- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
Банки могут получать МБ как в разовом порядке так и путем открытия кредитной линии.
Учитываются в Разделе 3 Главы А на счетах 312,313,314.Счета 2-ого порядка открыты в зависимости от срока, полученного кредита.
Открываемые кредитные линии по получению МБК учитываются на внебалансовых счетах 91416 и 91417.
1.Получение КО кредита от ЦБ РФ:
Д30102К312..
2.Получение кредита от другой КО:
Д30102, 30110К313..
3.получение кредита от банка – нерезидента:
Д30114К314..
При получении МБК путем открытия кредитной линии:
1.Открытие кредитной линии:
Д91416К99999-на всю сумму кредита
2.Получение части кредита в счет открытой кредитной линии:
Д30102,30110,30114 К313..,314..,312.. одновременно на эту сумму уменьшается открытая кредитная линия.
Обеспечение по полученным МБК учитывается на внебалансовом счете 914..Счет 2-ого порядка открываются по видам обеспечения:
Д99999К91416
Учет возврата полученных МБК
При возврате полученного МБК без нарушения срока кредита: Д 312..; 313..; 314..К 30102; 30109; 30114; 30111
Если нарушены сроки возврата полученного МБК, то возникает просроченная задолженность по полученным МБК учитывается на счете 317… Счет 2-ого порядка открываются по видам полученных кредитов.
1.При возникновении просроченной задолженности:
Д 313..; 312..; 314.. К 317..
2.Погашение просроченной задолженности по полученным МБК: Д 317.. К 30102; 30109; 30114.
Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
Потребительские кредиты могут предоставляться ф/л как в безналичном порядке – путем зачисления средств на счет 40817, так и в наличном порядке, т.е. через кассу банка.
Потребительские кредиты учитываются на счете 455… Счета 2-ого порядка открыты по срокам.
1.При предоставлении банком потребительского кредита ф/л:
-наличными Д455..К20202
-безналичными Д455..К40817
2.При погашении потребительского кредита по истечении срока действия:
- наличные Д20202К455..
-безналичные Д40817К455..
Если ф/л нарушило сроки погашения кредита, то образуется просроченная задолженность 45815
Д45815К455..
В дальнейшем просроченная задолженность должна быть погашена: Д20202, 40817 К45815
Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
План счетов бухгалтерского учета – это систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского.
Каждый счет имеет номер, название и признак счета (А; П).В плане счетов КО отсутствуют А-П, но в плане счетов КО присутствуют парные счета. Парные счета имеют одинаковое название, но разную характеристику один А, другой П.
В плане счетов К.О. балансовые и внебалансовые счета делятся на счета 1 – го и 2 – го порядка.
Счета первого порядка имеют 3 знака в своем номере, что соответствует номеру раздела - это синтетические счета, по которым ведется укрупненный обобщающий учет.
Счета второго порядка имеют пятизначный номер, где первые 3 знака соответствуют номеру счета первого порядка, к которым и открыты эти счета, 2 последние цифры означают порядковый номер счета. Счета второго порядка детализируют счета первого порядка, являются конкретизирующими, по которым ведется более детальный бухгалтерский учет. Все балансовые и внебалансовые счета корреспондируют между собой по принципу двойной записи, т.е. сумма бухгалтерских операций отражаются на двух или более взаимосвязанных счетах, по Д одного и К другого, такая взаимосвязь счетов называется корреспонденцией.
Счета в плане счетов кредитной организации сгруппированы в 5 глав:
Глава А: «Балансовые счета»Глава Б: «Счета доверительного управления»Глава В: «Внебалансовые счета»Глава Г: «Срочные операции»Глава Д: «счета ДЕПО».
Глава А занимает наибольший удельный вес, т.к. там сгруппированы балансовые счета, а отражение операций по балансовым счетам является основой учета. Глава А предназначена для учета наличных и безналичных ден. средств, собственных и привлеченных средств банка, кредитов, фондов, имущества банка и т.д.
Глава А имеет 7 разделов:
Раздел 1: «Капитал»;
Раздел 2: «Денежные средства и драгоценные металлы»;Раздел 3: «Межбанковские операции»;Раздел 4: «Операции с клиентами»;
Раздел 5: «Операции с ценными бумагами»;
Раздел 6: «Средства и имущество»;
Раздел 7: «Результат деятельности»;
Глава Б предназначена для операций доверительного управления (трастовые операции). Глава Б не имеет разделов, счета сгруппированы изначально на активные и пассивные. В Главе Б учитываются средства клиента. Переданные в банк в управление, поэтому по Главе Б составляется отдельный баланс. Счета Главы Б не должны корреспондировать с другими счетами.
Счета главы В, в которой сгруппированы внебалансовые счета также имеют 7 разделов. Первый раздел Главы В открыт в ЦБ. Внебалансовые счета используются для учета ценностей, документов, бланков, ценных бумаг; для учета документов, отложенных на инкассо, ожидающих акцепта (согласия на оплату); документы, принятые на экспертизу и т.п. Все внебалансовые счета начинаются с цифры 9, делятся на счета 1-ого порядка и на счета 2-ого порядка, которые раскрывают смысл 1-ого порядка.
Внебалансовые счета также делятся на А и П, проводки по ним составляются по принципу двойной записи.
Для осуществления двойной записи по внебалансовым счетам используются 2 специальных счета, который открыт в конце 7 раздела Главы В:
1)99998 – счета для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.
2)99999 – счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.
В учете не допускается корреспонденция балансовых счетов (Главы А) и внебалансовых счетов (Главы В)
Счета главы Г предназначены для учета кассовых и срочных сделок по возникающим требованиям купли – продажи различных финансовых активов.
Счета главы Д предназначены для учета операций с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами, принадлежащих или переданных кредитной организации клиентами банка на хранение и учет.