Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».

МБР осуществляются по средствам кор. счетов банков.Банки могут открывать кор. счета друг у друга без ограничения кол-ва счетов.

МБР учитываются в Главе А Раздела 3.Кор. счета, открываемые банками друг друга называются «Лоро» и «Ностро».Лоро – это кор. счета банков – респондентов в данном банке (их счет в нашем банке). 30109 – П.Ностро – это кор. счета данного банка в банке – корреспондентов (наш счет у них). 30110 – П. Кор. счета: 30102\04\06\09\10

1.КО могут производить МБР с использованием счета 30102 через централизованную расчетную сеть ЦБ РФ.

2.По средствам счетов «Лоро» и «Ностро».

3.По средствам счетов – участников расчетов, открытые в небанковских КО.

Учет расчетов по счетам «Лоро» и «Ностро».

1.В банке – корреспонденте:

1.1.При зачислении ср-в на счет «Лоро»

Д р/с клиента К 30109

1.2.При списании ср-в со счета «Лоро»:

Д 30109 К р/с клиента

2.В банке – респонденте:

2.1.При зачислении ср-в на счет «Ностро»:

Д 30110 К р/с клиента

2.2.При списании ср-в со счета «Ностро»:

Д р/с клиента К 30110

Списание ср-в со счетов «Лоро» и «Ностро» производится только с согласия владельца счета (банка), а зачисление ср-в на эти счета может производится без согласия владельца.

По счету «Лоро» его владельцу высылаются выписки из кор. счета с приложением копий документов, которые прошли по данному кор. счету.При недостаточности ср-в на кор. счете банка плательщика расчетные документы. поступающие от клиента – плательщика, будут списываться с р/с плательщика и будут записаны на счет 47418 – П.

Д р/с клиента плательщика К 47418

При поступлении ср-в на кор. счет банка происходит оплата: Д 47418 К 30102; 30109; 30110.

Зачисление ср-в на счета клиентов по расчетным документам осуществляется только при наличии документов (копий)служащих основанием для зачисления ср-в. Если такие документы отсутствуют или имеют не явное авизование (назначение), то сумма поступившая на кор. счет банка – получателя зачисляются на счет 47416 – П. На выяснение (уточнение) поступивших банку отводится 5 дней, после этого уточненные суммы зачисляются на р/с получателя:

Д 30102/09/10 К 47416

Д 47416 К р/с получателя.

Если уточняемые суммы не выяснены, то эта сумма возвращается в тот банк откуда она поступила.

Для некоторых платежных документов устанавливается дата платежа (ДПП).Если ДПП не совпадает с датой поступления расчетного документа, то ср-ва плательщика зачисляются на счет 30220 – П: Д р/с плательщика К 30220. Одновременно суммы этих документов зачисляется на внебалансовый счет 90909 – А: Д 90909 К 99999

Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко

Активные операции с ц/б учитываются в соответствии с 302 – П.Ц/б приобретаются в следующих целях:

1.Оценки справедливой ст-ти через прибыль или убыток. 2.Удержания до погашения. 3.Для наличия в целях продажи.Под первоначальным признанием ц/б понимается отражение ц/б на счетах баланса в связи с приобретением на нее права собственности.Под прекращением признания ц/б понимается списание ее с учета (с баланса) в результате выбытия (реализации), в связи с утратой прав на ц/б, погашением ц/б или невозможностью реализации прав, закрепленных ц/б.С момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ц/б оцениваются (переоцениваются) по текущей ст-ти или создания резерва на возможные потери.Текущей (справедливой) ст-тью ц/б признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.Под ст-тью ц/б понимается цена сделки по приобретению ц/б и дополнительные издержки, связанные с их приобретением.К издержкам, связанными с приобретением и выбытием ц/б относятся :

1.Расходы по оплате услуг специализированных ор-ций за консультационные, информационные и регистрационные услуги.

2.Вознаграждение, уплачиваемое ор-циям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

Активные операции учитываются в Разделе 5 Главы А на счетах с 501..-509…Счета 2-ого порядка зависят от эмитента.Аналитический учет ведется в л/с с кодом валюты, номинала обязательства и по выпускам ц/б.