Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"

По данной строке отражается остаток сумм "входного" НДС, которые контрагенты предъявили организации к оплате при приобретении ею товаров (работ, услуг), при этом организация на конец отчетного периода не приняла их к вычету и не включила в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) или в состав расходов. Этот остаток учитывается на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

Какие данные бухучета используются

при заполнении строки 1220 формы N 1

При заполнении строки 1220 Бухгалтерского баланса используются данные о сальдо на начало и конец отчетного периода по счету 19.

Строка 1230 "Дебиторская задолженность»

Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1230 формы N 1

При заполнении строки 1230 Бухгалтерского баланса используются данные о дебетовых остатках по счетам:

- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части суммы задолженности по авансам выданным с учетом НДС;

- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" Субсчёт 1 «Расчёты по предоставленным займам» (в части беспроцентных займов), субсчёт 2 «Расчёты по возмещению материального ущерба» и другие по назначению аналогичные субсчета

- 63 "Резервы по сомнительным долгам" со знаком минус;

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

- 68 "Расчеты по налогам и сборам"

- 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

- 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

- 75 "Расчеты с учредителями" в части расчетов по вкладам;

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части суммы задолженности, ,в том числе % по займам выданным и векселям полученным; в том числе сумма задолженности по доходам от участия в других организациях с учетом ожидаемого налога к уплате; в том числе НДС по авансам полученным.

Строка 1240 "Финансовые вложения"

По данной строке показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99, п. 41 ПБУ 19/02).

Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1240 формы n 1

Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются активы, которые в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями, в Бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений.

По краткосрочным финансовым вложениям, обращающимся на ОРЦБ, показывается их текущая рыночная стоимость (т.е. первоначальная стоимость с учетом корректировок) по данным аналитического учета по счету 58 "Финансовые вложения" (п. п. 20, 24 ПБУ 19/02).

По краткосрочным финансовым вложениям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, показывается их первоначальная стоимость за вычетом созданного по ним резерва, для чего используются данные аналитического учета по счетам 58 (55 "Специальные счета в банках", субсчет 55-3 "Депозитные счета", и 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам") и 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" (п. п. 24, 38 ПБУ 19/02, п. 35 ПБУ 4/99).