Задача к билету № 6

Место постановки на учет в налоговых органах российской организации ОАО «Смарт» - г. Тюмень (среднегодовая стоимость движимого имущества 1500 тыс. руб., недвижимого имущества - 5000 тыс. руб.)

У организации имеется два обособленных подразделения:

- филиал, выделенный на отдельный баланс, в г. Ишиме (среднегодовая стоимость движимого имущества 500 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1000 тыс. руб.);

- представительство, не имеющее отдельного баланса, в г. Надыме (среднегодовая стоимость движимого имущества 1100 тыс. руб.; недвижимого имущества – 1200 тыс. руб.)

Определите базу по налогу на имущество и сумму налога в г. Тюмень, Ишим, Надым.

РЕШЕНИЕ:

1)Определение НБ:

Тюмень- 1500 + 5000 = 6500 тыс. руб.

Ишим – 1000 + 500 = 1500 тыс. руб.

Т.к. обособленное подразделение Надым не имеет отдельного баланса налоговая база будет учитываться в г. Тюмени 6500 + 1200 + 1100 = 8 800 тыс. руб.

2) Рассчитаем сумму налога:

Тюмень (Надым) - 8 800 000 х 2,2% = 193 600 руб.

Ишим – 1500 000 х 2,2% = 33 000 руб.

Задача к билету № 7

Остаточная стоимость имущества организаций составила по состоянию на (тыс. руб.): 01.01. – 1000; 01.02. – 900; 01.03. – 600; 01.04. – 1100; 01.05. – 1300; 01.06. – 1500; 01.07. – 1600; 01.08. –1500; 01.09. – 1400; 01.10. – 1300; 01.11. – 1200; 01.12. – 1900, 31.12 – 1800, 01.01следующего года – 1850.

Определите авансовые платежи и налог на имущество за текущий год организации.

РЕШЕНИЕ: 1 квартал - (1000 + 900 + 600 + 1100)/4 = 900 000 руб. (стоимость имущества (ССИ))

Авансовый платеж – (900 000 х 2,2%)/4 = 4950 руб.

Полугодие – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600)/7 = 1 142 857 руб. (ССИ)

Авансовый платеж – (1 142 857 х 2,2%)/4 = 6 286 руб.

9 мес. – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600 + 1500 + 1400 + 1300)/10 = 1 220 000 руб. (ССИ)

Авансовый платеж – (1 220 000 х 2,2%)/4 = 6 710 руб.

Год – (1000 + 900 + 600 + 1100 + 1300 + 1500 + 1600 + 1500 + 1400 + 1300 + 1200 + 1900 + 1800)/13 = 1 315 385 (ССИ)

Сумма налога за год – 1 315 385х 2,2% = 28 938 руб.

Сумма налога для уплаты в бюджет корректируется авансовыми платежами и составит:

28 938 – 4 950 – 6 286 – 6 710 = 10 992 руб.

Задача к билету № 8

ООО "Смак" осуществляет следующие виды деятельности:

1. услуги общепита - кафе (площадь зала обслуживания посетителей 100 кв.м., площадь подсобных помещений – 60 кв.м.), численность работников - 6 человек;

2. размещение кофейных автоматов в 10 точках города – численность наемных работников, занятых данным видом деятельности, – 2 человека.

Сумма уплаченных страховых взносов за налоговый период – 200000 руб.

Определить сумму ЕНВД за один налоговый период, учитывая, что К2 по обоим видам деятельности установлен в размере 1.

РЕШЕНИЕ:

1. (100 м² х 1 000 руб.) х 3 мес. х 1,4942 х 1 х 15% = 67 239 руб. – за квартал

2. (10 кофейных автоматов х 4 500 руб.) х 3 х 1,4942 х 1 х 15% = 30 258 руб. – за квартал

3. 67 239 + 30 258 = 97 497 руб.

97 497 / 2 = 48 748 руб. - сумма ЕНВД за 1 налоговый период.