Тема 4. Учет денежных средств и валютных операций Задача 1

Отразить на счетах синтетического учета движение денежных средств в кассе организации за октябрь 20___г.

За октябрь в кассу организации поступили денежные средства на сумму 54 500руб. из них:

• выручка, полученная от покупателей, - 44 300 руб.

• перечислено с расчетного счета на командировочные расходы и заработную плату

82 000руб,

• остаток не использованной подотчетной суммы 2000руб.

Из кассы организации за октябрь было израсходовано денежных средств на сумму 40 620 руб., из них:

• зачислена на расчетный счет часть сумма оплаты за товары, полученная ранее от покупателей 32 300 руб.,

• выдана заработная плата 6900 руб.,

• приобретены инвентарь и хозяйственные принадлежности 1420 руб.

Также в ходе инвентаризации кассы была обнаружена недостача в размере 120 руб.

Задача 2

1. Отразить на счетах синтетического учета хозяйственные операции по движению денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» за ноябрь 20__ г.

2. Определить остаток денежных средств на расчетном счете ЗАО «Заря» на 1 декабря 20____ г.

На начало месяца согласно банковским документам сумма и на расчетном счете ЗАО «Заря» составила 62 190 руб.

За месяц на расчетный счет организации, согласно выпискам банка, поступила денежная сумма от покупателей за проданные материалы (45 000 руб.), зачислен краткосрочный кредит банка (15 000 руб.), получен аванс от ОАО «Луч» под поставку продукции (2400 руб.), л о ступила выручка за проданные товары через инкассаторов (26 380 руб.). Также за отчетный период была перечислена с расчетного счета сумма поставщикам за ранее полученные товары (36 740 руб.), перечислен в бюджет НДФЛ (430 руб.), перечислена денежная сумма в оплату задолженности учредителям (14 300руб.).

Тема 5. Учет расчетов и заемных средств Задача 1

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с поставщиками и покупателями.

На склад мебельной фабрики за октябрь 20___г. поступили и были оплачены ОАО «Надежда» плиты ДСП на общую сумму 12 300 руб,

(в том числе НДС — 18%), ЙХП на производственные нужды через подотчетных лиц на сумму 4300 руб. Транспортной организации оплачены услуга по доставке материалов на сумму 3680 руб. (в том числе — НДС 18%). Приобретенные ДСП на сумму 11890 руб. отпущены на производственные нужды.

За октябрь были отгружены магазину «Мебельторг» готовые изделия на общую сумму 25 680 руб. Выручка за проданную продукцию зачислена на расчетный счет в полном объеме.

В ходе инвентаризации 28 октября 20___г, на складе была обнаружена недостача материалов в размере 650 руб., которая отнесена, на материально-ответственное лицо — заведующего складом Прохорова Н.С. Руководством организации принято решение удержать указанную сумму недостачи из заработной платы Прохорова Н.С.

Задача 2

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с подотчетными лицами и определить сумму неиспользованных подотчетных средств, внесенных в кассу ОАО «Ласточка».

Менеджеру ОАО «Ласточка» Ильюхину А.И. На основании приказа руководителя организации по расходному кассовому ордеру № 24 от 12 октября 20___г. выдан аванс в сумме 6000 руб. на закупку инвентаря для офиса организации. Деньги выданы сроком на три дня.

Задолженности по подотчетным суммам у Ильюхина А.И. нет.

Ильюхин А.И. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

— товарный и кассовый чеки магазина розничной торговли Канцтовары» на общую сумму 700 руб.;

— счет-фактура и накладная фирмы «Крокус» на электронно-вычислительную технику на общую сумму 3800 руб., в том числе НДС по ставке 18% — 580 руб.;

— квитанция к приходному кассовому ордеру «Крокус», полученная от Ильюхина А.Й., на сумму 3800 руб.

Авансовый отчет Ильюхина А.И. принят и проверен бухгалтерией и утвержден руководителем организации. Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу ОАО «Ласточка» 16 октября 200_г,

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету кредитных операций за месяц. Согласно кредитному договору промышленному предприятию «Альфа» для расширения производственного процесса банком «Менатеп» 3 октября 20___ г. был выдан кредит на 18 месяцев в сумме 400 000 руб. В отчетном месяце были начислены и уплачены проценты по кредиту банка за первый месяц в размере 5200 руб., о чем свидетельствует выписка банка. Часть кредита в размере 10 000 руб. погашена в октябре.

Согласно данным выписки банка 29 октября «Альфа» полностью погасило ранее полученный от ОАО «Дана» краткосрочный заем в размере 12 530 руб.