Отчет о прибылях и убытках
Показатель |
За отчетный |
|
наименование |
код |
период |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
Доходы и расходы по обычным видам Деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
59732 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
(41524) |
работ, услуг |
|
|
Валовая прибыль |
|
18208 |
Коммерческие расходы |
|
(2146) |
Управленческие расходы |
|
(3125) |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
12937 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
Проценты к получению |
|
|
Проценты к уплате |
|
(121) |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
Прочие доходы |
|
573 |
Прочие расходы |
|
(1000) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
12389 |
Отложенные налоговые активы |
|
246 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
415 |
Текущий налог на прибыль |
|
(2816) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного |
|
9404 |
периода |
|
|
Отчет о движении денежных средств
Показатель |
За отчетный |
|
наименование |
код |
год |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
|
6259 |
Движение денежных средств |
|
|
по текущей деятельности |
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
38228 |
Прочие доходы |
|
573 |
Денежные средства, направленные: |
|
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, |
|
(19443) |
сырья и иных оборотных активов |
150 |
|
на оплату труда |
160 |
(2741) |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
(121) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(3746) |
на прочие расходы |
|
(4296) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
8454 |
Движение денежных средств |
|
|
по инвестиционной деятельности |
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств |
|
|
и иных внеоборотных активов |
210 |
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных |
|
|
финансовых вложений |
220 |
|
Полученные дивиденды |
230 |
|
Полученные проценты |
240 |
|
Поступления от погашения займов, предоставленных |
|
|
другим организациям |
250 |
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
() |
Приобретение объектов основных средств, доходных |
|
(618) |
вложений в материальные ценности и |
|
|
нематериальных активов |
290 |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых |
|
() |
вложений |
300 |
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
() |
Чистые денежные средства от инвестиционной |
|
-618 |
деятельности |
340 |
|
Движение денежных средств |
|
|
по финансовой деятельности |
|
|
Поступления от эмиссии акций или иных долевых |
|
|
бумаг |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных |
|
|
другими организациями |
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
(741) |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
() |
Чистые денежные средства от финансовой |
|
-741 |
деятельности |
|
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств |
|
7095 |
и их эквивалентов |
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного |
|
13354 |
периода |
|
|
Задание 1. Рассчитайте денежный поток за период, если величина начисленной амортизации составила 125 тыс.руб., чистая прибыль составила 567 тыс.руб., совокупное изменение статей рабочего капитала равно 157 тыс. руб.
Решение:
Задание 2. Определите денежный поток. Исходные данные для расчета представлены в таблице 1. Денежный поток для каждого прогнозного периода определите в таблице 2.
При расчете денежного потока для каждого прогнозного периода следует учесть, что темп роста:
выручки составляет: во второй прогнозный период 1,15 по отношению к первому периоду, в третий прогнозный период – 1,2 по отношению ко второму периоду;
переменных расходов соответствует росту выручки;
дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности составляет 1,1 по отношению к уровню предыдущего года.
Постоянные расходы и амортизационные начисления в течение всего прогнозного периода сохраняются на одном уровне.
Ставка налога на прибыль 20% от прибыли до налогообложения.
В первый прогнозный период ожидаются поступления беспроцентного займа, которые будут возвращены во второй период в объеме 50% от суммы заимствования, в третий период – в объеме 50% от суммы заимствования.
В первый прогнозный период будут приобретены основные средства.
Все стоимостные показатели округлить до целого значения, прочие показатели – до второго знака после запятой.
Таблица 1
Исходные данные к задаче
Показатель |
Вариант |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка в первый прогнозный период, тыс. руб. |
1010 |
1717 |
2919 |
4962 |
2. Переменные расходы в первый прогнозный период, тыс. руб. |
556 |
944 |
1605 |
2729 |
3. Постоянные расходы, тыс. руб. |
228 |
387 |
659 |
1119 |
4. Амортизация, тыс. руб. |
91 |
155 |
264 |
448 |
5. Себестоимость, тыс. руб. (п.2 + п.3+п.4) |
|
|
|
|
6. Дебиторская задолженность в отчетном периоде (период, предшествующий первому прогнозному), тыс. руб. |
202 |
343 |
584 |
992 |
7. Запасы в отчетном периоде, тыс. руб. |
343 |
584 |
992 |
1687 |
8. Кредиторская задолженность в отчетном периоде, тыс. руб. |
404 |
687 |
1168 |
1985 |
9. Поступление заемных средств в первый период, тыс. руб. |
260 |
280 |
480 |
820 |
10. Приобретение основных средств в первый период, тыс. руб. |
422 |
718 |
1220 |
2075 |
Таблица 2
Определение денежного потока (1 вариант)
Показатель |
Прогнозный период |
||
1-й |
2-й |
3-й |
|
1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
2. Себестоимость, тыс. руб. |
|
|
|
3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
|
|
|
4. Налог на прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
5. Чистая прибыль, тыс. руб. (п.3- п.4) |
|
|
|
6. Амортизация, тыс. руб. |
|
|
|
7. Прирост дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
8. Прирост запасов, тыс. руб. |
|
|
|
9. Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
10. Прирост рабочего капитала, тыс. руб. (п.7 + п.8 - п.9) |
|
|
|
11. Поступление займов, тыс. руб. |
|
|
|
12. Возврат заемных средств, тыс. руб. |
|
|
|
13. Приобретение основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
14. Денежный поток, тыс. руб. (п.5 + п.6 - п.10 + п.11 - п.12 - п.13) |
|
|
|