Операції з банківськими металами, що здійснюються Державною скарбницею

Національний банк України крім купівлі монетарного золота та банківських металів здійснює поповнення їх запасів шляхом афінажу дорогоцінних металів, які скуповує і направляє на афінаж Державна скарбниця.

У разі оплати послуг з афінажу іноземною валютою операція відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:

а) на суму сплаченої іноземної валюти:

Кореспонденція рахунків
Дебет
2710	“Дебіторська заборгованість з придбання та продажу активів і послуг”
Кредит
1200	“Кореспондентські рахунки Національного банку України в банках-резидентах”
1201	“Кореспондентські рахунки Національного банку України в банках-нерезидентах”

б) на суму гривневого еквівалента сплаченої іноземної валюти за офіційним курсом на дату здійснення платежу:

Кореспонденція рахунків
У Державній скарбниці		В Операційному управлінні
Дебет		Дебет
2810	“Дебіторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”	4801	“Рахунки, що відкриті в територіальних управліннях установам Національного банку України – учасникам СЕП”
Кредит		Кредит
2801	“Розрахунки установ Національного банку України – учасників СЕП”	4810	“Кредиторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”

Операції з отримання монетарного золота та банківських металів після здійснення афінажу переданих Національним банком дорогоцінних металів відображаються в бухгалтерському обліку такими проводками:

а) надходження посилок з монетарним золотом та банківськими металами від підприємств, що здійснювали афінаж:

на суму оціночної вартості отриманих посилок з монетарним золотом та банківськими металами:

У Державній скарбниці
Дебет
9810	“Нерозібрані посилки з цінностями”
Кредит
9910	“Технічний рахунок для подвійного запису за рахунками класу 9”

на суму дебіторської заборгованості в іноземній валюті з оплати послуг афінажу:

В Операційному управлінні
Дебет
8000	“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку відкритої позиції щодо іноземної валюти, яка сплачена)
Кредит
2710	“Дебіторська заборгованість з придбання та продажу активів і послуг”

на суму гривневого еквівалента дебіторської заборгованості в іноземній валюті з оплати послуг з афінажу за офіційним курсом на дату здійснення платежу:

У Державній скарбниці		В Операційному управлінні
Дебет		Дебет
2211	“Дорогоцінні метали та каміння в підзвітних осіб та в переробці”	4810	“Кредиторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”
Кредит		Кредит
2810	“Дебіторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”	8000	“Позиція Національного банку України щодо іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів” (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента відкритої позиції щодо іноземної валюти, яка сплачена)

на суму, що підлягає відшкодуванню Державній скарбниці (вартість переданих на афінаж дорогоцінних металів з урахуванням витрат, пов’язаних з виробництвом монетарного золота та банківських металів):

У Державній скарбниці		В Операційному управлінні
Дебет		Дебет
2810	“Дебіторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”	2744	“Дебіторська заборгованість з придбання і продажу іноземної валюти, монетарного золота та банківських металів”
Кредит		Кредит
2211	“Дорогоцінні метали та каміння в підзвітних осіб та в переробці”	4810	“Кредиторська заборгованість за внутрішньобанківськими розрахунками”

б) передавання посилок з монетарним золотом та банківськими металами для розібрання:

У Державній скарбниці
Дебет
9898	“Інші цінності в підзвіті”
Кредит
9810	“Нерозібрані посилки з цінностями ”