Господарські операції за березень місяць фірми “Маки”

№	Зміст господарської операції	Сума,	Кореспонденція
П/п		Грн.	Д-т	К-т
	Оприбутковано на склад №1 – матеріал А по прибутковому ордеру № 117, що надійшов від ВАТ “Промінь” по рахунку № 507
	Кількість, т	5
	Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 т	2500
	Сума	12500	20/А	631
	ПДВ	2500	641	631
	ТЗВ за весь матеріал А, грн..	3000	201/1А	631
	ПДВ	600	641	631
	Всього до оплати:	18600
1	Оприбутковано на склад №1 – матеріал Б по прибутковому ордеру № 153, що надійшов від ВАТ Фарба” по рахунку № 1027
	Кількість, т	1,7
	Ціна (без ПДВ) грн.., за 1 т	5000
	Сума	8500	20/Б	631
	ПДВ	1700	641	631
	ТЗВ за весь матеріал Б, грн..	400	201/1Б	631
	ПДВ	80	641	631
	Всього до оплати:	10680
2	Перераховано з поточного рахунку фірми “Маки” за одержані :
	-матеріал А “Промінь”	18600	631	311
	-матеріал Б “Фарба”	10680	631	311
	Відпущено зі складу №1 матеріали
	а) матеріал А на виготовлення
	Продукції А (3 т)	17046,66	23/А	20/А
3	Продукції Б (1,5 т)	8523,33	23/Б	20/А
	б) матеріал Б на виготовлення
	Продукції А (1т)	5248,16	23/А	20/Б
	Продукції Б (0,6 т)	3148,86	23/Б	20/Б
	Передано зі складу МШП в експлуатацію
	- інструменти в цех	300	91	22
4	-інвентар для загальновиробничих потртеб	1100	91	22
	-інвентар для загальногосподарських потреб	250	92	22
	Придбано вантажний автомобіль :
5	Ціна, грн.	20000	15	631
	ПДВ	4000	641	631
	Нараховано і сплачено за виготовлення номерних знаків
6	ДАІ	400	92	685
	ПДВ	80	641	685
		480	685	311
	Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ	250	92	685
7	ПДВ	50	641	685
		300	685	311
	Зараховано автомобіль в склад о.з.
8	На основі акту приймання-передачі автомобіля	20000	10	15
	На основі акту № 43 від 22.03 прийнято виконані роботи по капремонту складу №2
9	та рахунок № 127 від ВАТ “Рембуд” до оплати
	Вартість ремонту (без ПДВ)	10000	91	685
	ПДВ	2000	641	685
	Оприбутковано на склад:
	- папір рулонний, постачальник ВАТ “Промінь”
10	Кількість, т	5
	Ціна (без ПДВ)	4500
	Сума	22500	20	631
	ПДВ	4500	641	631
	ТЗВ	300	201/ТЗВ	631
	ПДВ	60	641	631
	Разом до сплати	27360
	Прийнято до оплати рахунок АТП –1 за
	Доставку матеріалу А
11	(без ПДВ)	800	201/1А	631
	ПДВ	160	641	631
	Всього до сплати	960
	Перераховано з поточного рахунку заборгован.
	-ВАТ “Промінь”, платіжне дор. 263 (10 опрер.)	27360	631	311
12	-ЗАТ “Фарба”, пл..дор 264 (сальдо на 1.03)	108232	631	311
	- АТП пл..дор № 264 (операція 11)	960	631	311
	- ВАТ “Вінко” за підписку по акціям	10000	685	311
13	Отримано акції ВАТ “Вінко”	10000	143	685
	Оприбутковано на склад №1 матеріал Б
	Одержаний від ВАТ “Фарба”
14	Кількість, т	1,2
	Ціна (без ПДВ)	6000
	Сума	7200	20/Б	631
	ПДВ	1440	641	631
	Всього до сплати	8640
	Прийнято до сплати рахунок АТП за доставку матеріалу Б
	(без ПДВ)	500	201/1Б	631
15	ПДВ	100	641	631
	Всього до сплати	600
	Видано ВАТ “Фарба” короткотерміновий
16	Вексель за одержаний матеріал Б (операція 14)	8640	631	621
17	Використано матеріал Б на поточний ремонт	4230,89	91	20/Б
	Прийнято до сплати рахунок Міненерго
18	За спожиту електроенергію для
	-господарських потреб цеху	2000	91	685
	- адміністративних потреб	500	92	685
	- обслуговування обладнання	3000	91	685
	ПДВ	1100	641	685
	Всього до сплати	6600
19	Безоплатно одержано комп׳ютер	7000	104	424
		7000	424	745
		7000	745	791
	Одержано гроші в касу з поточного рахунку	200000	301	311
20	Для виплати зарплати і 500 грн. на госп.потр.
21	Виплачена з каси зарплата за лютий	49500	661	301
	Перераховано з поточного рахунку :
	- Пенсійному фонду	23600	651	311
22	- Фонду соціального страхування	3500	652	311
	- Фонду безробіття	3500	653	311
	- Фінвідділу прибутковий податок	4950	641	311
	- Фонду від нещасних випадків	8000	654	311
23	Видано гроші в підзвіт директору Клименко В.	100	372	301
	Прийнято затверджений авансовий звіт
24	Клименко В. В сумі авансового звіту	100	92	372
	Здано гроші в касу на поточний рахунок
25	(ліміт в касі 200 грн.)	151810	311	301
26	Одержано короткотермінову позику баку,
	яку зараховано на поточний рахунок “Маки”	60000	311	601
	Одержано від МП “Вікторія” за накладною	2400	15	631
27	№ 67, рахунок № 112 ксерокс в обмін на	400	641	631
	Продукцію Б	2400	631	361
		2400	361	701
	Вартість продукції за цінами реалізац.(з ПДВ)	400	701	641
	Фактична собівартість реалізації	2200	901	26/Б
		2000	701	791
		2200	791	901
	Одержано пеню від ВАТ “Фарба” на поточний	3000	311	715
28	рахунок фірми за недотримання договірних	3000	715	791
	умов поставки матеріалів
29	Нараховані і сплачено відсотки за короткот.	4000	951	684
	кредит	4000	792	951
		4000	684	311
	Реалізовано легковий автомобіль за дог. ціною	6000	377	742
30	ПДВ	1000	742	641
	Первісна вартість автомобіля	3000	972	105
	Сума зносу	(2000)	131	105
	Гроші за автомобіль надійшли на пот. рах.	6000	311	742
31	Списано доходи	3000	791	972
		5000	742	791
	Відпущено зі складу № 1 на виробництво:
32	- продукції А:
	а) матеріал А (2т)	11364,44	23/А	20/А
	б) матеріал Б (0,5т)	2624,05	23/А	20/Б
	- продукції Б:
	а) матеріал А (1т)	5682,22	23/Б	20/А
	б) матеріал Б (0,2 т)	1049,62	23/Б	20/Б
	Одержано верстат фрезерний як внесок
33	До статутного фонду	2000	10	46
	Нарахована зарплата працівникам фірми
	А) за виробництво
	- продукції А	50000	23/А	661
	- продукції Б	20000	23/Б	661
34	Б) за обслуговування обладнання	10000	91	661
	В) обслуговуючому персоналу цеху	3000	91	661
	Г) апарату управління фірми	6000	92	661
	Д) працівникам збуту продукції	1000	93	661
35	Проведено обов’язкові утримання із зарплати:
	- прибуткового податку	9000	661	641
	- в Пенсійний фонд	1800	661	651
	- в Фонд соціального страхування	450	661	652
	- в Фонд безробіття	450	661	653
	Всього:	11700
36	Здійснено нарахування на зарплату:
	А) робітників, зайнятих у виробництві п.А:
	- в Пенсійний фонд	16000	23/А	651
	- в Фонд соц. Страхування	1450	23/А	652
	- в Фонд безробіття	1050	23/А	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	510	23/А	654
	Б) робітників, зайнятих у виробництві п.Б:
	- в Пенсійний фонд	6400	23/Б	651
	- в Фонд соц. Страхування	580	23/Б	652
	- в Фонд безробіття	420	23/Б	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	204	23/Б	654
	В) робітників, зайнятих обслуговування обл..:
	- в Пенсійний фонд	3200	91	651
	- в Фонд соц. Страхування	290	91	652
	- в Фонд безробіття	210	91	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	102	91	654
	Г) службовців цеху.:
	- в Пенсійний фонд	960	91	651
	- в Фонд соц. Страхування	87	91	652
	- в Фонд безробіття	63	91	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	30,6	91	654
	Д) працівникам апарату управління.:
	- в Пенсійний фонд	1920	92	651
	- в Фонд соц. Страхування	174	92	652
	- в Фонд безробіття	126	92	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	61,20	92	654
	Е) працівникам збуту продукції.:
	- в Пенсійний фонд	320	93	651
	- в Фонд соц. Страхування	29	93	652
	- в Фонд безробіття	21	93	653
	- в Фонд ризику праці (1,02%)	10,2	93	654
	Всього	34218
	Нарахована амортизація основних засобів:
	- інструменти для виг. Прод.А	1200	23/А	131
	- інструменти для виг. Прод.Б	800	23/Б	131
37	- об’єктів загально виробничого призначення	6097,59	91	131
	- об’єктів загальногосподарського призначення	1281,94	92	131
	Розподілені і списані ТЗВ по місяцях використання матеріалах. на виробництво:
38	- продукції А	4390,27	23/А	201/1А
	- продукції Б	2226,89	23/Б	201/1Б
39	Списуються розподілені загально вир. витрати	17212	23/А	91
		6885	23/Б	91
40	Списуються нерозподілені постійні заг.вир.	20575,08	901	91
	витрати	20575,08	79	901
	Відпущена з виробництва і оприбуткована
41	на склад готова продукція
	- продукція А (250 тис.шт..)	138895,52	26/А	23/А
	- продукція Б (50 ти.шт..)	55919,92	26/Б	23/Б
	Всього за фактичною собівартістю
	Відвантажена продукція ЗАТ “Омега”
42	- продукція А, тис. шт..	250
	- продукція Б, тис.шт..	50
	Ціна за 1 тис.шт..(без ПДВ)
	- продукція А, грн..	900
	- продукція Б, грн..	1800
	Вартість продукції (без ПДВ) тис.грн..
	- продукція А, тис. грн.	225000
	- продукція Б, тис.грн..	90000
	Всього	315000
	ПДВ, грн..	63000	701	641
	Всього до сплати продукція А	270000	361	701
	Всього до сплати продукція Б	108000	361	701
43	Надійшли гроші на пот.рах. “Маки” від ВАТ “Омега”	378000	311	361
44	Списана фактична виробнича собівартість	138895,52	901	26/А
	Реалізованої продукції, грн..	55919,92	901	26/Б
45	Списана фактична собівартість реал. продукції	194815,44	791	901
	На фінансовий результат
46	Відображено дохід від реалізованої продукції	315000	701	791
47	Списано адміністративні витрати	11063,14	791	92
48	Списані витрати на збуд	1380,20	791	93
49	Визначено прибуток до оподаткування	91966,14
50	Нараховано податок на прибуток	22991,53 22991,53	98 79	641 98
51	Відображено нерозподілений прибуток	68974,61	79	44