.
- •42. Контроль органов исполнительной власти за исполнением бюджета.
- •43.Ответственность за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации: основания, субъекты и меры ответственности.
- •44.Понятие и виды налогов и сборов в Российской Федерации. Принципы налогообложения.
- •45.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •46.Порядок взыскания налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках.
- •47.Элементы налогообложения, их общая характеристика.
- •"У источника получения дохода";
- •"По декларации";
- •"По кадастру".
- •48.Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора). Общие условия исполнения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора).
- •49.Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Основания для предоставления кредита
- •Предоставление
- •Прекращение действия
- •50.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- •51.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •52.Конституционные основы денежной системы Российской Федерации. Денежная эмиссия.
- •Эмиссия наличных денег
- •Эмиссия безналичных денег
- •53.Понятие и формы денежного обращения в Российской Федерации.
- •54.Правила обращения наличных денег и контроль за их соблюдением.
- •55.Безналичное денежное обращение. Правовой режим банковского счета.
- •56.Формы и порядок применения безналичных расчетов.
- •57.Ценные бумаги, их понятие, виды и значение в финансовой системе государства.
- •58.Понятие и виды кредитных организаций в Российской Федерации.
- •59.Банковские операции: понятие, виды.
- •60.Правовое положение Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).
- •61.Основы правового положения кредитной организации. Порядок создания, реорганизации и ликвидации кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности.
- •62.Система обязательных нормативов деятельности банков.
- •63.Инвестиции и инвестиционная деятельность: понятие, формы.
- •64.Инвестиционная политика, ее элементы. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.
- •65. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации.
- •66. Понятие валюты. Валютные ценности. Валютные ограничения.
- •67. Понятие и виды валютных операций. Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях.
- •68. Понятие страхования. Виды страхования.
- •69. Перестрахование.
- •70. Правовое положение субъектов страховой деятельности.
28. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы, предельные значения, обслуживание, погашение.
Госуда́рственный долг — результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета. Государственный долг равен сумме дефицитов прошлых лет с учётом вычета бюджетных излишков.[источник не указан 214 дней] Государственный долг складывается из задолженности центрального правительства, региональных и местных органов власти, государственных организаций, предприятий.
Государственный долг — это в соответствии со ст. 97 Бюджетного кодекса РФ долговые обязательства Правительства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, возникающие в результате заемной деятельности.
Государственный долг Российской Федерации полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.
В состав государственного долга Российской Федерации входят долговые обязательства, которые могут существовать в форме:
а) кредитных соглашений и договоров, заключенных Российской Федерацией с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредиторов;
б) государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Российской Федерации;
в) договоров о предоставлении государственных гарантий Федерации, договоров поручительства Федерации по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
г) переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг Федерации на основе принятых федеральных законов;
д) соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.
Долговые обязательства по срокам существования могут быть:
— краткосрочные (до одного года);
— среднесрочные (от одного года до пяти лет);
— долгосрочные (от пяти до 30 лет).
Кроме того, в ст. 98 Бюджетного кодекса оговаривается, что долговые обязательства погашаются в сроки, которые определяются конкретными условиями займа и не могут превышать 30 лет. Изменение условий выпущенного в обращение государственного займа, в том числе сроков выплаты и размера процентных платежей, срока обращения, не допускается.
Муниципальный долг — это совокупность долговых обязательств муниципального образования, полностью и без условий обеспечиваемая всем муниципальным имуществом, составляющим его казну.
Долговые обязательства муниципального образования в соответствии со ст. 100 Бюджетного кодекса РФ могут существовать в форме:
а) кредитных соглашений и договоров, заключенных муниципальным образованием;
б) займов муниципального образования (муниципальных займов), осуществляемых путем выпуска ценных бумаг от имени муниципального образования;
в) договоров о предоставлении муниципальных гарантий, договоров поручительства муниципального образования по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
г) долговых обязательств юридических лиц, переоформленных в муниципальный долг на основе правовых актов органов местного самоуправления.
Долговые обязательства муниципального образования погашаются в сроки, определенные условиями заимствования, и не могут превышать 10 лет.
Российская Федерация не несет ответственности по долговым обязательствам национально-территориальных образований РФ, если они не были гарантированы Правительством РФ. Субъекты РФ и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг другу, если такие обязательства не были гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации.
В целях проведения эффективной финансовой политики в области государственного и муниципального долга особое значение приобретает управление государственным и муниципальным долгом. Управление государственным долгом РФ осуществляется Правительством РФ, государственным долгом субъекта РФ — органом исполнительной власти субъекта РФ, муниципальным долгом — уполномоченным органом местного самоуправления.
Под управлением государственным (муниципальным) долгом понимается совокупность финансовых мероприятий государства (органов местного самоуправления) по погашению займов, организации выплат доходов по ним, проведению изменений условий и сроков ранее выпущенных займов, а также по размещению новых долговых обязательств. В числе таких финансовых мероприятий наиболее распространены в мировой практике следующие:
— рефинансирование — выпуск новых займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязательств;
— конверсия — изменение размера доходности займа (может осуществляться как в сторону снижения, так и в сторону повышения процентной ставки дохода);
— консолидация - изменение сроков действия ранее выпущенных займов (в соответствии со ст. 817 ГК РФ изменение условий выпущенного в обращение займа не допускается, поэтому при необходимости консолидации это можно сделать только по согласованию с кредиторами, т. е. с юридическими и физическими лицами, являющимися правообладателями государственных (муниципальных) облигаций; при этом принято руководствоваться ст. 414 и 818 ГК РФ о новации — прекращении обязательства по соглашению сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения);
— унифицирование — обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый;
— аннулирование государственного внутреннего долга, т. е. полный отказ от долговых обязательств (как правило, при управлении внутренним долгом это является крайней мерой);
При финансовом кризисе возникает необходимость в реструктуризации долга.