Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.

МБР осуществляются по средствам кор. счетов банков.Банки могут открывать кор. счета друг у друга без ограничения кол-ва счетов.МБР учитываются в Главе А Раздела 3.Кор. счета, открываемые банками друг друга называются «Лоро» и «Ностро».Лоро – это кор. счета банков – респондентов в данном банке (их счет в нашем банке). 30109 – П.Ностро – это кор. счета данного банка в банке – корреспондентов (наш счет у них). 30110 – П. Кор. счета: 30102\04\06\09\10.

1.КО могут производить МБР с использованием счета 30102 через централизованную расчетную сеть ЦБ РФ.

2.По средствам счетов «Лоро» и «Ностро».

3.По средствам счетов – участников расчетов, открытые в небанковских КО.

Учет расчетов по счету 30102.

При зачислении ср-в: Д 30102 К р/с клиента

При списании ср-в: Д р/с клиента К 30102

Учет расчетов по счетам «Лоро» и «Ностро».

1.В банке – корреспонденте:

a.При зачислении ср-в на счет «Лоро»

Д р/с клиента К 30109

b.При списании ср-в со счета «Лоро»:

Д 30109 К р/с клиента

2.В банке – респонденте:

a.При зачислении ср-в на счет «Ностро»:

Д 30110 К р/с клиента

b.При списании ср-в со счета «Ностро»:

Д р/с клиента К 30110

Списание ср-в со счетов «Лоро» и «Ностро» производится только с согласия владельца счета (банка), а зачисление ср-в на эти счета может производится без согласия владельца.По счету «Лоро» его владельцу высылаются выписки из кор. счета с приложением копий документов, которые прошли по данному кор. счету. *При недостаточности ср-в на кор. счете банка плательщика расчетные документы. поступающие от клиента – плательщика, будут списываться с р/с плательщика и будут записаны на счет 47418 – П.

Д р/с клиента плательщика К 47418

При поступлении ср-в на кор. счет банка происходит оплата: Д 47418 К 30102; 30109; 30110.

Зачисление ср-в на счета клиентов по расчетным документам осуществляется только при наличии документов (копий)служащих основанием для зачисления ср-в. Если такие документы отсутствуют или имеют не явное авизование (назначение), то сумма поступившая на кор. счет банка – получателя зачисляются на счет 47416 – П. На выяснение (уточнение) поступивших банку отводится 5 дней, после этого уточненные суммы зачисляются на р/с получателя:

Д 30102/09/10 К 47416

Д 47416 К р/с получателя.

Если уточняемые суммы не выяснены, то эта сумма возвращается в тот банк откуда она поступила.

Для некоторых платежных документов устанавливается дата платежа (ДПП).Если ДПП не совпадает с датой поступления расчетного документа, то ср-ва плательщика зачисляются на счет 30220 – П: Д р/с плательщика К 30220Одновременно суммы этих документов зачисляется на внебалансовый счет 90909 – А: Д 90909 К 99999

Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.

Ранее действующая инструкция ЦБ РФ № 113-И «Об ор-ции работы обменных пунктов» отменена. В настоящее время валютно-обменный операции регламентируются Инструкцией от 16.09.2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной ин. валютой и операций с чеками (в т.ч. дорожными, номинальная ст-ть которых указана в ин.валюте, с участием ф/л». Операции с наличной ин.валютой и чеками перечислены в Главе 3 инструкции 136-И.

В связи с закрытием обменных пунктов из плана счетов КО исключен счет 20206. В настоящее время валютно-обменные операции производятся в операционных кассах банка счет 20202, но во многих случаях там, где были организованны обменные пункты в настоящее время продолжают работать операционные кассы, находящиеся вне помещений КО счет 202007.

1.Кассой, находящейся вне операционного узла получен аванс из опер.кассы КО:

1.1.В рублях: Д 20207810 К 20202810. 1.2.В ин.валюте: Д 20207840 (978) К 20202840 (978)