Задачи по теме УП для целей НУ
Задача 1
Мебельное предприятие ООО «Вега» заключило договор с ЗАО «Весна» на поставку партии товара – офисных стульев на сумму 23 600 руб. в том числе НДС по ставке 18 % - 3600 руб. Договором предусмотрен переход права собственности в момент отгрузки товара и последующая его безналичная оплата. Обе стороны выполнили свои обязательства в полном объеме. Себестоимость проданного товара составляет 18 000 руб. Отразить в учете 000 «Вега» операции по расчету с 3АО «Весна».
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Отражена выручка |
23 600 |
62 |
90-1 |
2. |
Начислен НДС |
3 600 |
90-3 |
68 |
3. |
Отражена с/с товара |
18 000 |
90-2 |
41 |
4. |
Отражен финансовый результат (прибыль) |
2 000 |
90-9 |
99 |
5. |
Произведена оплата за товары |
23 600 |
51 |
62 |
Задача 2
Мебельное предприятие 000 «Вега» заключило договор с 3А0 «Beсна» на поставку партии товара - офисных стульев на сумму 23 600 руб. в том числе НДС по ставке 18 % - 3 600 руб. Договором предусмотрена безналичная оплата товара, переход права собственности происходит в момент поступления оплаты за товар. Обе стороны выполнили свои обязательства в полном объеме. Себестоимость проданного товара составляет18000 руб. Отразить в учете 000 «Beгa» операции по расчету с 3АО «Beсна».
Задача 3
Предприятием в отчетном периоде получена выручка от реализации продукции собственного производства в сумме 25 960 руб. в т.ч. НДС – 3 960 руб. Расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции 8 000 руб. Определите финансовый результат от реализации продукции. Выручка для целей налогообложения – «по отгрузке». Составьте бухгалтерские проводки.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Отражена выручка |
25 960 |
62 |
90-1 |
2. |
Начислен НДС |
3 960 |
90-3 |
68 |
3. |
Отражена с/с продукции |
8 000 |
90-2 |
43 |
4. |
Отражен финансовый результат (прибыль) |
14 000 |
90-9 |
99 |
Задача 4
В отчетном периоде организацией отгружена продукция на сумму 23 600 руб. в т.ч. НДС – 3 600 руб. Себестоимость отгруженной продукции 14 000 руб. Расходы на затаривание продукции на складе организации – 2 000 руб. Определите финансовый результат от продажи продукции. Составьте бухгалтерские проводки.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Отражена выручка |
23 600 |
62 |
90-1 |
2. |
Начислен НДС |
3 600 |
90-3 |
68 |
3. |
Отражена с/с продукции |
14 000 |
90-2 |
43 |
4. |
Отражены расходы на затаривание |
2 000 |
90-2 |
44 |
5. |
Отражен финансовый результат |
4 000 |
90-9 |
99 |
Задача 5
Согласно условиям договора купли-продажи организация отгружает покупателю продукцию на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС – 5 400 руб.) и оказывает услуги по ее транспортировке. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки составила 4 720 руб. ( в том числе НДС – 720 руб.). Себестоимость отгруженной продукции – 25 000 руб., себестоимость транспортных услуг – 3 000 руб. Составить бухгалтерские проводки. Определите финансовый результат от реализации.
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Отражена выручка за продукцию |
35 400 |
62 |
90-1 |
2. |
Начислен НДС |
5 400 |
90-3 |
68 |
3. |
Отражена с/с продукции |
25 000 |
90-2 |
43 |
4. |
Отражена выручка за транспортные услуги |
4 720 |
62 |
90-1 |
5. |
Начислен НДС |
720 |
90-3 |
68 |
6. |
Отражена с/с транспортных услуг |
3 000 |
90-2 |
23 |
7. |
Отражен финансовый результат |
6 000 |
90-9 |
99 |
|
Налог на прибыль |
|
|
|
Задача 6
Выручка от реализации продукции составила 424 800 руб. (в том числе НДС), фактическая себестоимость реализованной продукции – 310 000 руб. Выручка от оказания услуг по доставке продукции составила 56 640 руб. (в том числе НДС), фактическая себестоимость оказанных услуг – 41 000 руб. Доставка продукции осуществляется собственным автотранспортом организации. Расчеты покупателем произведены в безналичной форме. Определите финансовый результат. Составьте бухгалтерские проводки.
Решение:
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
1. |
Отражена выручка от реализации продукции |
424 800 |
62 |
90-1 |
2. |
Начислен НДС |
64 800 |
90-3 |
68 |
3. |
Списана себестоимость проданной продукции |
310 000 |
90-2 |
43 |
4. |
Отражена выручка от оказания услуг по доставке |
56 640 |
62 |
90-1 |
5. |
Начислен НДС |
8 640 |
90-3 |
68 |
6. |
Списана себестоимость оказанных услуг |
41 000 |
90-2 |
23 |
7. |
Отражен финансовый результат |
57 000 |
90-9 |
99 |
8. |
Произведена оплата за продукцию и доставку |
481 440 |
51 |
62 |
Задача 7
Организация в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г. утвердила создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Определите процент ежемесячных отчислений в резерв, если:
- предполагаемая сумма отпускных за год – 368 400 руб.
- предполагаемая сумма расходов на оплату труда за год (без учета отпускных) – 3 540 000 руб.
Задача 8
Организация в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г. утвердила создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
В конце года проведена инвентаризация указанного резерва: сумма начисленного резерва составила 558 168 руб., а сумма фактически начисленных отпускных 523 597 руб. Каковы действия бухгалтера?
Задача 9
Организация в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г. утвердила создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. Процент ежемесячных отчислений в резерв составил 10,4 %. Ежемесячный фонд оплаты труда работников без учета страховых взносов составил:
- январь – июнь -295 000 руб.;
-июль – август – 310 000 руб.;
- сентябрь – декабрь – 320 000 руб.
Определите величину резерва на оплату отпускных. Каковы действия бухгалтера, если сумма фактически начисленных отпускных с учетом страховых взносов составила 523 597 руб.?
Задача 10
Организация в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г. утвердила нелинейный метод начисления амортизации.
Первоначальная стоимость объекта – 800 000 руб., а срок полезного использования – 96 мес.(8 лет). Допустим, что амортизационная группа состоит из этого основного средства.
Объект ОС работает в условиях агрессивной среды, поэтому организация принимает решение о применении повышающего коэффициента, равного 2. Определите сумму начисленной амортизации за 6 месяцев.
Задача 11
Организация в учетной политике для целей налогообложения на 2011 г. утвердила линейный метод начисления амортизации.
Первоначальная стоимость объекта – 800 000 руб., а срок полезного использования – 96 мес.(8 лет). Объект ОС работает в условиях агрессивной среды, поэтому организация принимает решение о применении повышающего коэффициента, равного 2. Определите сумму начисленной амортизации за 6 месяцев.
Задача 12
Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.
В январе 2011 года получила четыре краткосрочный займа со сроком погашения в декабре 2011 года на сопоставимых условиях:
- 1-ый заем 500 000 руб., процентная ставка 15 %;
- 2-ой заем 530 000 руб., процентная ставка 20 %;
- 3-ий заем 550 000 руб., процентная ставка 25 %;
- 4-ый заем 570 000 руб., процентная ставка 30 %;
Определить сумму процентов по займам, учитываемую в целях налогообложения за 2011 год.
Задача 13
Организация в январе 2012 г. заключила договор займа со своим учредителем на сумму 500 000 руб. сроком на 4 года. Сумма займа поступила на счет организации 15 января 2012 года. Договором предусмотрена уплата процентов по ставке 19 % годовых. Отчетными периодами для организации являются квартал, полугодие, 9 месяцев. Ставка рефинансирования составила 8,25 %. Поправочный коэффициент 1,8.
Определите фактически начисленную сумму процентов и сумму признаваемую в расходах в налоговом учете, заполнив таблицу:
Отчетная дата |
Фактически начисленная сумма процентов за квартал |
Сумма, признаваемая в расходах в НУ |
31.03 |
|
|
30.06 |
|
|
30.09 |
|
|
31.12 |
|
|
Итого за 2011 год |
|
|
Задача 14
В учетной политике для целей налогообложения за 2010 г. и 2011 г. организация определяет доходы и расходы кассовым методом. Предприятие получило выручку с учетом НДС:
В I квартале 2010 г. – 885 000 руб.;
Во II квартале 2010 г. – 731 600 руб.;
В III квартале 2010 г. – 1 239 000 руб.;
В IV квартале 2010 г. – 1 168 200 руб.;
В I квартале 2011 г. – 1 026 600 руб.;
Во II квартале 2011 г. – 1 469 100 руб.;
В III квартале 2011 г. – 774 080 руб.;
В IV квартале 2011 г. – 826 000 руб.
Возникает ли у организации необходимость перейти на определение доходов и расходов по методу начисления?
Задача 15
Организация определяет доходы и расходы кассовым методом. В отчетном году фирма реализовало товаров на сумму 1 200 000 руб. Покупатель перечислил за товары 800 000 руб. Фирма не является плательщиком НДС. Себестоимость проданных товаров 600 000 руб. Поставщикам товаров было перечислено только 300 000 руб. Проведите бухгалтерский учет. Определите финансовый результат.
Задача 16
В январе компания отгрузила покупателю партию товара на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.) Себестоимость проданных товаров – 150 000 руб. Деньги за отгруженный товар покупатель перечислил только в апреле. Компания-продавец использует метод начисления, рассчитывает и перечисляет налог на прибыль в бюджет ежемесячно (исчисляет ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли). Рассчитайте налогооблагаемую прибыль и определите налог на прибыль в случае:
1. Право собственности на товар покупатель получает в момент его отгрузки.
2. Право собственности на товар переходит к покупателю только после их полной оплаты.