Пример расчетов

Расчет при оптимистическом прогнозе

Исходные данные

Оптимистический прогноз: развитие стабильно-поступательное.

Новое изделие планируется выпускать 2 года. Коэффициент, определяющий рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей kр = 0,6%;
Коэффициент эластичности спроса kэ = 1,3;
Интервал изменения цены Δ = 25%; Вероятность оптимистического варианта развития внешней среды pо = 0,7; Ставка дисконта d = 0,08.
Вариант	Показатель	1 год	2 год
	Годовая программа производства, шт. Nпр t	288	690
	Спрос, шт. Qпр t	450	530
	Себестоимость единицы изделия, тыс.руб. Sпр t	7,2	5,6
	Цена единицы изделия, тыс.руб. Цпр	7,2

Решение

Стратегия		Объем производства [шт.] Nфакт	Объем реализации [шт.] Qфакт	Себестоимость [тыс. руб.] Sфакт	Цена [тыс. руб.] Цфакт	Выручка [тыс.руб.] Wгод	Затраты [тыс. руб.] Sгод	Прибыль [тыс. руб.] Пгод
1. Производить - сколько можем произвести	1-й год	288	288	7,2	7,2	2 073,6	2 073,6	0,0
	2-й год	690	530	5,6	7,2	3 816,0	3 864,0	-48,0
	∑	978	818					-48,0

Дисконтированная прибыль П11 = 0 + (-48)/(1+0,08)² = -41,2 тыс.руб.

Убыток 2-го года можно попытаться уменьшить (свести к нулю), продав остаток произведенной продукции по более низкой цене:

Произведено: 978 шт.

Реализовано: 818 шт.

Остаток: 160 шт.

Чтобы покрыть убыток, нужно реализовать остаток по: (48 000/160) =

300 руб.

2. Производить - сколько можем продать	1-й год	288	288	7,2	7,2	2 073,6	2 073,6	0,0
	2-й год	530	530	6,4	7,2	3 816,0	3 380,9	435,1
	∑	818	818					435,1

Дисконтированная прибыль П21 = 0 + 435,1/(1+0,08)² = 373,0 тыс.руб.

Во 2-й год производственные мощности

недоиспользованы на: ΔN 2 = (690 - 530) / 690 * 100% = 23%.

Себестоимость изделия возрастет на: Δs2 = 23% * kр = 23% * 0,6 = 14%

и составит: Sнов2 = Sпр2*(1+14%/100%) = 5,6*(1+14%/100%) = 6,4 тыс. руб.

3. Изменить объемы выпуска и реализации с учетом эластичности спроса	1-й год	288	304	7,2	9,0	2 592,0	2 073,6	518,4
	2-й год	690	690	5,6	5,5	3 814,3	3 864,0	-49,7
	∑	978	978					468,7

Дисконтированная прибыль П31 = 518,4/(1+0,08) + (-49,7)/(1+0,08)² = 437,4 тыс.руб.

						Расчет для 1-го года	1 год	2 год
Спрос больше (+) или меньше (-) возможного выпуска на: ΔQt = (Qпр t - Nпр t) / Qпр t * 100%						(450-288)/450 * 100% = 36%	36,0%	-30,2%						-30,2%
Чтобы уровнять спрос и предложение, нужно повысить (+) или понизить (-) цену на: Δцt = ΔQt / kэ						36% /1,3 = 27,7%	27,7%	-23,2%						-23,2%
Регулируем полученный процент Δцt с учетом Δ						min (27,7; 25) = 25%	25,0%	-23,2%						-23,2%
Тогда цена на изделие составит: Цнов t = Цпр t * (1 + Δцt / 100%), тыс.руб.						7,2 * (1+25%/100%) = 9,0	9,0	5,5						5,5
При новой цене спрос составит: Qнов t = Qпр t * (100% - Δцt* kэ) / 100%, шт.						450 * (100% - 25%*1,3)/100% = 304	304	690						530

С учетом полученных результатов по годам выпуска лучшей в условиях достоверности при оптимистическом варианте развития событий будет комбинированная стратегия:

1-й год – работа по 3-й стратегии;

2-й год – работа по 2-й стратегии:

Комбинированная стратегия	1-й год	288	288	7,2	9,0	2 592,0	2 073,6	518,4
	2-й год	530	530	6,4	7,2	3 816,0	3 380,9	435,1
	∑	818	818					953,5

Дисконтированная прибыль Пк1 = 518,4/(1+0,08) + 435,1/(1+0,08)² = 853 тыс.руб.

Расчет при пессимистическом прогнозе

Исходные данные

Пессимистический прогноз: Кризис уменьшит спрос на продукцию. Но можно снизить себестоимость за счет экономии на заработной плате.

Новое изделие планируется выпускать 2 года. Коэффициент, определяющий рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей kр = 0,6%;
Коэффициент эластичности спроса kэ = 1,3;
Интервал изменения цены Δ = 25%; Вероятность пессимистического варианта развития внешней среды pп = 0,3; Ставка дисконта d = 0,08.
Вариант	Показатель	1 год	2 год
	Годовая программа производства, шт. Nпр t	288	690
	Спрос, шт. Qпр t	250	400
	Себестоимость единицы изделия, тыс.руб. Sпр t	6,3	4,9
	Цена единицы изделия, тыс.руб. Цпр	7,2

Решение

Стратегия		Объем производства [шт.] Nфакт	Объем реализации [шт.] Qфакт	Себестоимость [тыс. руб.] Sфакт	Цена [тыс. руб.] Цфакт	Выручка [тыс.руб.] Wгод	Затраты [тыс. руб.] Sгод	Прибыль [тыс. руб.] Пгод
1. Производить - сколько можем произвести	1-й год	288	250	6,3	7,2	1 800,0	1 814,4	-14,4
	2-й год	690	400	4,9	7,2	2 880,0	3 381,0	-501,0
	∑	978	650					-515,4

Дисконтированная прибыль П12 = (-14,4)/(1+0,08) + (-501,0)/(1+0,08)² = -442,9 тыс.руб.

Убыток 1-го и 2-го года можно попытаться уменьшить (свести к нулю), продав остаток произведенной продукции по более низкой цене:

Произведено: 978 шт.

Реализовано: 650 шт.

Остаток: 328 шт.

Чтобы покрыть убыток, нужно реализовать остаток по: (515 400 / 328) =

1 571 руб.

2. Производить - сколько можем продать	1-й год	250	250	6,8	7,2	1 800,0	1 699,7	100,3
	2-й год	400	400	6,1	7,2	2 880,0	2 454,3	425,7
	∑	650	650					526,1

Дисконтированная прибыль П22 = 100,3/(1+0,08) + 425,7/(1+0,08)² = 457,9 тыс.руб.

В 1-й год производственные мощности

недоиспользованы на: ΔN 1 = (288 - 250) / 288 * 100% = 13%.

Себестоимость изделия возрастет на: Δs1 = 13% * kр = 13% * 0,6 = 8%

и составит: Sнов1 = Sпр1*(1+8%/100%) = 6,3*(1+8%/100%) = 6,8 тыс. руб.

Во 2-й год производственные мощности

недоиспользованы на: ΔN 2 = (690 - 400) / 690 * 100% = 42%.

Себестоимость изделия возрастет на: Δs2 = 42% * kр = 42% * 0,6 = 25%

и составит: Sнов2 = Sпр2*(1+25%/100%) = 4,9*(1+25%/100%) = 6,1 тыс. руб.

3. Изменить объемы выпуска и реализации с учетом эластичности спроса	1-й год	288	288	6,3	6,4	1 831,1	1 814,4	16,7
	2-й год	530	530	5,6	5,4	2 862,0	2 958,3	-96,3
	∑	838	838					-306,3

Дисконтированная прибыль П32 = 16,7/(1+0,08) + (-96,3)/(1+0,08)² = -61,7 тыс.руб.

						1 год	2 год
Спрос больше (+) или меньше (-) возможного выпуска на: ΔQt = (Qпр t - Nпр t) / Qпр t * 100%						-15,2%	-72,5%						-30,2%
Чтобы уровнять спрос и предложение, нужно повысить (+) или понизить (-) цену на: Δцt = ΔQt / kэ						-11,7%	-55,8%						-23,2%
Регулируем полученный процент Δцt с учетом Δ						-11,7%	-25%						-23,2%
Тогда цена на изделие составит: Цнов t = Цпр t * (1 + Δцt / 100%), тыс.руб.						6,4	5,4						5,5
При новой цене спрос составит: Qнов t = Qпр t * (100% - Δцt* kэ) / 100%, шт.						288	530						530

Во 2-й год производственные мощности

недоиспользованы на: ΔN 2 = (690 - 530) / 690 * 100% = 23%.

Себестоимость изделия возрастет на: Δs2 = 23% * kр = 23% * 0,6 = 14%

и составит: Sнов2 = Sпр2*(1+14%/100%) = 4,9*(1+14%/100%) = 5,6 тыс. руб.

Очевидно, что реализация такой стратегии нецелесообразна, т.к. цена меньше себестоимости.

С учетом полученных результатов по годам выпуска лучшей в условиях достоверности при пессимистичном варианте развития событий будет 2-я стратегия.