Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

Финансовый колледж № 35

Курсовая работа

по дисциплине: «Налоговый учет и отчетность»

Тема: «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

Вариант № 23

Студент: Черников В.Д.

Группа ДН-49

Преподаватель:

Черешнева Л. В.

Оценка ____________

Москва 2012

План

Введение…………………………………………………………………….……..3

1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..……4

1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2011 г……………………….4

1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г………5

1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10

1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...15

1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2011 г…….…16

2. Практическая часть……………………………………………………….......18

2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………...18

2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов………………………..19

2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ………………………………20

2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..23

Заключение………………………………………………………………………26

Список используемой литературы……………………………………………27

Введение

В данной курсовой работе «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» была предпринята попытка разобраться в действующей системе налогового учета в российских организациях, выделить её особенности и пути оптимизации налогообложения предприятий.

Актуальность исследования заключается в том, что проблемы ведения налогового учёта достаточно полно исследованы применительно к прежнему порядку налогообложения прибыли организаций, однако практика показывает необходимость детального изучения их в сфере ныне осуществляемой налоговой реформы. В настоящее время перед налогоплательщиками стоит альтернатива выбора между двумя принципиально различными подходами: ведением налогового учета как самостоятельной системы либо как подсистемы, использующей и обрабатывающей данные бухгалтерского учёта.

Целью курсовой работы явилось углубление теоретических знаний, полученных при изучении налогового и бухгалтерского учета, приобретение опыта решения практических задач.

Структура работы состоит из двух частей: в первой части необходимо заполнить журнал хозяйственных операций за отчетный период, отразить хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета методом двойной записи, сформировать оборотно–сальдовую ведомость и произвести необходимые расчеты для определения финансового результата; во второй части необходимо составить:

1. налоговый регистр по учету прямых расходов за 4 квартал 2011г.;

2. налоговый регистр по учету косвенных расходов за 4 квартал 2011г.

Кроме этого, рассчитать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, а также заполнить налоговые декларации. В заключение необходимо сформулировать основные выводы.

Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»

1. Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2011 года, руб.

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное на 01.12.11г.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	9125000
02	Амортизация основных средств		6000000
04	Нематериальные активы	635000
05	Амортизация нематериальных активов		142500
07	Оборудование к установке	310000
08	Вложения во внеоборотные активы	795000
10	Материалы	1057500
19	Налог на добавленную стоимость	192650
20	Основное производство	14050
43	Готовая продукция	640815
50	Касса	750
51	Расчетный счет	3400100
58	Финансовые вложения	330000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		512500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	935975
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		151000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		600000
68	Расчеты по налогам и сборам		195400
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		62650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		152550
71	Расчеты с подотчетными лицами	1450
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7600	1950
80	Уставной капитал		7624490
83	Добавочный капитал		260000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		455000
	Итого:	17445290	17445290