2. Причины и последствия теневой экономики.

1. Причины возникновения теневой экономики.

Значительная часть предприятий находится в плохом экономическом, финансовом положении. И вина здесь не государства, не полиции или еще кого-то. Просто многие собственники оказались плохими хозяйственниками и могут выжить только в том случае, если не платят налоги и скрывают деньги. Что касается других проблем, то это, безусловно, коррупция. Для широкого круга руководителей предприятий существует необходимость "проплачивать" те или иные операции, если они имеют дело с государственными органами, например, получение земли для застройки и т. д. Это очень высокий барьер для нашего бизнеса, и он с каждым годом становится все выше. Есть и другие причины, которые питают теневую экономику. И должен сказать, что все они устранимы. Надо иметь терпение и понимать природу бизнеса. Он не приемлет слишком резких действий, особенно когда речь идет о защите прав собственности. Значительная часть теневой экономики - это способы защиты собственности. Можно сколько угодно спорить о том, насколько легально приобретена сама собственность, но если вы хотите, чтобы у вас была нормально, эффективно работающая рыночная экономика, то вы обязаны обеспечить очень хорошую защиту прав собственности и выполнение контрактов. Иначе в рыночной экономике всегда будут возникать нарывы, злокачественные образования, которые могут препятствовать ее развитию. А теневая экономика - это, может быть, одна из самых больших таких опухолей.

Причины и факторы, влияющие на развитие теневой экономики, ясно видны на примере такой её органической части, как рынок труда. Дело в том, что из всех видов и форм теневой экономики именно этот рынок больше всего переплетается с официальным рынком. В теневом рынке труда можно выделить три основные части: 1) занятые одновременно и в открытой, и в теневой экономике (вторая работа после или параллельно с основной); 2) занятые только в теневой экономике, то есть не регистрируемые работники; 3) нелегальные иммигранты, которые не имеют право работать официально и у которых нет выбора. Частичная теневая занятость (наряду с основной официальной) очень велика в Германии, Австрии, Италии.

Теневой рынок всегда существовал в странах с малоразвитой рыночной экономикой. Но его рост в развитых и благополучных европейских странах ставит вопрос о причинах этого явления. Путём опросов предпринимателей и служащих были выделены основные причины, которые толкают людей в теневой сектор. Одна их них - усложняющиеся отношения между государственными административными органами и предпринимателями, которые недовольны неоправданными затратами времени на оформление этих отношений, регулируемых и контролируемых законодательством, громоздкость которого ещё больше увеличивается подзаконными актами. В результате издержки официального, юридически оформленного найма существенно выросли. Главное место среди этих издержек, которые приходится нести и предприятиям, и отдельным лицам, занимают налоги и официальные взносы. В ряде стран ОЭСР, особенно европейских, эти издержки могут превысить реально получаемое вознаграждение за труд (после вычета всех налогов).

Это подтверждается данными о резко выросшей доле всех собираемых налогов в ВВП, превышающей в некоторых странах 45% (Швеция, Дания, Финляндия, Бельгия, Франция, Люксембург). Рост происходит в основном за счет налога на добавленную стоимость (НДС) и взносов в фонд социального страхования. В Италии и Бельгии общая сумма всех налогов, уплачиваемая средним получателем дохода, включая налоги на продажу, подоходный налог и социальные взносы, доходит до 70% всего заработка (в США налоговое бремя среднего американца всего 41%).

За последнюю четверть XX в. Теневой рынок труда в большинстве развитых стран значительно вырос (в целом ЕС и ОЭСР более чем удвоился). Его доля по отношению ко всей рабочей силе за этот период повысилась с 8-12% до 22% в Германии, с 8 до 15% в Дании, с 6 до 12% во Франции. К концу XX в. В теневой экономике было занято не меньше 20 млн. в ЕС и около 35 млн. во всех странах ОЭСР.

Западная экономическая теория, исходя из общего постулата о стремлении экономического субъекта к максимизации дохода и минимизации издержек, чаще всего объясняет рост теневой экономики стремлением избежать уплаты налогов, поскольку они одновременно увеличивают издержки и уменьшают доход. Некоторые налоги в последнее время постоянно росли, особенно НДС и социальный, стимулируя уход в тень.

Увеличение масштабов теневой экономики в целом и по линии труда связано также с действием ряда факторов, ограничивающих возможность максимизации доходов в рамках открытой экономики. Здесь прежде всего назовем тенденцию к сокращению рабочего дня и рост безработицы (включая скрытую в виде работы в течении части рабочего дня). В странах с рыночной экономикой выявляется четкая корреляция между высокими социальными налогами, высоким уровнем безработицы и значительными размерами теневого рынка труда.

Другими ограничителями на пути максимизации доход могут стать официальные и неофициальные запреты на работу для отдельных категорий рабочей силы (например, отсутствие гражданства, нежелание нанимать инвалидов, запрет на детский труд и т.п.).

Общие выводы исследования о связи между налоговой системой и теневым сектором довольно противоречивы. Следует конкретизировать, какие именно стороны стимулируют теневую деятельность. В этом отношении практический опыт налоговых реформ в отдельных странах и новые исследования, выявившие роль отдельных элементов налогообложения, опровергли общепринятые взгляды.

Было также выявлено, что высокий уровень налоговых ставок сам по себе не является решающим фактором в росте теневой экономике. Гораздо большее значение имеют жесткость государственного контроля и сложность налоговой системы. Для ограничения теневого сектора государственная политика должна ориентироваться скорее на твердое и последовательное проведение в жизнь принятых законов, а не на детализацию и усложнение налоговых законов и инструкций. В странах с жесткой налогово-полицейской службой (например, в США) ужесточение наказаний и аудит могут способствовать некоторому уменьшению теневой экономики.

Очевидно, что отрицать важность налогов и взносов в фонд социального страхования как стимулов роста теневой экономики не приходится. Согласно некоторым подсчетам, например по США, увеличение федерального предельного подоходного налога на 1% при прочих равных условиях вызовет рост теневой экономики на 1.4%. С другой стороны, даже серьёзные реформы со значительным снижением налогов, которые проводились рядом стран ради уменьшения теневого сектора, не давали ожидаемых результатов. В лучшем случае удавалось стабилизировать размер теневого сектора или сдержать его рост.

Проводились также исследования с целью ранжирования основных налоговых факторов, влияющих на размер теневого рынка труда и теневой экономики. Исследования по Австрии, Дании, Норвегии и Швеции показали, что в стимулировании их роста первое место занимает налоговое бремя, затем следуют интенсивность государственного контроля и сложность налоговой системы.

Сейчас делают попытки выявить, есть ли другие мотивы для теневой деятельности, помимо заработка и уклонения от налогов. Наиболее трудны для изучения сами причины налогового уклонения и налогового послушания.

В целом высокая доля теневого сектора и теневого рынка труда в развивающихся странах проистекает от слабости государственной системы и государственного аппарата. Она сочетается, а возможно, и вызывается “набором всех минусов”: завышенным прямым налоговым бременем, высокой степенью налогового произвола и государственного давления, слабым проведением в жизнь налоговых законов, а также широко распространенной коррупцией.

Коррупция как существенный фактор роста теневого сектора в последние два десятилетия XX в., особенно в развивающихся и некоторых переходных экономиках, уже давно отмечалось различными исследователями. Однако внимание мирового сообщества

К этой проблеме было усилено признанием ее выходящей за национальные пределы и являющейся одним из самых отрицательных последствий глобализации экономики.

Есть два различных объяснения высокой взаимозависимости между теневой экономикой и коррупцией: 1) теневая экономика является попыткой устраниться от коррупции - предприниматель уходит в подполье, что бы не платить взяток; 2) коррупция порождает дополнительный рост теневой экономики. По некоторым подсчетам увеличение индекса коррупции на один пункт приводит к росту теневой экономики на 7.6 %. Это не согласуется с концепцией теневой экономики как способа обойти коррупцию, но подтверждает концепцию теневой экономики как порождения коррупции .

В различных подходах к изучению теневой экономики исследователи называют многообразные факторы, способствующие появлению теневой экономики. Но традиционно к основным ученые относят следующие;

1)высокий уровень налогообложения. Данный фактор считается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает своё воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость. В Европе налоговая нагрузка сейчас постоянно растёт: отчисления из заработной платы, составлявшие в начале 70-х годов 27%, сегодня преодолели отметку в 42%. В Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги в Европе (72-78%). В этих же странах наиболее развитый теневой сектор. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени - США и Швейцария (41,4% и 39,7% соответственно) имеют относительно небольшой теневой сектор. Как известно, налоговое изъятие свыше 50% прибыли лишает предприятие стимула для дальнейшей активной деятельности. По оценкам западных экспертов, из-за прямых и косвенных налогов 55% всех предприятий переходят в теневой сектор.

2) завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков - труда, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения.

3)значительные масштабы госсектора в экономике. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий.

4) экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в “тень” является следствием общего состояния экономики. При плачевном состоянии официальной экономики работа в её теневом секторе может иметь множество преимуществ. С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной их них и является теневой сектор.

5) незащищённость прав собственности порождает у предпринимателей психологию временщика. Соответствующее хозяйственное поведение исходит из того, что если права собственника могут быть нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантирует их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если можно избежать уплаты налогов, максимизировать всеми способами свою прибыль, то это надо делать.

6) неблагоприятный социальный фон. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т.д. являются прекрасной “питательной средой” для теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем подчас основываются только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждений и т.д. Для работодателей такие отношения более чем выгодны: работники оказываются весьма заинтересованы в том, чтобы теневой бизнес “хозяина” оставался таковым; прямые финансовые выгоды заключаются уже в том, что никаких налогов на фонд оплаты труда платить не надо и т.д.

7) политическая нестабильность. Этот фактор так же, как и “незащищённость прав собственности”, стимулирует и развивает психологию временщика. Если в периоды политической нестабильности теневая экономика развивается очень динамично, то официальная, напротив, замирает.

8)Макроэкономическая безопасность. Фактор наиболее существенный. Теневая экономика, проникшая во все поры экономического организма, усиленно разлагает и подрывает его. От этого экономика становится рыхлой и небезопасной. Из этого вытекает следующий фактор.

9) национальная безопасность. При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности. Объективной причиной роста теневой экономики является переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной.

Теневая экономика напрямую связана с уклонением от уплаты налогов, которое стало характерным для многих российских предпринимателей. Пытаясь избежать дополнительного налогового бремени, растущего в связи с увеличением потребности государства в финансовых ресурсах, хозяйствующие субъекты (как юридические, так и физические лица) применяют разнообразные способы и схемы уклонения от налогообложения. Их анализ позволил автору сделать вывод о том, что известные в настоящее время виды и способы уклонения от налогообложения являются одновременно видами и способами сокрытия (теневизации) деятельности.

Среди физических лиц домашних хозяйств уклонение от налогов часто не является сознательной целью в их теневой деятельности, особенно когда большая часть продукции производится для себя. При опросах выяснилось, что не последнюю роль в уклонении от налогов в развитых странах играют представления о налоговой справедливости, а также традиционная степень законопослушности.

По способу уклонения от налогов характер теневой экономики разнится и по типам стран, и по отдельным странам. В частности, для развивающихся стран более характерно полное сокрытие доходов и неуплата налогов, а для развитых - частичное уклонение от них с использованием лазеек и упущений в законе.

Способы частичного сокрытия деятельности и уклонения от уплаты налогов делятся на способы искажения объекта налогообложения и налоговое мошенничество.

Искажение объекта налогообложения направлено на уменьшение налогооблагаемых баз по соответствующему налогу. По этому принципу Нестерова Н.В. выделяет «зарплатные схемы», способы завышения себестоимости, способы сокрытия объемов производства и реализации продукции, работ услуг. По нашему мнению, объемы искажения налоговых баз одновременно являются характеристиками теневой экономики: теневая заработная плата; теневая занятость, скрытый (теневой) объем производства, скрытое использование производственных фондов и т.д.

«Зарплатные схемы» направлены на снижение налоговых и социальных отчислений путем сокрытия действительного фонда оплаты труда. Сюда относится выплата зарплаты в «конвертах», занижение и сокрытие численности работников. По итогам контрольной работы ФНС в 2007 году выявлено более 400 тыс. налогоплательщиков или 17% от числа представляющих отчетность, выплачивающих заработную плату ниже среднего уровня по отрасли, что, скорее всего, свидетельствует о сокрытии реально выплачиваемой заработной платы. Основные отрасли экономики, в которых наблюдается наибольший риск сокрытия заработной платы, - оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства. Процент сокрытия фонда оплаты труда на предприятиях достигает 57-61% . Выплата «серой» зарплаты приводит к существенным негативным социальным последствиям: уменьшение размера будущих пенсий, налоговых вычетов по произведенным расходам на образование и лечение, снижение возможности получения потребительского кредита, и т.д.

Способы увеличения себестоимости формируют занижение (сокрытие) объема валового дохода предприятия. Наряду с неправомерным применением налоговых льгот особое место здесь занимают фиктивные операции; отражение фиктивных затрат; завышение стоимости приобретенного сырья, услуг, топлива, относимой на издержки производства и обращения; отражение затрат, произведенных в другом налоговом периоде; отнесение к издержкам затрат в размерах, превышающих установленные законодательством. Данные схемы в основном применяются для минимизации налога на прибыль и НДС.

Сокрытие выручки (полное или частичное) производится посредством очень широкого ряда способов: неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в документах бухгалтерского учета; осуществление сделок без документального оформления; неотражение результатов хозяйственных операций; неоприходование товарно-материальных ценностей и денежной выручки; использование не фиксируемых в бухгалтерском учете операций с рублевой и валютной наличностью («черный нал»); занижение объема реализованной продукции (работ, услуг), размеров доходов.

Зачастую применение способов сокрытия выручки и завышения себестоимости приводит к убыточности предприятий. Отражение убытка в финансовой отчетности в течение нескольких налоговых периодов -- это наиболее вероятный признак неполного либо искаженного отражения в отчетности результатов хозяйственной деятельности. Это предположение подтверждается контрольными мероприятиями налоговых органов: за 9 месяцев 2007 года сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения, составила 61 млрд. руб., а доначисления по налогу на прибыль - 95,9 млрд. руб.

О масштабности применения схем сокрытия деятельности либо искажения ее результатов свидетельствует тот факт, что в 1 полугодии 2007 года 20% организаций работали с убытками. С учетом организаций, декларирующих нулевые результаты финансово-хозяйственной деятельности, этот показатель равен 42%. Другими словами, около половины организаций в России не платят налог на прибыль, что в экономических интересах страны недопустимо. Причем основные отрасли экономики, в которых наблюдается наибольшее количество убыточных организаций, - оптовая и розничная торговля, строительство, обрабатывающие производства, то есть те же отрасли, в которых высока доля скрытой оплаты труда. На наш взгляд, это закономерно, так как теневизация деятельности влияет на все экономические показатели работы предприятия. В отдельную категорию выделены экономические преступления, классифицированные как налоговое мошенничество. Практически во всех странах, где установлена юридическая ответственность за уклонение от уплаты налогов, налоговое мошенничество признается одним из наиболее тяжких, и в подавляющем большинстве стран влечет уголовное наказание. Налоговое мошенничество определяется фактом сокрытия налогооблагаемых баз через подделку, фальсификацию или намеренного искажения документов. Здесь используются незаконные схемы возмещения НДС по экспортным операциям, незаконный вывоз капитала, незаконное предпринимательство, лжепредпринимательство, применение схем «обналичивания - обезналичивания средств». Предложенная автором классификация способов сокрытия (теневизации) деятельности и их дальнейшая детализация позволяет проводить оценку теневой экономики на микроуровне на основе экономических показателей, отраженных в отчетных документах хозяйствующего субъекта. Данная классификация была использована автором при разработке методики оценки теневой экономики региона на основе методов оценки его налогового потенциала. Результаты использования методики позволили оценить теневой оборот лесной отрасли Красноярского края в размере 22% от валового отраслевого продукта, а налоговые потери - в размере 35% от общей суммы поступлений налоговых и других обязательных платежей по отрасли. Предложенная классификация позволяет более глубоко понять способы теневизации экономики ее субъектами и определить направления разработки мероприятий по сокращению уровня теневой экономики, в том числе в области налоговой политики и развития предпринимательства.

Группирование видов теневой экономики осложняется существованием различных методов ей измерения, которые подчас дают различные результаты. Все эти методы из-за отсутствия какой-либо официальной статистики весьма приблизительны и условны.

2.2 Последствия теневой экономической деятельности.

Сокрытие экономической деятельности от государственного контроля и уклонение от уплаты налогов приводят к значительному сокращению доходной части бюджета, что является причиной недофинансирования социальных программ и государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов). В развивающихся странах и странах с переходной экономкой сокращение средств, предназначенных для осуществления социальных программ и инвестиций в целях развития, ставит под угрозу социальную стабильность и прогресс. В России резкое сокращение государственных расходов обострило структурный кризис, поставив в тяжелое экономическое положение предприятия военно-промышленного комплекса, отраслей обрабатывающей промышленности, где сосредоточены высокие технологии и наиболее квалифицированный трудовой потенциал. Недофинансирование государственных расходов - одна из важнейших причин -кризиса неплатежей, охватившего российскую экономику. Невыполнение бюджетом обязательств - одна из причин обострения проблемы неплатежей. Оно ухудшает финансовое положение предприятий реального сектора, лишая их оборотного капитала и побуждая к использованию экстремальных, а порой и противоправных стратегий выживания. Кроме того, уклонение от уплаты налогов- одних налогоплательщиков приводит к возрастанию налогообложения доходов других, законопослушных, налогоплательщиков. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Значительные масштабы имеют неэффективное распределение бюджетных ресурсов в результате коррупции и незаконной лоббистской деятельности, перераспределение экономических возможностей из-за незаконного предоставления льгот, лицензий, квот, иных привилегий. Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется прежде всего в возрастании цены ошибок макроэкономического регулирования. Они связаны, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторах. Можно выделить следующие типичные ситуации. Если нелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот факт не отражается в статистике, то правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы и воздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчение кредитно-финансовой политики), в то время как в этом нет -необходимости. Результатом подобной политики может стать «перегрев» экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции. Если при более динамичном развитии нелегальной экономики товары и услуг, прелагаемые в ней, оказываются дешевле, возникает риск завышенной оценки темпов инфляции.

Возможен также вариант, когда темпы инфляции занижаются, так в расчет не берутся цены нелегального рынка, масштабы которого могут увеличиватъся при дефиците товаров на официальном рынке. Отсутствие адекватного учета масштабов нелегальной экономики может негативно отразиться на политике занятости. Если занятые в нелегальной экономике учитываются как безработные, то оценка уровня безработицы окажется выше реальной. Это может подтолкнуть правительство проводить экспансионистскую политику в условиях, когда в этом нет необходимости. Иными словами, политика будет направлена на повышение совокупного спроса, подъем уровня производства и занятости путем смягчения денежно-кредитной политики, а также увеличения государственных расходов. Результат же нехватка рабочей силы и рост инфляции. Ошибки при разработке экономического курса могут возникать и по другим причинам, связанным с недооценкой последствий нелегальной экономики: искажение реального состояния платежного баланса, вызываемое неконтролируемым движением через границу товаров и капиталов; завышение удельных показателей налогового давления и государственных расходов в силу того, что они определяются по отношению к заниженному ВВП, без учета товаров и услуг в нелегальном секторе; ?погрешности в оценке распределения доходов. Сопоставление размеров денежной массы с заниженным официальным -ВВП может внести искажение в денежную политику государства. Если доходы, получаемые от нелегальной экономической деятельности, растут быстрее, чем ВВП, темпы роста денежной массы, рассчитываемые на основе официальных экономических показателей, окажутся меньше тех, которые определяются реальными потребностями экономики. Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющие на формирование и распределение бюджетных ресурсов. Влияние на денежно-кредитную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом. Манипуляции с валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки для отмывания денег или получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие крупных полученных незаконным путем средств в отдельной стране создает зависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать. Часто результатом описанного выше положения может стать инфляция. Неожиданный перевод средств может нарушить деятельность национальных финансовых институтов.

Криминальная экономическая деятельность оказала негативное воздействие и на валютный рынок из-за массовой конвертации преступных доходов в иностранную валюту и вывоза ее за рубеж. Криминальные структуры при посредничестве некоторых коммерческих банков скупали валюту по самому высокому курсу на похищенные деньги. Преступные организации также представляют собой серьезную угрозу существованию финансовых и коммерческих учреждений как на национальном, так и на международном уровне. Внедрение в учреждения, занимающиеся законной деятельностью, запугивание их владельцев, извращение целей их функционирования до такой степени, что они уже не могут служить ни интересам обществ, ни интересам акционеров, и ослабление управления такими учреждениями могут привести к злоупотреблению общественными средствами. Одна из наиболее драматических страниц криминального использования финансовых учреждений - деятельность финансовых пирамид в России в 1993-1995 гг., когда в результате финансовых преступлений частным инвесторам был нанесен ущерб, размер которого оценивается в 20 трлн неденоминированных рублей. Один из результатов этих злоупотреблений - резкое падение доверия к кредитным учреждениям. В целом сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления и вызывая цепь описанных выше последствий. Однако в условиях необоснованной жесткости государственного регулирования, консервативности и неэффективности официальных институтов сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Поскольку любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), ВВП увеличивается. Однако сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных. Возможна и противоположная ситуация. Так, спад в 1996-1997 г. в легальном секторе российской экономики, по мнению некоторых экономистов, перекрыт подъемом в секторе теневой деятельности. Причем обеспечивался он путем сокрытия источника происхождения инвестиций. Сокрытие истинных инвесторов - метод страхования инвестиционных рисков.

Инвестиционный климат в значительной степени ухудшает незаконный вывоз капитала. Являясь следствием высокой криминальной активности, несовершенной экономической политики, недоверия населения и бизнеса к финансовым институтам, а также общей нестабильности, нелегальный вывоз капиталов оказывает обратное негативное воздействие на экономику, лишая ее и без того дефицитных инвестиционных ресурсов и ограничивая возможности выбора государством оптимального экономического курса. Ежегодная утечка части ВНП за рубеж негативно сказывается на экономическом развитии страны, поскольку является прямым вычетом из ресурсной базы внутренних инвестиций. Отток капиталов ограничивает свободу действий правительства в проведении оптимального хозяйственного курса, дестабилизируя систему макроэкономического регулирования и подрывая фискальную дисциплину, поскольку вывоз активов неизбежно порождает уклонения от налогов, взимаемых с дохода на эти активы. Сокрытые денежные средства, как правило, идут на потребление либо вывозятся за рубеж, где тоже в основном идут на потребление. В целом негативное воздействие на инвестиционный процесс оказывает организованная преступность, которая стремится к получению прибыли в максимально короткие сроки, а не к ее стабильному росту. При этом большая часть прибыли вывозится, лишая страну инвестиционных ресурсов. Организованная криминальная деятельность в России подрывает также иностранные инвестиции и торговлю вследствие увеличения риска капиталовложений. Высокий уровень риска в России способствует специфическому естественному отбору инвесторов, способных противостоять враждебной среде. В качестве таких инвесторов все чаще выступает иностранная организованная преступность, которая обладает механизмами защиты капиталовложений и готова подвергаться риску во враждебной среде. В то же время легальные западные предприятия не приходят на рынок из-за угрозы вымогательства, а также невозможности получать прибыль легальными способами. Влияние теневой экономики на рыночные механизмы неоднозначно. С одной стороны, некриминальная часть теневого сектора имеет рыночный и конкурентной характер: мелкие производители, скрывающиеся от надзора контролирующих организаций, могут ориентироваться только на платежеспособный спрос таких же обособленных друг от друга покупателей. Неформальное производство использует в основном не капитальные, а трудовые ресурсы. Производимая теневиками продукция имеет примерно тот же (или несколько более низкий) уровень качества, что и продукция легальных предпринимателей, но производится с более низкими издержками (неформальные бизнесмены не платят налогов и социальных платежей, могут давать заработную плату ниже законодательно установленного минимума и т. д.). С другой стороны, предприятия теневого сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из-за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. В результате нарушения правил конкуренции некоторые легальные предприятия теряют рынки сбыта, несут убытки и разоряются. Это побуждает их владельцев снимать цены. В результате вначале происходит общее снижение цен, что благоприятно для потребителей. Однако в дальнейшем легальные предприятия не получают достаточных прибылей и разоряются. Остаются те, кому удалось выжить не благодаря рационализации работы, а вследствие нелегального приобретения сырья, уклонения от уплаты налогов и социальных платежей. Особо деструктивно влияние на режим конкуренции организованной преступности, одна из ключевых целей которой - установление монопольного контроля над рынками и сферами деятельности. Среди других форм криминальной экономической деятельности, нарушающих правила конкуренции, особо выделяются незаконное пользование авторскими правами, интеллектуальной собственностью, средствами индивидуализации продукции юридического лица, коммерческий подкуп. Способность организованной преступности производить крупные капиталы, проникать в законный бизнес и с помощью контроля над ценами разорять конкурентов представляет собой серьезную угрозу будущему любого общества. Предприятия, приобретенные лицами, входящими в организованные преступные группировки, как правило, имеют преимущества перед соблюдающими законы соперниками, которые должны заботиться о размере получаемых доходов, oб издержках производства и о выплате займов банкам. Проникновение организованной преступности в законную экономику почти неизбежно ведет к нарушению естественного действия рыночных сил. В конце концов это сказывается на расходах потребителей, которые прямо или косвенно вынуждены платить больше денег. Чрезвычайно опасны для эффективной конкуренции недобросовестная лоббистская деятельность и коррупция государственных институтов. Распространение организованной преступности может привести к политическому клиентелизму и контролируемому рынку. Кроме предпринимателей в теневую экономику вовлечены и рядовые работники, специалисты и инженеры. Это касается практически всех регионов страны, всех отраслей экономики. Причем значительная (если не основная) часть теневой деятельности осуществляется непосредственно на рабочем месте. В условиях массовых задержек заработной платы и невысокого ее официального уровня понятны причины подобной деятельности работников. При этом теневая активность играет роль социального стабилизатора, сглаживающего противоречия между «верхами» и «низами» и облегчающего людям тяготы переходного периода. Данные социологического опроса руководителей предприятий ВПК свидетельствуют, что около половины опрошенных не видят ничего страшного в использовании работниками материальной базы их предприятий в личных интересах, считая это меньшим злом на фоне идущих в стране процессов криминализации.

Последствия работы на подпольных предприятиях негативны для работников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социального страхования. Система подпольной работы позволяет бесконтрольно эксплуатировать рабочую силу методами, характерными для периода становления капитализма XIX в.

В случае распространения подобных методов организации труда и производства можно ожидать наступления на социальные свободы граждан, широкого использования в промышленно развитых странах рабочей силы, характерного для развивающихся стран, высокого производственного травматизма, плохих условий труда, наносящих ущерб здоровью, отсутствия социальных гарантий, возможностей роста квалификации и т.п.

Сокрытие нормальной экономической деятельности деформирует cистему разделения труда, повышает издержки производства и осуществления рыночных сделок, негативно отражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасность разоблачения играет решающую роль. Во многих случаях работающие нелегально предпочитают работать в одиночку, несмотря на то что могли бы получить большую выгоду при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешает росту предприятий и использованию преимуществ крупного производства и современной технологи. Нелегальный сектор не может пользоваться рекламой в газетах или другими легальными каналами маркетинга.

Роль теневой экономики в жизни общества.

1. Влияние теневой экономики на общество.

По мнению ряда исследователей, в некотором узкоэкономическом смысле теневая деятельность может оказывать и положительный эффект. Так, существуют разные оценки связи между теневой экономикой и ростом видимой экономики. Есть исследования, которые демонстрируют положительные побочные эффекты теневой экономики. Они свидетельствуют, что не менее 60 % дохода, полученного в теневой экономике, сразу же расходуется в видимой, составляя значительную долю совокупного спроса и стимулируя тем самым её рост и поступления от косвенных налогов в госбюджет.

По некоторым опросам, две трети добавленной стоимости в теневом секторе могли быть произведены только неофициально, так что если бы не было этого теневого производства, то его не было бы и в открытой экономике. Говорится так же, что теневая экономика стимулирует рост потребительских расходов, особенно на услуги и предметы длительного пользования.

К положительным можно отнести последствия, которые обусловлены выполнением теневой экономики (её ” естественным” уровнем) следующих функций:

1) Стабилизация экономической системы, что предполагает задействование вытесненной из официальной экономикой рабочей силой, а также возможность компенсации падения доходов населения из-за инфляции или политики государства.

2) Реализация предпринимательского капитала в экономике за счет возможности организовывать свое дело без лишних формальностей и затрат.

3) Способствование гибкости рынка за счет множества мелких фирм и индивидуальной предпринимательской деятельности, которые не смогли бы выжить в официальной экономике.

4) Интенсификация конкуренции за счет усиления давления на легальных производителей, спрос на продукцию которых снижается. Преимущества усиления конкуренции, однако, снижаются из-за того, что законопослушные работники могут отреагировать на растущее давление со стороны конкурентов не повышением производительности труда, а уходом в ту же подпольную экономику.

5) Использование не находящих применения в официальной экономике ресурсов.

6) Создание дополнительных возможностей для занятости в официальной экономике, поскольку теневая экономика нуждается в производительных товарах легального сектора (материалы, инструменты, услуги), а теневые доходы используются для покупки в легальном секторе потребительских товаров.

Положительный эффект коррупции:

- повышение восприимчивости законодательных норм к изменению норм обстановки, то есть повышение их гибкости:

- появление возможности отклонения от установленного образца поведения и освобождения некоторых налогов и сборов в наиболее рациональной форме;

- появления возможности обходить недействующие нормы;

- появление стимула у должностных лиц работать с большей отдачей;

- снижение некоторых затрат (например, взятка может быть менее дорогостоящей, чем штраф);

- возможность судить по состоянию коррупции и организованной преступности о качестве и эффективности действующих законов, что способствуют проведению реформ;

- возможность доступа к власти некоторых второстепенных социальных групп.

Однако огромное негативное влияние теневой экономики, чреватое экономической дестабилизацией всей системы, проявляется при продолжительности ускоренном её росте:

- торможение научно-технического прогресса, падение производительности труда, снижение уровня разделения труда, препятствие росту инвестиций, - что приводит к снижению темпов экономического развития страны и ее отставанию.

- рост налогового бремени на легальных субъектов экономики, что усиливает тенденцию роста теневой экономики, ослабляет возможность реализации общегосударственных программ.

- неэффективность государственного регулирования из-за невозможности воздействия на теневую экономику общими мероприятиями экономической политики.

- образование “локальных экономик” со своими правилами функционирования, с трудностью получения информации, несовершенством гарантий и т.д., что разрушает единый воспроизводственный комплекс страны.

- натурализация экономики, что означает отказ от повышающего производительность современного платежного оборота;

Отрицательный эффект коррупции:

· Горизонтальное и вертикальное неравенство (несправедливое и, возможно, безнравственное).

· Стимулирование совершение всё новых и новых преступлений.

· Подрыв экономической и политической стабильности российского государства.

· Высокие затраты государства на борьбу с коррупцией и организованной преступностью.

· Поощрение должностных лиц к искусственному созданию каких-либо ограничений с целью получения взяток за их снятие.

· Распространение сомнения в том, что в государстве вообще ещё существуют и действуют законы.

· Подрыв принципа верховенства закона.

· Уменьшение доходов от налогообложения, что одновременно ведет к усилению налогового бремени для законопослушных налогоплательщиков либо к высокой инфляции.

· Рост потребности в неофициальных доходах, необходимых для того, чтобы оплачивать взятки, что ведет к увеличению доли теневого бизнеса.

· Снижение стимулов уменьшать издержки производства, вводить какие-либо новшества и т.д.

Так теневая экономика охватывает все сферы жизнедеятельности людей, то она оставляет свой отпечаток и на деятельности малых и средних предприятий.

Ещё в дореформенные времена в СССР существовали теневые рынки труда, товаров и услуг широкого потребления. Сейчас, по официальным данным, удельный вес нелегального сектора экономики в западных странах оценивается в 5 -12 % ВВП, в России - более 25 %. На конец 2007 г. ВВП России составлял около 1,4 трлн дол., а теневой оборот - 350 млрд дол., что эквивалентно бюджету РФ на 2007 г. По различным оценкам, доля малого и среднего предпринимательства в теневом обороте экономики в 2003 г. составляла более 100 млрд дол., а официальный объём производимых работ и услуг - около 70 млрд дол. Непосредственно теневая (неучтенная) составлющая в общем обороте малых предприятий колеблется от 16 до 20 % . Теневая экономика малого и среднего предпринимательства делится на две составляющие:

1) Недетерминированная (случайная, стохастическая), связанная в основном с незаконной предпринимательской деятельностью физических лиц, имеющих небольшие и нерегулярные заработки при производстве и оказании различных услуг. Получаемые денежные доходы идут на поддержку текущих потребностей и не создают дополнительный капитал;

2) Детерминированная (организованная) деятельность физических лиц, предпринимателей, предприятий и организаций, направленная на получение денежных доходов с целью увеличения капитализации собственности и по различным причинам не попадающая в официальную отчетность.

Также необходимо учитывать, что стремление заработать больше, в том числе не правовыми способами, базируется на низком уровне культуры, духовности и ценностей как самого человека, так и общества в целом.

Теневые доходы, получаемые представителями малого и среднего предпринимательства, расходуется в нескольких направлениях:

· развитие бизнеса (покупка оборудования, расширение производственных, торговых и административных площадей);

· текущая деятельность предприятий (аренда, теневые комиссионные контрагентам, зарплата в “конвертах”);

· личное потребление собственников и руководителей фирм;

· взятки представителям разрешительных, контрольных и силовых государственных органов;

· оплата “крыши”.

Точно определить уровень таких платежей очень сложно. Это связано не только с видом деятельности, но и с территорией, где она осуществляется. Также необходимо учитывать тот факт, что единый статистики учета деятельности малых предприятий и предпринимателей без образования юридического лица в России на сегодняшний день нет.

Наблюдается огромный разброс показателей “теневой” деятельности малого и среднего бизнеса. Обследование по вышеперечисленным направлениям теневых доходов необходимо проводить не только по среднестатистическим показателям, но по их нижним и верхним пределам. Так, в частности, зарплата в “конвертах” по отдельным структурам колеблется в пределах 40-90 % от общей суммы. Одна из основных причин этой проблемы - высокий уровень единого социального налога.

Уровень выплат представителям власти и “крыше” очень сильно зависит от уровня развития экономики региона и вида деятельности и в среднем составляет от 0 до 60 % всех расходов. Наибольшие размеры выплат отмечаются в заготовке и вывозке круглого леса, добыче ценных пород рыб и нелегальном обороте алкоголя.

Теневая экономика представляет собой реальную угрозу экономической безопасности Российской Федерации, поскольку выводит значительную часть экономики страны из-под контроля государства, способствует криминализации отечественной экономики и выступает как один из основных источников финансовой подпитки организованных преступных групп и сообществ, террористических и экстремистских формирований и организаций.