Документ "Передача малоцінки в експлуатацію"

Документ призначений для відображення в обліку операцій передачі в експлуатацію малоцінки (МШП, малоцінних необоротних активів, бібліотечних фондів).

При введенні документа в шапці необхідно вказати наступні реквізити:

• Склад. Місце зберігання, з якого передається малоцінка. Значення реквізиту вибирається з довідника "Склади". Реквізит є обов'язковим для заповнення.

• Підрозділ. Виробничий підрозділ організації, в яке передається в експлуатацію малоцінка. Значення реквізиту вибирається з довідника "Підрозділи". Реквізит є обов'язковим для заповнення

В табличної частини необхідно вказати список матеріалів та кількість, що списується зі складу. При цьому заповнюються наступні реквізити:

• Малоцінний актив. Передана в експлуатацію малоцінка. Значення реквізиту вибирається з довідника "Номенклатура" та є обов'язковим для заповнення

• Призначення використання. Призначення використання малоцінки.  Значення реквізиту вибирається з довідника "Призначення використання" та є обов'язковим для заповнення

• Фізична особа. Фізична особа, якій передається малоцінка.  Значення реквізиту вибирається з довідника "Фізичні особи" та є обов'язковим для заповнення

• Кількість Кількість переданої малоцінки. Значення реквізиту може бути заповнене автоматично при виборі призначення використання активу

Для цілей бухгалтерського та податкового обліку малоцінки в експлуатації вказуються:

• Рахунок обліку (БО). Рахунок бухгалтерського обліку малоцінки на складі (наприклад, 221 або 1531). Значення реквізиту вибирається з плану рахунків бухгалтерського обліку та заповнюється автоматично при виборі матеріалу на підставі даних регістра відомостей "Рахунки обліку номенклатури" або при виборі призначення використання відповідно до виду малоцінки.

• Стаття приросту/убутку запасів. Стаття податкової декларації, по якій оприбутковувалась малоцінка на склад

Особливості проведення документа

 малоцінка списується з рахунку обліку та передається на рахунок передачі, зазначений у призначенні використання. На необоротні активи нараховується амортизація, а МБП списується з рахунку 222, вже без обліку кількості. Суми амортизації та списання розподіляються згідно способу відображення витрат. 

"Списання малоцінки з експлуатації"

Документ призначений для відображення в обліку операцій списання з експлуатації малоцінки.

При введенні документа в шапці необхідно вказати наступні реквізити:

• Підрозділ. Виробничий підрозділ організації, в якому списується з експлуатації малоцінка. Значення реквізиту вибирається з довідника "Підрозділи". Реквізит є обов'язковим для заповнення

 В табличній частині необхідно вказати список  активів, що списуються, і кількість. При цьому заповнюються наступні реквізити:

• Малоцінний актив.  Малоцінка що списується. Значення реквізиту вибирається з довідника "Номенклатура" і є обов'язковим для заповнення

• Призначення використання. Призначення використання малоцінки. Значення реквізиту вибирається з довідника "Призначення використання" і є обов'язковим для заповнення

• Фізична особа . Фізична особа, в якої списується малоцінка. Значення реквізиту вибирається з довідника "Фізичні особи" і є обов'язковим для заповнення

• Кількість Кількість малоцінки що списується.

В документі організоване автоматичне заповнення по залишкам. При натисканні на кнопку заповнення командної панелі відкривається форма відбору залишків, в якій можна задати необхідні умови для заповнення табличної частини документа.  При встановленому прапорці "Вказувати партію" заповнення виконується в розрізі партій малоцінки в експлуатації.

Якщо списання виконується раніше спливання строку корисного використання, то для коректування ПДВ можна ввести на підставі даного документа податкову накладну

Особливості проведення документа

В бухгалтерському обліку формується проводка по списанню з рахунку МЦ і  закриттю амортизації якщо вид малоцінки не МШП.

Розділ VI. Витрати та виробництво

У типовій конфігурації облік виробничої діяльності підтримується в наступному об'ємі:

• облік накопичення прямих і непрямих витрат на виробництво;

• віддзеркалення в обліку випуску за плановою собівартістю:

• продукції, напівфабрикатів;

• внутрішніх послуг;

• послуг, наданих зовнішнім контрагентам;

• облік поворотних відходів;

• розрахунок фактичної собівартості продукції, при якому:

• враховуються залишки незавершеного виробництва

• враховується багатопередільність виробництва і зустрічний випуск;

• на собівартість випуску розподіляються загальновиробничі витрати:

- пропорційно вказаній користувачем базі (обсяг випуску, планова собівартість, прямі витрати);

- постійні загальновиробничі витрати розподіляються відповідно до нормальної потужності підрозділів;

• на собівартість випуску розподіляються витрати на брак;

• облік переробки давальницької сировини:

- надання послуг з переробки давальницької сировини, тобто облік від імені переробника;

- отримання послуг контрагентів по переробці власної сировини, тобто облік від імені давальца.

Укрупнено облік виробничої діяльності можна розділити на три етапи:

• накопичення протягом місяця всіх витрат, пов'язаних з виробництвом (як прямих, так і непрямих);

• облік випуску продукції (напівфабрикатів, виробничих послуг) протягом місяця;

• розрахунок фактичної собівартості продукції, випущеної в кінці місяця.

У типовій конфігурації ці процеси реалізовані незалежно один від одного. Накопичення витрат і випуск продукції ведуться паралельно протягом періоду, потім проводиться розрахунок фактичної собівартості

Аналітичний облік всіх витрат на виробництво ведеться в розрізі:

- Підрозділів. На випуск в конкретному підрозділі будуть віднесені тільки ті витрати, які накопичені по цьому підрозділу. При цьому операції слід відображати тільки по підрозділах останнього рівня ієрархії;

- Статей витрат. Аналітика в розрізі статей витрат є оборотною, тобто накопичення витрат відбувається в розрізі статей витрат, а при розрахунку фактичної собівартості, на продукцію відносяться всі статті, по яких відбито накопичення витрат.

Окрім цього, аналітичним розрізом обліку прямих виробничих витрат і витрат по браку (рахунку 23 і 24) виступають номенклатурні групи:

• це дає можливість накопичувати витрати більш оскільки в номенклатурні групи об'єднують продукцію, однотипну по складу витрат;

• ведення аналітичного обліку витрат на виробництво з використанням довідника «Номенклатурні групи» має ще одне смислове навантаження: саме у цьому довіднику задається податкове призначення для вироблюваної продукції.