Тема 3.3 Анализ ликвидности банка и выполнение им платежных обязательств.

Урок №30 Анализ активов банка по степени ликвидности.

Вопрос 1. Общая характеристика ликвидности.

Ликвидность – способность банка выполнять свои обязательства в установленные сроки и в полном объеме.

По степени ликвидности активы баланса банка делятся на 3 группы:

1. Высоколиквидные активы (кассовая наличность и приравненные к ней средства);

2. Ликвидные активы (кредитный и инвестиционный портфели и другие платежи в пользу банка сроком до 30 дней);

3. Неликвидные активы.

Для поддержания стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв, так как значительную долю в пассивах составляют обязательства по вкладам до востребования.

Факторы, влияющие на уровень ликвидности:

• Структура активов – чем больше ликвидных активов в балансе, тем выше уровень ликвидности банка в целом;

• Структура пассивов – чем выше доля обязательств по вкладам до востребования, тем ниже уровень ликвидности;

• Уровень рискованности активов – чем меньше рискованность активов, тем выше ликвидность.

Вопрос 2. Анализ ликвидности баланса в соответствии с письмом цб рф № 139-т.

Задачи анализа:

1. Дать оценку соответствия активов и пассивов баланса по срокам привлечения и размещения;

2. Выявить причины дефицита ликвидных средств;

3. Дать оценку выполнения нормативов ликвидности;

4. Дать оценку изменения нормативов ликвидности в динамике (в том числе факторный анализ);

5. Выявить факторы, влияющие на снижение уровня ликвидности;

6. Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска для поддержания необходимого уровня ликвидности

Источниками анализа являются баланс, формы № 102 и № 125.

Вопрос 3. Расчет и анализ нормативов ликвидности, установленных цб рф. Взято из инструкции № 110-и Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (н1)

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

величина кредитного риска по срочным сделкам;

величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

К

Н1 = ———————————————————————————————— x 100%,

 Кр_i (А_i — Рк_i) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС — код 8992 + РР

где

К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года № 4269 (“Вестник Банка России” от 20 марта 2003 года № 15) (далее — Положение Банка России № 215-П);

Кр_i — коэффициент риска i-го актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции;

А_i — i-й актив банка;

Рк_i — величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);

КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

РР — величина рыночного риска в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, — 11 процентов.