2.1.3. Оборотні кошти підприємства

Мета виконання цього завдання – визначити сутність оборотних коштів, їх використання у сфері виробництва і у сфері обігу, а також у підвищенні ефективності виробництва.

Оборотні кошти – це сукупність грошових коштів підприємства вкладених в оборотні фонди і у фонди обігу. Структура оборотних коштів характеризується співвідношенням цих елементів у загальному їх обсязі, яка виражається у належить підприємство, але в цілому по промисловості приблизно 2/3 оборотних коштів авансується в оборотні фонди, а 1/3 – у фонди обігу. Елементний склад оборотних коштів підприємства приведений на рисунку 2.1.

Завдання полягає в тому, що за допомогою табл. 2.2 необхідно визначити склад і величину оборотних фондів та обігових коштів в цілому, та тих, що нормуються і не нормуються, власних та позикових коштів; розрахувати середньорічну вартість і показники використання. Провести аналіз взаємозв’язків розрахункових показників з іншими економічними показниками, які характеризують кількісний та якісний стан діяльності підприємства.

Рис.2.1. Елементний склад оборотних коштів підприємства

Середньорічна вартість розраховується з кожного елемента обігових коштів в середньому за чотири квартали. За середньорічною сумою визначаються обігові кошти нормовані та не нормовані, власні й позикові. Їх вартість розраховується в середньому за рік і заноситься до таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

Склад та рух оборотних коштів підприємства

№ п/п	Елементи обігових коштів	За квартал, тис. грн.				Всього за рік. тис. грн.
		I	II	III	IV
1	Сировина і основні матеріали	195	187	185	175	742
2	Паливо	75	70	48	80	273
3	Тара	18	18	18	17	71
4	Незавершене виробництво	7	8	8	7	30
5	Готова продукція	28	23	44	29	124
6	Напівфабрикати власного виробництва	44	29	23	28	124
7	Грошові кошти	23	28	29	26	106
8	Дебіторська заборгованість	48	80	70	75	273
9	Кредиторська заборгованість	7	8	8	4	27
10	Витрати майбутніх періодів	8	3	4	7	22
11	Оборотні фонди, всього, тис. грн.	347	315	286	314	1262
12	Фонди обігу, всього, тис грн.	106	139	151	134	530
13	Всього оборотних коштів, у т.ч. нормованих, ненормованих, власних, позикових	375 78 446 7	338 116 446 8	312 107 429 8	343 105 444 4	1386 406 1765 27
14	Стр-ра оборотних коштів, % оборотні фонди, фонди обігу	327	227	189	224	238