- •Бухгалтерский учет в программе 1с: бухгалтерия 8.0
- •Введение
- •Общие сведения о программе 1с:бухгалтерия 8.0
- •1.1. Основные определения
- •1.2. История развития серии программных продуктов 1с:предприятие 8.0
- •1.3. Архитектура системы программ 1с предприятие 8.0
- •1.4. Интерфейс системы
- •Начальная настройка системы
- •2.1. Цели и задачи начальной настройки системы
- •2.2. Ввод сведений об организации
- •2.3. Настройка параметров учетной политики
- •2.4. Заполнение справочников Справочник контрагентов
- •Настройка счетов учета расчетов с контрагентами
- •Настройка расчетных счетов и договоров контрагентов
- •Справочник номенклатуры
- •Настройка счетов учета номенклатуры
- •Номенклатурные группы
- •Настройка цен номенклатуры
- •2.5. Настройка учета затрат Структура затрат
- •Справочник статей затрат
- •Методы распределения косвенных затрат
- •2.6. Ввод начальных данных по сотрудникам Справочник физических лиц
- •Прием на работу в организацию
- •Настройка автоматического расчета ндфл
- •2.7. Ввод начальных остатков
- •2.8. Ввод начальных остатков основных средств
- •2.9. Ввод остатков по ндс
- •2.10. Контроль ввода начальных остатков
- •Ведение операций по основной деятельности организации
- •3.1. Поступление тмц
- •3.2. Формирование книги покупок
- •3.3. Продажи Счет покупателю
- •Реализация
- •3.4. Формирование книги продаж
- •3.5. Операции по расчетному счету
- •Поступление на расчетный счет
- •Статьи движения денежных средств
- •Списание денежных средств
- •Выписка банка
- •3.6. Операции по кассе Поступление наличных денежных средств
- •Расход наличных денежных средств
- •Кассовая книга
- •3.7. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •3.8. Складские операции
- •Складское перемещение
- •Инвентаризация
- •3.9. Производственные операции Передача материалов в производство
- •Учет выпущенной продукции
- •Инвентаризация незавершенного производства
- •3.10. Учет инвентаря и спецодежды Передача в эксплуатацию
- •Возврат из эксплуатации
- •Списание из эксплуатации
- •3.11. Учет основных средств
- •Поступление основных средств
- •Перемещение ос
- •Передача оборудования в монтаж
- •Передача ос
- •Списание ос
- •Дополнительные операции
- •Регулярные регламентные операции
- •4.1. Вычет ндс с авансов
- •4.2. Учет зарплаты
- •Начисление зарплаты
- •Выплата зарплаты
- •Начисление налогов с фот
- •Отражение операций по начислению зарплаты и налогов с фот в бухгалтерском учете
- •Регламентированная отчетность по расчетам с персоналом
- •4.3. Закрытие месяца
- •Анализ учетных данных
- •5.1. Универсальный журнал документов
- •5.2. Отчеты по данным бухгалтерского и налогового учета
- •5.3. Дополнительные отчеты
- •5.4. Регламентированная отчетность
- •Заключение
2.8. Ввод начальных остатков основных средств
Учет основных средств является важным элементом учета на производственном предприятии. Система 1С:Предприятие позволяет полностью автоматизировать расчет амортизации, однако это требует детальной настройки учета основных средств. На основе этих настроек будет производиться автоматический расчет амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету, а также определение постоянных и временных разниц по налоговому учету.
Прежде чем начинать ввод начальных остатков по ОС, требуется заполнить ряд вспомогательных справочников. Справочник События с основными средствами (Главное меню: ОС и НМА —> События с основными средствами). Этот справочник содержит список возможных событий с основными средствами. Под событиями понимаются документально фиксируемые моменты изменения состояния основного средства и его движения по фазам жизненного цикла: принятие к учету, ввод в эксплуатацию, внутреннее перемещение, выбытие и т.д. Эти события используются в оперативном учете для определения состояния основного средства и автоматического расчета амортизации.
В справочнике наряду со стандартными реквизитами «код» и «наименование» присутствует предопределенное перечисление видов событий. Для упрощения учета рекомендуется заполнять наименование в соответствии с видом события.
Задание 2.16. Справочник События с основными средствами
Ввести в справочник событий с основными средствами следующие записи:
Принятие к учету;
Ввод в эксплуатацию;
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;
Начисление амортизации;
Внутреннее перемещение.
Также предварительно заполнить справочник Способы отражения расходов по амортизации (Главное меню: ОС и НМА —> Способы отражения расходов по амортизации). В данном справочнике заносится значения счета затрат, включая субсчет и субконто, на дебет которого будут относиться затраты по амортизации основных средств.
Задание 2.17. Справочник Способы отражения расходов на амортизацию.
Ввести в справочник следующие способы отражения расходов на амортизацию:
1. Амортизация производственных ОС |
||
Счет затрат |
Вид субконто |
Значение субконто |
20.01 |
Подразделение |
Производственный отдел |
|
Номенклатурная группа |
Киоски и трейлеры |
2. Амортизация офисных ОС |
||
Счет затрат |
Вид субконто |
Значение субконто |
26 |
Подразделение |
Администрация |
|
Статьи затрат |
Амортизация |
Список всех основных средств, которые используются в организации, ведется в справочнике Основные средства (Главное меню: ОС и НМА —> Основные средства). Каждый элемент этого справочника фактически является электронным аналогом инвентарной карточки.
Основные реквизиты элемента справочника основных средств приведены в табл. 2.13.
Таблица 2.13 - Реквизиты справочника Основные средства
Реквизит |
Описание |
Наименование |
Рабочее наименование основного средства |
Группа ОС |
Группа справочника основных средств для организации иерархии в справочнике |
Полное наименование |
Наименование в соответствии с паспортом основного средства |
Изготовитель |
Данные об изготовителе основного средства |
Заводской номер |
Заводской номер основного средства |
Номер паспорта |
Номер паспорта основного средства |
Дата выпуска |
Дата выпуска основного средства |
ОКОФ |
Классификация основного средства по общероссийскому классификатору основных средств |
Группа учета ОС |
Категория, к которой относится данное основное средство. В программе основные средства классифицированы по следующим группам: ■ здания; ■ сооружения; ■ передаточные устройства; ■ машины и оборудование; ■ транспортные средства; ■ инструмент; ■ инвентарь; ■ рабочий скот; ■ продуктивный скот; ■ многолетние насаждения; ■ капитальные затраты по улучшению земель; ■ земельные участки; ■ объекты природопользования; ■ прочие основные фонды |
Амортизационная группа ОС
|
Группа для нужд налогового учета: ■ первая группа (от 1 года до 2 лет включительно); ■ вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно); ■ третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно); ■ четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно); ■ пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно); ■ шестая группа (свыше 10 лет до 15 лет включительно); ■ седьмая группа (свыше 15 лет до 20 лет включительно); ■ восьмая группа (свыше 20 лет до 25 лет включительно); ■ девятая группа (свыше 25 лет до 30 лет включительно); ■ десятая группа (свыше 30 лет); ■ отдельная группа (п. 1 ст. 322 НК РФ) |
Подлежит амортизации |
Определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок «Подлежит амортизации» установлен, то начисление амортизации производится с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если флажок не установлен, то начисление амортизации не производится, а износ, рассчитанный по нормам, один раз в конце года относится в дебет счета 010 |
Автотранспорт |
Признак принадлежности к автотранспорту |
Комментарий |
Произвольное описание объекта ОС |
Для ввода начальных остатков по основным средствам используется специальный документ: Ввод начальных остатков по ОС, который находится в Главном меню: Предприятие —> Ввод начальных остатков —> Ввод начальных остатков по ОС.
В экранной форме документа предусмотрена настройка видимости колонок, для того чтобы скрыть в экранной форме реквизиты, которые не будут заполняться. Настройка видимости выполняется нажатием на кнопку Видимость колонок на панели инструментов.
При вводе документа необходимо добавить соответствующие объекты в справочник Основные средства, если это не было сделано ранее. Для каждого основного средства заполняется целый ряд реквизитов, которые приведены в таблице 2.14.
Таблица 2.14 - Реквизиты документа Ввод начальных остатков по ОС
Реквизит |
Описание |
Организация |
Организация, в которой числятся основные средства, указанные в табличной части |
Подразделение организации |
Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части |
Ответственный |
Пользователь, создавший документ |
Комментарий |
Произвольный комментарий к документам |
Основное средство |
Элемент справочника Основные средства, для которого устанавливаются параметры учета |
Код ОС |
Код элемента справочника Основные средства, проводится для справки, не редактируется |
Инв. номер |
Инвентарный номер основного средства по регламентированному учету. Инвентарные номера должны быть уникальными для основных средств в рамках одной организации |
Дата принятия к учету |
Дата, на которую фактически основное средство было принято к учету
|
Событие принятия к учету
|
Выбирается элемент справочника События с основными средствами, соответствующий событию принятия к учету. Если установлен флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, то должно быть выбрано событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
Название документа принятия к учету. Номер документа принятия к учету |
Реквизиты первичного документа принятия к учету основного средства
|
Дата ввода в эксплуатацию. Событие ввода в эксплуатацию. Название документа. Номер документа |
Реквизиты аналогичны реквизитам по принятию основного средства к учету. Если установлен флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, то заполнять их не требуется, а соответствующие значения будут взяты из реквизитов по принятию к учету
|
Способ приобретения
|
Способ приобретения по классификации для налогового учета: приобретение за плату, строительство, вклад в уставный капитал и т.д. |
Первоначальная стоимость (БУ1 и НУ2) |
Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету
|
Текущая стоимость (БУ и НУ) |
Балансовая стоимость основного средства на дату ввода остатков с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости основного средства |
Накопленная амортизация (БУ и НУ) |
Общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации
|
Счет учета (БУ и НУ) |
Счет учета стоимости основного средства (чаще всего 01.01) |
Счет амортизации (БУ и НУ) |
Счет учета амортизации основного средства (чаще всего 02.01)
|
МОЛ |
Материально-ответственное лицо в организации, назначенное к дате ввода остатков. Выбирается из списка работников организации |
Порядок погашения стоимости (БУ и НУ)
|
Реквизит выбирается из предопределенного списка и определяет, будет ли начисляться амортизации, списываться стоимость основного средства при вводе в эксплуатацию или основное средство не подлежит амортизации |
Начислять амортизацию (БУ и НУ) |
Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация, начиная со следующего месяца после ввода остатков
|
Способ начисления амортизации (БУ и НУ)
|
Способ начисления выбирается из предопределенного списка. Для бухгалтерского учета: линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет, пропорционально выпуску продукции, по единым нормам. Для налогового учета: линейный и нелинейный |
Способ отражения
|
Элемент справочника Способы отражения расходов по амортизации, в котором задан счет, субсчет и субконто отнесения затрат по дебету при начислении амортизации |
Срок полезного использования (БУ)
|
Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков. Если по основному средству проводились модернизации, в результате чего срок полезного использования был изменен, то в реквизит вводится новый срок, установленный для основного средства |
Срок использования для вычисления амортизации (БУ) |
Для расчета амортизации линейным способом будет применятся именно этот срок полезного использования
|
Стоимость для вычисления амортизации (БУ) |
Стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация
|
Параметр выработки (БУ). Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ). Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ). Выработка, количество (БУ) |
Параметры для расчета амортизации пропорционально объему выпуска продукции
|
Процент годовой амортизации (БУ) |
Процент годовой амортизации используется при расчете амортизации по единым нормам |
График амортизации (БУ) |
Устанавливает распределение по месяцам года начисленной в год амортизации, если предполагается, что она будет отличаться для разных месяцев |
Коэффициент ускорения (БУ) |
Реквизит устанавливается только в случае применения способа амортизации Способ уменьшаемого остатка |
Дата последней модернизации. Состояние модернизации. Название документа модернизации. Номер документа модернизации |
Используется для ввода информации о модернизации основного средства
|
Срок полезного использования (НУ) |
Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков по налоговому учету |
Стоимость до 2002 г. (НУ).
|
Информация о состоянии амортизации и ОС в момент перехода к налоговому учету в 2002 г. |
Амортизация до 2002 |
|
Специальный коэффициент (НУ) |
Специальный коэффициент для начисления амортизации по налоговому учету (в соответствии со ст. 259 НК РФ) |
Начисление по базовой стоимости (НУ). Дата перехода к расчету по базовой стоимости (НУ). Фактический срок использования (НУ). Сумма накопленной амортизации (НУ) |
Используются при нелинейном способе расчета амортизации
|
1Бухгалтерский учет. 2Налоговый учет.
При проведении документа выполняется ряд действий. Во-первых, вносятся записи в регистры сведений, отражающие текущее со стояние основного средства и начисление амортизации по нему. В дальнейшем именно эти записи будут определять порядок автоматического расчета амортизации по основным средствам. Во-вторых, вносятся записи в журнал хозяйственных операций по бухгалтерскому и налоговому учету о вводе начального сальдо по счету учета основного средства (в частности, 01.01) и по счету учета начисленной амортизации (02.01). Ввод начального сальдо осуществляется с использованием вспомогательного счета с кодом 000.
Задание 2.18. Ввод остатков по основным средствам
Ввести основные средства, находящиеся в эксплуатации в производственном отделе, согласно следующей таблице.
|
Основное средство
|
Сварочный аппарат
|
Станок металлорежущий универсальный |
||
---|---|---|---|---|---|
|
Инвентарный номер |
000000001 |
000000002 |
||
|
Полное наименование (в инвентарной карточке) |
Аппарат сварочный для электросварки СЭ-124М |
Станок металлорежущий универсальный |
||
|
Изготовитель (в инвентарной карточке) |
ОАО «НЭВЗ» |
ЗАО «Новосибирский инструментальный завод» |
||
|
Заводской номер |
238970045 |
8737742 |
||
|
Дата выпуска |
38410 |
38247 |
||
|
ОКОФ
|
1429227613 Автоматы для электродуговой сварки и наплавки (включая автоматы для аргонодуговой сварки) |
1429221690 Станки металлорежущие прочие |
||
Группа учета |
Машины и оборудование |
Машины и оборудование |
|||
Амортизационная группа |
Третья |
Третья |
|||
Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету |
Да |
Да |
|||
Дата принятия к учету |
27 марта 2005 г. |
12 апреля 2005 г. |
|||
Событие принятия к учету |
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
|||
Название документа принятия к учету |
Акт |
Акт |
|||
Номер документа принятия к учету |
0001 |
0002 |
|||
Способ поступления |
Приобретение за плату |
Приобретение за плату |
|||
Первоначальная стоимость (БУ) |
25 000 |
37 000 |
|||
Текущая стоимость (БУ) |
22 150 |
31 450 |
|||
Накопленная амортизация (БУ) |
3 750 |
5 550 |
|||
Первоначальная стоимость (НУ) |
25 000 |
37 000 |
|||
Текущая стоимость (НУ) |
22 150 |
31 450 |
|||
Накопленная амортизация (НУ) |
3 750 |
5 550 |
|||
Счет учета (БУ) |
01.01 |
01.01 |
|||
Счет амортизации (БУ) |
02.01 |
02.01 |
|||
Счет учета (НУ) |
01.01 |
01.01 |
|||
Счет амортизации (НУ) |
02.01 |
02.01 |
|||
МОЛ |
Петрушенко Владимир Петрович |
Петрушенко Владимир Петрович |
|||
Основное средство |
Сварочный аппарат |
Станок металлорежущий универсальный |
|||
Порядок погашения стоимости (БУ) |
Начисление амортизации |
Начисление амортизации |
|||
Начислять амортизацию (БУ) |
Да |
Да |
|||
Способ начисления амортизации (БУ) |
Линейный способ |
Линейный способ |
|||
Способ отражения расходов по амортизации (БУ) |
Амортизация производственных ОС |
Амортизация производственных ОС |
|||
Срок полезного использования (БУ), мес. |
60 |
60 |
|||
Стоимость для вычисления амортизации (БУ) |
25 000 |
37 000 |
|||
Срок использования для вычисления амортизации, мес. (БУ) |
60 |
60 |
|||
Срок полезного использования (НУ), мес. |
60 |
60 |
|||
Порядок включения стоимости в состав расходов (НУ) |
Начисление амортизации |
Начисление амортизации |
|||
Начислять амортизацию (НУ) |
Да |
Да |
|||
Метод начисления амортизации (НУ) |
Линейный |
Линейный |
|||
Способ отражения расходов по амортизации (НУ) |
Амортизация производственных ОС |
Амортизация производственных ОС |
|||
Специальный коэффициент (НУ) |
1 |
1 |
|||
Начислять по базовой стоимости (НУ) |
Нет |
Нет |
|||
Ввести основные средства, находящиеся в подразделении Администрация, согласно таблице.
|
|||||
Основное средство |
Компьютер Acer Veriton 2800 |
Компьютер Acer Veriton 8800 |
|||
Инвентарный номер |
000000003 |
000000004 |
|||
Полное наименование (в инвентарной карточке) |
Компьютер Acer Veriton 2800 |
Компьютер Acer Veriton 8800 |
|||
Основное средство |
Компьютер Acer Veriton 2800 |
Компьютер Acer Veriton 8800 |
|||
Изготовитель (в инвентарной карточке) |
Acer Computers |
Acer Computers |
|||
Заводской номер |
8766887 |
87987788 |
|||
Дата выпуска |
38396 |
38457 |
|||
ОКОФ |
1430202017 ЭВМ общего назначения |
143 02020 \1 ЭВМ общего назначения |
|||
Группа учета |
Офисное оборудование |
Офисное оборудование |
|||
Амортизационная группа |
Третья |
Третья |
|||
Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету |
Да |
Да |
|||
Дата принятия к учету |
28 марта 2005 г. |
28 июня 2005 г. |
|||
Событие принятия к учету |
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
Принятие к учету с вводом в эксплуатацию |
|||
Название документа принятия к учету |
Акт |
Акт |
|||
Номер документа принятия к учету |
003 |
004 |
|||
Способ поступления |
Приобретение за плату |
Приобретение за плату |
|||
Первоначальная стоимость (БУ) |
22 000 |
37 000 |
|||
Текущая стоимость (БУ) |
18 700 |
33 300 |
|||
Накопленная амортизация (БУ) |
3 300 |
3 700 |
|||
Первоначальная стоимость (НУ) |
22 000 |
37 000 |
|||
Текущая стоимость (НУ) |
18 700 |
33 300 |
|||
Накопленная амортизация (НУ) |
3 300 |
3 300 |
|||
Счет учета (БУ) |
01.01 |
01.01 |
|||
Счет амортизации (БУ) |
02.01 |
02.01 |
|||
Счет учета (НУ) |
01.01 |
01.01 |
|||
Счет амортизации (НУ) |
02.01 |
02.01 |
|||
МОЛ |
Перепелкина Елена Сергеевна |
Головин Александр Федорович |
|||
Основное средство |
Компьютер Acer Veriton 2800 |
Компьютер Acer Veriton 8800 |
|||
Порядок погашения стоимости (БУ) |
Начисление амортизации |
Начисление амортизации |
|||
Начислять амортизацию (БУ) |
Да |
Да |
|||
Способ начисления амортизации (БУ) |
Линейный способ |
Линейный способ |
|||
Способ отражения расходов по амортизации (БУ) |
Амортизация производственных ОС |
Амортизация производственных ОС |
|||
Срок полезного использования (БУ), мес. |
60 |
60 |
|||
Стоимость для вычисления амортизации (БУ) |
22 000 |
37 000 |
|||
Срок использования для вычисления амортизации, мес. (БУ) |
60 |
60 |
|||
Срок полезного использования (НУ), мес. |
60 |
60 |
|||
Порядок включения стоимости в состав расходов (НУ) |
Начисление амортизации |
Начисление амортизации |
|||
Начислять амортизацию (НУ) |
Да |
Да |
|||
Метод начисления амортизации (НУ) |
Линейный |
Линейный |
|||
Способ отражения расходов по амортизации (НУ) |
Амортизация офисных ОС |
Амортизация офисных ОС |
|||
Специальный коэффициент (НУ) |
1 |
1 |
|||
Начислять по базовой стоимости (НУ) |
Нет |
Нет |