Денежные средства в кассе

Денежные средства в кассе организации учитываются на счете 50 «Касса», субсчет 1 «Касса организа­ции». По дебету счета 50 «Касса» отража­ется поступление денежных средств в кассу организа­ции. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств из кассы организации.

1. С расчетного счета организации сняты денежные средства в сумме 750 000 рублей для выплаты заработ­ной платы. Не выданная в установленный срок заработная плата в сумме 80 000 рублей возвра­щена в банк на расчетный счет.

Составить бухгалтерские проводки.

2. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 28 000 рублей. Согласно предъяв­ленному работником по возвращении из командировки и утвержденному руководителем организа­ции авансовому отчету командировочные расходы составили 24 500 рублей. Остаток в размере 3500 рублей работник внес в кассу организации.

Составить бухгалтерские проводки.

Денежные средства на расчетном счете

Наличие и движение денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организа­ции, открытых в кредитных организациях, отражаются на счете 51 «Расчетный счет».

По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчет­ных счетов организации.

3. На расчетный счет организации поступили денежные средства:

- 250 000 рублей – от покупателя за отгруженную продукцию;

- 50 000 рублей – от учредителя денежный взнос в счет вклада в уставный капитал;

- 600 000 рублей – долгосрочный кредит банка.

Составить бухгалтерские проводки.

4. С расчетного счета организации перечислены денежные средства:

- 150 000 рублей – поставщику за приобретенные материалы;

- 28 500 рублей – налоги в бюджет;

- 200 000 рублей – заимодавцу возвращен краткосрочный заем.

Составить бухгалтерские проводки.

Денежные средства в валюте

Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте ве­дется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Центрального банка России на дату совершения операции.

Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (вклю­чая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в ино­странных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, от­крытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами, отражается на счете 52 «Валют­ные счета». По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на ва­лютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.

Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособления учета движения каждой наличной иностранной валюты.

5. Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долларов США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 34,1 руб. за 1 доллар. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет организации составил 33,4 руб. за 1 доллар. Комиссионное вознаграждение банку – 310 рублей.

По заявке организации наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 33,5 руб.

Составить бухгалтерские проводки.