Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.

Лизинг – вид инвестиц деятельности по приобретению имущества и передачи его на основе договора лизинга физ или юр лицам за опред плату на опред условиях, на опред срок с правом выкупа лизингополучателя. Учет затрат, связанных с приобретением оборудования для лизинга ведется на счете 47701. Счет предназначен для учета размещенных лизингополучателем ден ср-в. По Дебету счета отражаются ден ср-ва связанные с приобретением предмета лизинга; по К списываются суммы ден срв. Аналитический учет ведется в лиц счетах открываемых по каждому предмету лизинга.

Лизинговые операции оформляются лизинговым договором.

1.Прием к оплате документов поставщика, подтверждающих приобретение предмета лизинга:Д47701 К47423

2.Оплата поставок: Д 47423 К р/с получателя

3.Передача предмета лизинга лизингополучателю: Д 91506 К 99999

Амортизация по основным ср-вам, переданным в финансовую аренду.не начисляются.

4.Начисл лизинговых платежей: Д 47423 К 61211

5.Поступление лизингового платежа:

Д р/с лизингополучателя К 47423

6.Списание инвестиционных затрат, подлежащих возмещению полученным лизинговым платежом:

Д 61211 К 47701

7.Отнесение полученного лиз платежа на доходы банка: Д 47701 К 70601

8.После окончания лизингового договора, объект лизинга возвращается лизингополучателю: Д99999К91506

Вопрос №23 Учет расчетов чеками.

Расчетный чек, как форма б/н расчетов, на практике применяется крайне редко.Расчеты чеками применяются если счета: чекодателя и чекодержателя открыты в одном банке и если между банками чекодателя и чекодержателя установлены прямые корреспондентские отношения.Бланки расчетных чеков подшиты в чековую книжку, которая является бланком строгой отчетности и учитывается на счете 91207 – А в условной оценке 1бланк=1 руб.

Для получения расчетной чековой книжки клиент банка предоставляет в банк заявление на получение чековой книжки и платежное поручение на депонирование средств на отдельном счете 40903 – П.Плательщик (чекодатель) депонирует свои средства на счете 40903 путем перечисления их со своего расчетного счета.

1.При поступлении в банк заявления от клиента – ю/л на получение расчетной чековой книжки. Банк выдает ее: Д 99999 К 91207

2.При поступлении платежного поручения на депонирование ср-в на счете 40903: Д р/с клиента К 40903

3.Чекодержатель (получатель ср-в по чеку) представляет расчетный чек в свой банк для получения платежа:

- если счета чекодателя и чекодержателя в одном банке: Д 40903 К р/с получателя

- если счета чекодателя и чекодержателя в разных банках:

•В банке плательщика (чекодателя): Д 40903 К 30109

•В банке получателя (чекодержателя):Д30110Кр/с пол.

Вопрос №24 Учет операций д/у.

Операции доверительного управления (д/у) – это операции по размещению, привлечению и управлению ценностями по поручению клиентов.

Объекты д/у: ден. ср-ва в руб. и ин.валюте; ц/б; природные драг. камни; драг. металлы.

При проведении этих операций объекты управления остаются в собственности клиентов.

Субъектами д/у являются: учредитель д/у – собственник имущества; доверительный управляющий – КО, банк; выгодоприобретатель – лицо, в интересах которого осуществляется д/у (обычно учредитель д/у или иное третье лицо).

Имущество, полученное банком в д/у обособляется от другого имущества. Имущество, переданное в д/у, не является собственностью банка, по этим операциям банк составляет отдельный баланс. Операции д/у учитываются в Главе Б. Счета сгруппированы на активные и пассивные.

1.Поступили наличные деньги по договору д/у: Д 80101 К 85101

2.Поступили денежные средства в б/н порядке: Д 80801 К 85101

3.Получены ценные бумаги от учредителей: Д80201К85101