- •1.Теоретичний розділ
- •1.1 Організаційна характеристика діяльності підприємства
- •1.2 Організаційно – управлінська структура підприємства.
- •1.3. Аналіз зовнішнього середовища підприємства
- •2. Розрахунковий розділ.
- •2.1. Розрахунок ресурсних моделей виробництва
- •2.1.1. Визначення чисельності персоналу
- •2.1.2. Вартісна характеристика основних виробничих фондів
- •2.1.3. Оборотні кошти підприємства
- •2.2. Розрахунок витратних моделей виробництва
- •2.2.1. Визначення умовно-змінних витрат
- •2.2.2. Витрати на оплату праці виробничих робітників
- •2.2.3. Умовно-постійні витрати на виробництво
- •2.2.4. Складання калькуляції собівартості одиниці продукції
- •3. Аналітичний розділ.
- •3.1. Визначення обсягу товарної продукції
- •3.2. Розрахунок ціни на продукцію
- •3.3. Обчислення очікуваного доходу і рентабельності виробництва
- •3.4. Визначення критичного обсягу виробництва
- •3.5. Аналітична оцінка ефективності виробництва.
- •Висновок
2.2. Розрахунок витратних моделей виробництва
Собівартість комплексно характеризує використання всіх видів ресурсів підприємства , вона є одним з найважливіших показників ефективності виробництва.
Витрати підприємства поділяються на змінні та постійні. Їх розрахунок є надзвичайно важливим для управління динамічним виробництвом.
2.2.1. Визначення умовно-змінних витрат
Змінні витрати – це витрати, які пропорційні діловій активності підприємства, тобто, їх розмір залежить від обсягів виробництва. До них належать:
витрати на сировину та матеріали;
напівфабрикати власного виробництва;
покупні комплектуючі вироби;
тара;
оплата праці виробничих робітників.
Розрахунок витрат на сировину та матеріали у грошовому вираженні виконується на основі норм витрат матеріальних ресурсів на одиницю продукції та обсягу робіт або послуг з відрахуванням вартості зворотних відходів.
Витрати на основні матеріали розраховуються за формулою:
(2.6)
Вом = 205800 ×(5,2×11,32 – 2,05×1,75) = 11421900 грн.,
де Вом – витрати на основні матеріали, грн.;
Nі – річна програма випуску продукції у натуральному виразі, шт.;
Нзаг – вага заготовки (додаток А);
Цмат – ціна за одиницю матеріалу (сировини) без урахування ПДВ, включаючи націнки, витрати на транспортування, зберігання і доставку сторонніми організаціями, брокерські послуги, митні збори та інші націнки, грн.;
Нві – вага поворотних відходів і-того матеріалу, сировини, грн. (додаток А);
Цві – ціна реалізації відходів і-того матеріалу, сировини, грн.(додаток А);
n – кількість найменувань матеріалів, сировини, необхідних для виготовлення виробу, виконання робіт чи надання послуг.
2.2.2. Витрати на оплату праці виробничих робітників
Витрати на оплату праці є одним із основних елементів собівартості продукції. Заробітна плата – це грошовий вираз вартості і ціни робочої сили, який виплачується працівникові за виконану роботу або надані послуги і спрямований на досягнення матеріальної зацікавленості його у результатах своєї праці.
Загальний фонд оплати праці працівників підприємства складається із фонду тарифної заробітної плати робітників-відрядників та фонду оплати праці робітників-погодинників.
Фонд оплати праці робітників-відрядників розраховуємо за формулою:
, (2.7)
грн.
де Niti – сумарна трудомісткість робіт, н-год/рік;
– годинна тарифна ставка робітників-відрядників відповідного розряду, грн.;
Кдод – коефіцієнт додаткової зарплати (1,2-1,3);
Кд – коефіцієнт доплат (1,1-1,2);
Ксз – коефіцієнт відрахувань на соціальні заходи (1,375).
За структурою витрати на оплату праці включають витрати основної і додаткової заробітної прати, доплат і відрахувань на соціальні заходи.
Для зменшення змінних витрат підприємства на виробництво продукції важливу роль відіграє аналіз структури фонду зарплати робітників-відрядників, тобто визначення абсолютного розміру основної ( ), додаткової зарплати ( ), доплат (Двід) та відрахувань на соціальні заходи (Всз), яке здійснюється за наступними формулами:
, (2.8)
грн.
де - приймається у відповідності з прийнятим раніше коефіцієнтом в розмірі 20-30від основної зарплати; грн.
- приймається в розмірі 10-20% від суми основної та додаткової зарплати;
грн.
– 37,5% від суми основної, додаткової зарплати та доплат.
грн.
Фонд оплати праці робітників-погодинників ( ) розраховується за формулою:
, (2.9)
грн.
де Чпог – чисельність допоміжних робітників з погодинною оплатою праці, чол. (табл. 2.1);
– дійсний середній фонд часу роботи одного робітника на погодинних роботах, год.(8 год×кількість робочих днів у звітному році);
Т – годинна тарифна ставка робітника відповідного розряду на погодинних роботах, год.;
Кд – коефіцієнт доплат (1,15-1,3);
Ксз – коефіцієнт відрахувань на соціальні заходи (1,375).
Розподілення фонду зарплати робітників-погодинників на структурні складові здійснюється у наступній послідовності:
основна зарплата
, (2.10)
грн.
доплати робітникам погодинникам (Дпог) приймається у відповідності з обраним коефіцієнтом в розмірі 15-30% від основної зарплати;
грн.
відрахування на соціальні заходи – (Всз) 37,5% від суми основної зарплати та доплат.
грн.
Середньомісячна заробітна плата робітників-відрядників визначається за формулою:
, (2.12)
грн.
де – фонд оплати праці робітників-відрядників;
Чосн – чисельність робітників-відрядників за звітний період.
Для робітників з погодинною оплатою праці середньомісячна зарплата складає:
, (2.13)
грн.
де – фонд оплати праці робітників-погодинників;
Чпог – чисельність робітників-погодинників.
Одержані результати розрахунку витрат на оплату праці необхідно занести в таблицю 2.3
Таблиця 2.3. Витрати на оплату праці виробничих робітників
-
За видами зарплати
За формами зарплати
Питома
вага, %
відрядна
погодинна
Всього
основна
652262,52
249996
902258,5
55,3
додаткова
130452,4
-
130452,4
8
доплати
78271,5
74998,8
153270,3
9,4
відрахування на соціальні заходи
322869
121873,05
444742,05
27,3
Всього
1183855,4
446867,8
1630732,2
100
Для визначення загальної суми змінних витрат і аналізу їх структури всі дані змінних витрат заносяться у табл. 2.4.
Таблиця 2.4
Змінні витрати на виробництво
№ з/п |
Склад витрат |
Сума витрат, тис. грн.. |
Питома вага, % |
1 |
Матеріальні витрати, всього, у т.ч. – сировина і матеріали – напівфабрикати власного виробництва; – паливо; – тара.
|
11761,9 11421,9 99 191 50 |
87,8 85,3 0,7 1.4 0,37 |
2 |
Оплата праці виробничих робітників, всього, в тому числі: – основна – додаткова – доплати – відрахування на соціальний заходи |
1630,72
902,258 130,452 153,270 444,270 |
12,2
6,7 1,0 1,14 3,3
|
Всього |
13392,62 |
100 |
Витрати основних матеріалів на виробництво продукції розраховані за формулою 2.6 переносяться в таблицю. Витрати напівфабрикатів палива і тари обираються умовно в розмірі 70% від середньорічної їх вартості згідно з табл. 2.2. Оплата праці виробничих робітників переноситься з табл. 2.3.
Результати аналітичної оцінки змінних витрат на виробництво віддзеркалюються у висновках.