3. Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Это происходит в следующих случаях:

1. Когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством (недоимки по налогам в бюджет, таможенные платежи, недоимки по взносам платежей и штрафов и другие санкции в государственные внебюджетные фонды).

2. Для взыскания по исполнительным документам и исполнительным листам (нотариальные надписи, приказы арбитражных судов, исполнительные листы судов и т.д.).

В случаях, предусмотренных сторонами в основном договоре, ИП составляется на бланке установленной формы и представляется в банк при реестре, работник банка проверяет представленные документы, в т.ч. назначение платежа и ссылку на соответствующий закон. При взыскании денежных средств по основным документам должна быть ссылка на дату, № исполнительного документа и наименование органа, который вынес решение о принудительном исполнении. К инкассовому поручению прилагается подлинник исполнительного документа или его дубликат. При поступлении ИП в банк оно регистрируется в журнале, где указывается дата поступления в банк, дата и № самого инкассового поручения, кем выставлен документ, расчетный счет плательщика, сумма и дата списания денежных средств с расчетного счета плательщика. В том случае, если средств на счете клиента недостаточно или они отсутствуют, то инкассовое поручение помещается в картотеку к счету 90902 А и затем оплачивается согласно очередности платежей. Если в ИП обнаружены ошибки или неточности в реквизитах плательщика и получателя, то оно может быть возвращено обратно для уточнения реквизитов. При этом составляются проводки:

1. Бесспорная оплата инкассового поручения при наличии денежных средств на счете плательщика

Д 405-407(01-03), 40817 К 30102

2. Если денежных средств на счете плательщика недостаточно и производится частичная оплата

Д 405-407(01-03), 40817 К 30102 на сумму частичного платежа, а на оставшуюся сумму Д 90902 К 99999 (делается только если деньги отсутствуют на счете юридического лица)

3. При поступлении денежных средств на счет плательщика производится оплата ИП, находящегося в картотеке 90902

Д 405-407(01-03) К 30102

Д 99999 К 90902

4. Расчеты аккредитивами.

Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом (банком плательщика) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении имдокументов, соответствующих всем условиям аккредитива.

Аккредитив может быть следующих видов: покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный); отзывной и безотзывной.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент (банк плательщика) перечисляет сумму аккредитива за счет собственных средств плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка, т.е. банка-поставщика на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент, т.е. банк плательщика предоставляет исполняющему банку, т.е. банку поставщика право списывать средства с ведущегося у него кор. счета (ЛОРО, НОСТРО) в пределах суммы аккредитива. Непокрытые аккредитивы открываются только при наличии корреспондентских отношений между двумя банками плательщика и поставщика.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком- эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывным является аккредитив, который может быть отменен (отозван) только с согласия поставщика. Такой аккредитив может быть подтвержденным.

• Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком.

• Аккредитивы применяются только при иногородних расчетах.

• По аккредитивам допускаются частичные платежи.

Кроме обязательных реквизитов в заявлении на аккредитив указывается:

• вид аккредитива;

• условия оплаты, т.е. с акцептом или без акцепта представителя плательщика;

• срок действия аккредитива (указывается дата его закрытия);

• полное и точное наименование документов против которых производится платеж по аккредитиву;

• наименование товаров;

• номера и даты договоров;

• срок отгрузки товаров.