Регистры аналитического и синтетического учета поступления материалов

№ п/п	Регистры учета	Отражаемая информация
1	Оборотно-сальдовая ведомость	Ведется по каждому складу в разрезе балансовых субсчетов, групп и номенклатурных номеров материалов. В ведомости отражаются в количественном и суммовом выражении начальные и конечные остатки материалов по учетным ценам
2	Ведомость реализации материальных ценностей	Ведется в разрезе балансовых субсчетов и покупателей, по каждой накладной на отпуск материалов на сторону фиксируется учетная, фактическая и отпускная стоимость реализованных материалов, определяется финансовый результат
3	Ведомость прихода материальных ценностей по складу	Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам
4	Ведомость расхода материальных ценностей по складу	Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о расходе материальных ценностей по учетным ценам
5	Ведомость реализации материальных ценностей по складу	Ведется в разрезе субсчетов и операций за месяц, отражает данные о реализации материальных ценностей по учетным ценам
6	Ведомость по приходу материальных ценностей	Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о поступлении материальных ценностей по учетным ценам
7	Ведомость по расходу и реализации материальных ценностей	Ведется в разрезе субсчетов и складов, отражает данные о расходе и реализации материальных ценностей по учетным ценам
8	Ведомость к расчету ТЗР (транспортно-заготовительных расходов)	Ведется в разрезе балансовых субсчетов, по каждому из которых определяется сумма ТЗР, подлежащих списанию на затраты в данном месяце
9	Ведомость распределения ТЗР	Составляется в разрезе балансовых субсчетов и заказов, фиксируется отпуск материальных ценностей в производство в учетных ценах и определяются соответствующие суммы ТЗР
10	Ведомость расхода материальных ценностей по балансовым счетам, цехам и заказам	Ведется в разрезе балансовых субсчетов, заказов и цехов, фиксируется отпуск материалов в производство по учетным ценам
11	Ведомость № 10 «Движение материальных ценностей» (в денежном выражении)	Это основной регистр, отражающий движение материальных ценностей в группировках: I раздел – контроль за сохранностью материалов по местам их хранения; II раздел – поступление и остатки материалов в разрезе синтетических счетов и групп материалов по учетным ценам и по фактической себестоимости, расчет сумм и процентов ТЗР и отклонений фактической себестоимости от плановых цен по группам материалов; III раздел – окончательный расход материалов, остатки ценностей на складах по фактическим и учетным ценам
12	Сводный отчет расхода материалов	Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат и т.д. в учетных ценах, фиксируются суммы ТЗР
13	Журнал-ордер № 10	Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов затрат в фактических ценах.
14	Журнал-ордер № 10/1	Ведется в разрезе субсчетов, отражает учетные записи по кредиту субсчетов учета материальных ценностей и по дебету счетов, отражающих иное выбытие материалов в фактических ценах
15	Ведомость учета НДС по неоплаченным товарам, работам, услугам	Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, учетная по дебету счета 19/01 «НДС по приобретенным материальным ресурсам».

№ п/п	Регистры учета	Отражаемая информация
16	Ведомость учета НДС по оплаченным товарам, работам, услугам	Ведется в разрезе поставщиков материалов, по каждому счету-фактуре указываются сумма поставки с НДС и без него, сумма НДС, сумма оплаты и сумма НДС, подлежащая возмещению
17	Журнал-ордер по балансовому счету 60/01 «Расчеты с поставщиками за материалы»	Ведется в разрезе поставщиков материалов, указываются сведения о поставке материалов, об оплате и о задолженности на начало и конец месяца

Схема документооборота при расчетах с поставщиками и подрядчиками

П оступление ТМЦ Оплата ТМЦ