- •Глава 23 нк (ст. 207-232 нк) налог на доходы физических лиц Лекция Место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Категории налогоплательщиков.
- •Лекция Налоговая база и порядок ее определения Налоговая база ст. 210.
- •Особенности определения налоговой база при получении доходов в натуральной форме (ст. 211 нк рф)
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды ст. 212 нк
- •3. Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
- •Негосударственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование (по договорам, заключаемым с Негосударственным пенсионным фондам)
- •Особенности определения налоговой базы и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации ст. 214.
- •Особенности налогообложения дивидендов и процентов по ценным бумагам Особенности налогообложения доходов в форме дивидендов
- •Налогообложение доходов физических лиц по операциям купли-продажи ценных бумаг и инструментов срочных сделок
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
- •Особенности определения налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям купли-продажи инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
- •Определение налоговой базы по доходам по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 216. Налоговый период
- •Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- •Статья 219. Социальные налоговые вычеты
- •Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
- •Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2)
- •Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
- •Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
- •Статья 223. Дата фактического получения дохода
- •Статья 224. Налоговые ставки
- •Статья 225. Порядок исчисления налога
- •(Ст.226)Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •(Ст.227) Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- •(Cт. 228)Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
- •Ст. 229 Налоговая декларация
- •Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
- •Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
- •Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляется в соответствии с пунктом 16 статьи 214.1 настоящего Кодекса. 2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок предоставляются:
1) в размере сумм убытков, полученных от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям;
2) в размере сумм убытков, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке. Указанный налоговый вычет предоставляется в размере сумм убытков, фактически полученных налогоплательщиком от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, в предыдущих налоговых периодах в пределах размера налоговой базы по таким операциям.
3. Размер налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей, определяется исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах (в течение 10 лет считая с налогового периода, за который производится определение налоговой базы). При этом при определении размера налогового вычета в налоговом периоде, за который производится определение налоговой базы, суммы убытков, полученных налогоплательщиком в течение более чем одного налогового периода, учитываются в той очередности, в которой понесены соответствующие убытки.
Размер предусмотренных настоящей статьей налоговых вычетов, исчисленный в текущем налоговом периоде, не может превышать величину налоговой базы, определенную по соответствующим операциям в этом налоговом периоде. При этом суммы убытков налогоплательщика, не учтенные при определении размера налогового вычета, могут быть учтены при определении размера налогового вычета в следующих налоговых периодах с учетом положений настоящей статьи.
4. Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок налогоплательщик представляет документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
5. Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.