1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма руб.	Корреспондирующие счета
			Дт.	Кр.
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления);	210000	10	60
	б) Налог на добавленную стоимость;	37800	19	60
2	Оплачено из подотчётных сумм за погрузку	450	60	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации:
	а) за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха;	105000	08	60
	б) Налог на добавленную стоимость.	18900	19	60
5	Списано морально устаревшее оборудование :
	Первоначальная стоимость устаревшего оборудования (115000)
	а) сумма начисленной амортизации	107500	02	01
	б) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене возможного использования	2000	10	91
	в) списывается остаточная стоимость устаревшего оборудования	7500	91	01
6	Акцептован счет специальной монтажной организации за принятие по акту работы по монтажу производственного оборудования:
	а) стоимость оказанных услуг по монтажу	50000	07	60
	б) налог на добавленную стоимость.	9000	19	60
7	Приняты в эксплуатацию объекты основных средств:
	а) здание цеха;	810000	01	08
	б) производственное оборудование.	225000	01	08
8	Отпущены со склада материальные ценности (по фактической себестоимости):
	а) на изготовление продукции в основном производстве;	175000	20	10
	б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды	39000	25	10
	в) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения;	21000	26	10
	г) на упаковку продаваемой продукции.	6000	44	10
9	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов;	127500	25	02
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.	17500	26	02
10	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общехозяйственные нужды.	152500	25	05
11	Акцептован счет сторонних поставщиков и организаций:
	а) за текущий ремонт здания офиса;	18000	26	60
	б) за коммунальные услуги потребляемые основным производственным цехом;	62650	25	60
	в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;	19000	26	60
	г) за информационно-консультационные услуги оказанные организации;	6000	26	60
	д) Налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам.	19017	19	60
12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	9000	91	66
13	Оплачены с р/с организации:
	а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги;	635000	60	51
	б) проценты за краткосрочные кредиты	9000	66	51
	в) штраф налогового органа за нарушение сроков	17500	68	51
	г) НДФЛ;	2100	68	51
	д) начисленные страховые взносы	62000	69	51
	е) алименты, удержанные по исполнительным листам.	64800	76	51
	ж) в погашение краткосрочного кредита банка	81000	66	51
14	Получены с расчетного счёта наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы работникам	152000	50	51
15	Выплачены из кассы организаций:
	а) заработанная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2011 г.;	127550	70	50
	б) в подотчет на командировочные расходы и хозяйственные расходы.	7050	71	50
16	Депонирована не выданная заработная плата	17400	70	76
17	Внесена из кассы на расчетный счёт денежная наличность сверх установленного лимита (лимит 600)	17600	51	50
18	Поступили деньги на р/с организации:
	а) от покупателя за проданную продукцию;	1050000	51	62
	б) в погашение дебиторской задолжности (прочей).	5000	51	76
19	Начислена заработанная плата, пособия и другие выплаты:
	а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции;	110000	20	70
	б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами;	40000	25	70
	в) руководителям, специалистам и служащим (общехозяйственного подразделения);	21000	26	70
	г) пособие по временной нетрудоспособности.	7000	69	70
20	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а) НДФЛ;	18550	70	68
	б) по исполнительным листам (алименты).	3400	70	76
21	Начислены страховые взносы:
	а) за изготовление продукции в основном производстве;	37400	20	69
	б) за обслуживание в управлении цехами;	13600	25	69
	в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений.	7140	26	69
22	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом.	277367	68	19
23	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам.	7000	26	71
24	Остаток подотчётных сумм внесен в кассу	50	50	71
25	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчётными лицами	1250	94	71
26	Удержаны из заработной платы, признанные работником и не сданные им в кассу подотчётные суммы, ранее уточнённые как недостачи и потери	1250	70	94
27	Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции:
	а) общепроизводственные расходы.	435250	20	25
	б) общехозяйственные расходы	116640	20	26
28	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция. Готовая продукция по фактической себестоимости (остатки на конец месяца 86323 руб.).	802017	43	20
29	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договором:
	а) по фактической производственной себестоимости	710000	90	43
	б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах.	1155400	62	90
30	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции.	6000	90	44
31	Налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции.	207972	90	68
32	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции.	231428	90	99
33	Отражены результаты готовой инвентаризации
	а) излишки материалов на складе (по рыночным ценам)	600	10	91
	б) недостачи готовой продукции на складе	1250	94	43
	в)недостача отнесена на виновных лиц	1250	73	94
34	Списаны результаты по прочим доходам и расходам	13900	99	91
35	Начислен налог на прибыль за декабрь.	43506	99	68
36	Списана чистая прибыль отчетного года.	1461272	99	84
	Итого	10384809