Нужно ли оборудовать кассу организации?
Действующий Порядок ведения кассовых операций предъявляет ряд требований к кассе, в которой хранится денежная наличность. В частности, есть общие требования, нормы по технической укрепленности помещений касс и требования к оборудованию помещений касс средствами охранной и охранно-пожарной сигнализации. В новом Положении о порядке ведения кассовых операций нет требований к помещению кассы. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом. Таким образом, организация сама должна решить, как обеспечить сохранность своего имущества (денежных средств).
Штрафов за необорудованные кассы с нового года можно не бояться. Намного большей неприятностью будет недостача денежных средств в слабо укрепленной или незащищенной кассе, если произошел сей инцидент. Вероятность хищения снизится, если только незначительные суммы денежных средств хранить в кассе, а все остальное - на расчетных счетах в банках либо на карточках сотрудников.
Итак, мы подошли вплотную к вопросу о лимите остатка кассы, не позволяющем накапливать в ней без необходимости денежные средства в крупных суммах.
Как определить лимит остатка кассы?
Бухгалтер, наверное, в курсе, что раньше банки давали бланк определенной формы, который требовалось заполнить по плановым показателям. На основании расчета кредитные организации устанавливали лимит остатка кассы. Сейчас в Положении о порядке ведения кассовых операций приведен общий для всех расчет. Определяющим для него является объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Если предприятие рассчитывается только безналом, бухгалтеру нужно учесть объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработка, стипендий и других выплат работникам. Не будем подробно останавливаться на расчете, напомним лишь, что лимит остатка кассы организации со следующего года будут устанавливать самостоятельно. Главное, чтобы это было закреплено во внутреннем распорядительном документе, а прописанный в нем лимит остатка кассы соблюдался. Кстати, за рубежом компании более свободны в наличном денежном обращении, но стараются все же избегать наличных расчетов, храня в кассе только небольшую сумму денег на мелкие нужды. Все остальные расчеты производятся с использованием либо банковских счетов компании, либо депозитных (кредитных) карт сотрудников компании.
Однако в российской действительности исключить наличное денежное обращение невозможно, что бы ни говорили ведущие менеджеры кредитных организаций, заинтересованных в проведении как можно большего количества расчетов. Деньги транспортного предприятия, пусть и находящиеся на расчетном счете, - это его собственность, и банки не вправе указывать собственнику, как распоряжаться своим имуществом.
Новости для организаций
с обособленными подразделениями
В организациях, где есть такие подразделения, знают, сколько с ними трудностей и спорных вопросов в учете, налогообложении, соблюдении кассовой дисциплины, при наличном денежном обращении. Новое Положение о порядке ведения кассовых операций снимает часть спорных вопросов. В частности, с 2012 г. "обособка", которой открыт свой расчетный счет, получит право устанавливать для себя отдельный лимит остатка кассы. Сверх лимита уполномоченный представитель обособленного подразделения может сдавать деньги в банк, передавать (отправлять) в кассу головного офиса. Соответственно, если подразделению не открыт отдельный банковский счет, то и остаток денежной наличности в кассе по нему отдельно вычислять не нужно. Головной офис учитывает приход (расход) по такому подразделению, не имеющему своего расчетного счета, при расчете "общего" лимита кассы.
Следующее новшество состоит в том, что обособленные подразделения ведут отдельно свои кассовые операции, составляя приходные и расходные ордера, регистрируя их в своей кассовой книге. То есть у такого подразделения может быть отдельная кассовая книга, а сами "обособки" имеют право осуществлять кассовые операции отдельно от головного офиса. При этом он может принимать (выдавать) деньги "обособок" по приходному (расходному) кассовому ордеру. Нужно лишь помнить, что данные обо всех кассовых операциях в обособленных подразделениях должны быть включены в бухгалтерский учет и финансовую отчетность по организации в целом. В этих целях в новом Положении о порядке ведения кассовых операций предусмотрено, что "обособка" после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день юридическому лицу (не позднее следующего рабочего дня). Это можно делать на бумажных носителях или в электронном виде, что позволит головной организации располагать оперативными данными о совершаемых в ее обособленных подразделениях операциях с наличностью.