Задача к билету № 25

Организация в отчетном периоде:

- реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС);

- получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;

- приобрела (оприходовала и оплатила) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

-приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в т.ч. 18% НДС). Основные средства приняты на учет, но не оплачены.

Определите сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

РЕШЕНИЕ:

360 000 х 18/118 = 54 915 руб. – НДС полученный

90 000 х 18/ 118 = 13 729 руб. – НДС полученный

120 000 – 10 % = 108 000 х 18/118 = 16 475 – НДС уплаченный

144 000 х 18/118 = 21 966 руб. – НДС уплаченный.

Ответ: НДС подлежащий к уплате в бюджет = (54 915 + 13 729) – (16 475 + 21 966) = 30 203 руб.

Задача к билету № 26

Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 240000 руб., в т.ч. НДС. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 50000 руб. В течение отчетного периода организация приобрела:

- материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 120000 руб., в т.ч. 18% НДС, из них оплачено 60000 руб.;

- оборудование на сумму 96000 руб., в т.ч. НДС, которое передано в уставный капитал другой организации.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в налоговом периоде.

РЕШЕНИЕ:

240 000 х 18/118 = 36 610 руб. – НДС полученный.

50 000 х 18/118 = 7 627 руб. - НДС полученный.

120 000 х 18/118 = 18 305 руб. – НДС уплаченный.

96 000 х 18 /118 = 14 644 – НДС полученный и восстановленный.

Ответ: НДС подлежащей уплате в бюджет (36 610+7 627+14 644) – (18 305+14 644) = 25 932 руб.

Задача к билету № 27-15-2

Работнику организации 5 января выдан заём 90000 руб. на 3 месяца. Процентная плата - 5 % годовых - вносится ежемесячно с частичным погашением займа (30000 руб. - 1.02, 20000 руб. - 5.03 и 40000 руб. - 9.04). Определите НДФЛ по материальной выгоде (ставка рефинансирования не изменялась в период использования заемных средств и составляла - 7,75 %).

Задача к билету № 28

Прибыль предприятия, имеющего несколько обособленных подразделений на территории различных субъектов РФ, за отчетный период составила 3000000 руб.

Подразделение	Уд.вес средней численности работников	Уд.вес остаточной стоимости амортизируемого имущества
Головное предприятие	0,398	0,363
Обособленное подразделение 1	0,232	0,165
Обособленное подразделение 2	0,143	0,171
Обособленное подразделение 3	0,117	0,200
Обособленное подразделение 4	0,110	0,101

Рассчитайте налог на прибыль, причитающийся в бюджет с каждого подразделения, учитывая, что ставка налога на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта РФ, где находится 2 подразделение, снижена на максимально допустимую величину.

РЕШЕНИЕ:

1. Найдем прибыль по каждому п/п:

Головное п/п – 3 000 000 х (0,398+0,363)/2 = 1 141 500 руб. – прибыль.

Обособленное подразделение 1 - 3 000 000 х (0,232+0,165)/2 = 595 500 руб.

Обособленное подразделение 2 – 3 000 000 х (0,143+0,171)/2 = 471 000 руб.

Обособленное подразделение 3 – 3 000 000 х (0,117+0,200)/2 = 475 500 руб.

Обособленное подразделение 4 – 3 000 000 х (0,110+0,101)/2 = 316 500 руб.

2. Рассчитаем налог, на прибыль подлежащий уплате в бюджет:

1 141 500 х 20 % = 228 300 руб.

595 500 х 20 % = 119100 руб.

471 000 х 15,5 % = 73005 руб.

475 500 х 20 % = 95 100 руб.

316 500 х 20 % = 63 300 руб.