График документооборота по выбытию объектов основных средств

Журнал регистрации хозяйственных операций по учету выбытия основных средств

№ п/п	Основание для совершения хозяйственных операций	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма	Регистры синтетического учета	Регистры аналитического учета
1	Акт приемки-передачи основных средств. Форма ОС-1	Списано переданное основное средство: по восстановительной стоимости на сумму начисленной амортизации на сумму остаточной стоимости	01/2 02 91/3	01/1 01/2 01/2	7000 1500 5500	Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 10/1	Инвентарная карточка основных средств Инвентарная карточка основных средств Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
2	Счет-фактура	Предъявлены расчетные документы покупателю за проданные основные средства (отражена задолженность покупателя)	62	91/3	7000	Ж/о № 15	Аналитические данные по сч. 62 из вед-ти № 16
3		Начислен НДС на проданные основные средства	91/3	68	1167	Ж/о № 8	Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
4	Гл. книга (бух. справка к сч. 91)	Списан результат от продажи основных средств (если кредитовый оборот больше дебетового на счете 91/3)	91/3 91/9	91/9 99	333 333	Ж/о № 15 Ж/о № 15	Аналитические данные по сч. 91/3 из вед-ти № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15
5	Акт на списание основных средств. Форма ОС-4	Оприходованы запчасти от демонтажа	10	91/3	348	Ж/о № 15	Инвентарная карточка материалов
6	Ведомость по зарплате, акт ликвидации	Начислена зарплата за демонтаж основных средств	91/3	70	2200	Ж/о № 10/1	Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
7	Расчетная ведомость	Произведены отчисления на социальные нужды (начислен единый социальный налог)	91/3	69	783	Ж/о № 10/1	Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13

8	Акт ликвидации	Списан результат от ликвидации вследствие ветхости основных средств: при наличии прибыли при наличии убытков		91/3 91/9 91/9 99	91/9 99 91/3 91/9	360 360			Ж/о № 15 Ж/о № 15	Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9 и 99 из ж/о № 15
9	Акт ликвидации	Списано основное средство в результате порчи или недостачи: первоначальная стоимость на сумму амортизации 3. на сумму остаточной стоимости		01/2 02 91/3	01/1 01/2 01/2	50400 3024 47367			Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 10/1	Аналитические данные по сч. 01 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13
10	Акт инвент., инвентариз. опись	Выявлена недостача основных средств		94	91/3	6300			Ж/о № 15	Аналитические данные из ж/о № 13
11	Приказ директора Акт ликвидации	Списана недостача на расходы предприятия ввиду отсутствия виновного лица		91/9	94	6300			Ж/о № 10/1	Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 13
12	Приказ директора Акт ликвидации	Списаны убытки, возникшие в результате недостачи		99	91/9	6300			Ж/о № 15	Аналитические данные по сч. 99 из ж/о № 13
13	Акт приемки-передачи основных средств	Переданы основные средства в счет вклада в уставный капитал другой организации: на сумму амортизации на остаточную стоимость по расходам, связанным с передачей основных средств по суммам вклада на договорную стоимость основных средств		02 91/3 91/3 58	01 01 76 91/3	6320 15280 1000 20000			Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 8, вед-ть 18 Ж/о № 15	Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 58 из вед-ти № 7
14		Отражение результатов: при получении прибыли 2. при наличии убытка	91/3 91/9 91/9 99		91/9 99 91/3 91/9		3720 3720	Ж/о № 15 Ж/о № 15 Ж/о № 15 Ж/о № 15		Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9 из ж/о № 15 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15
15	Акт приемки-передачи основных средств	Переданы безвозмездно основные средства: на сумму амортизации на остаточную стоимость по НДС на переданные основные средства по расходам, связанным с передачей основных средств потери от безвозмездной передачи основных средств полученный убыток	02 91/3 91/3 91/3 91/9 99		01 01 68 76,23 91/3 91/9		3600 7200 2160 1000 10360	Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 8 Ж/о № 8 Ж/о № 10/1 Вед-ть № 18 Ж/о № 15 Ж/о № 15		Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о № 15
16	Акт инвентаризации основных средств, приказ директора	Списание основных средств при чрезвычайных ситуациях: на сумму амортизации на остаточную стоимость на сумму убытка списание убытка на виновное лицо списание убытка за счет страхового возмещения, причитающегося к получению от страховых организаций списание убытка на расходы организации списание недостачи на убытки организации	02 91/3 94 76,73 76 91/9 99		01 01 91/3 94 94 94 91/9		2000 8000 8000 8000 8000	Ж/о № 13 Ж/о № 13 Ж/о № 15 Ж/о № 10/1 Ж/о № 15		Аналитические данные по сч. 02 из ж/о № 13 Аналитические данные по сч. 91/3 из ж/о № 13 Аналитические данные из ж/о № 15 Аналитические данные по сч .76, 73 из вед-ти № 7 Аналитические данные по сч. 76 из вед-ти № 17 Аналитические данные по сч. 91/9; 99 из ж/о №15