ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ ЗАДАЧ ВОШЛА В ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ (в основном варианты 2, 3, 4, 5)
(вариант 1 – распечатанное условие лежит на каф в папке УМК за 2010-2011)
ЗАДАЧИ НА СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА
ВАРИАНТ 1
УСЛОВИЕ:
Рабочая таблица:
Статьи |
Пробный баланс |
Поправки |
Отчет о прибылях и убытках |
Баланс |
||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
Основные средства |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
Банковский счет |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторы |
|
600 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация накопленная |
|
500 |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
Поставки материалов за год |
900 |
|
|
|
|
|
|
|
Продажи готовой продукции за год |
|
4700 |
|
|
|
|
|
|
Дебиторы |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
Затраты |
2300 |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
800 |
|
|
|
|
|
|
Резерв переоценки |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убытки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО баланс |
6600 |
6600 |
|
|
|
|
|
|
Поправки на отчетную дату:
- за счет прибыли произошло обесценение запасов – 30 ед.
- за счет резерва произведена переоценка основных средств – 100 ед.
- при инвентаризации выявлен излишек запасов – 50 ед.
- начислена амортизации основных средств – 40 ед.
Требуется:
- внести поправки в представленной рабочей таблице
- в колонке «отчет о прибылях и убытках» произвести заключительные записи по окончании отчетного периода и выявить финансовый результат.
- составить баланс сразу в представленной рабочей таблице, а затем британский вариант баланса. При необходимости дополнить британский вариант баланса дополнительными статьями.
- Какие виды баланса бывают? Чем между собой они отличаются?
Решение:
Таблица 2 Рабочая таблица (получение проектов отчета о прибылях и убытках и баланса), в денежных единицах
Статьи |
Пробный баланс |
Поправки |
Отчет о прибылях и убытках |
Баланс |
||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
Основные средства |
1800 |
|
100 |
|
|
|
1900 |
|
Банковский счет |
1000 |
|
|
|
|
|
1000 |
|
Кредиторы |
|
600 |
|
|
|
|
|
600 |
Амортизация накопленная |
|
500 |
|
40 |
|
|
|
540 |
Запасы |
400 |
|
50 |
30 |
|
|
420 |
|
Поставки материалов за год |
900 |
|
|
|
900 |
900 |
|
|
Продажи готовой продукции за год |
|
4700 |
|
|
4700 |
4700 |
|
|
Дебиторы |
200 |
|
|
|
|
|
200 |
|
Затраты |
2300 |
|
40 |
|
2340 |
2340 |
|
|
Уставный капитал |
|
800 |
|
|
|
|
|
800 |
Резерв переоценки |
|
|
|
100 |
|
|
|
100 |
Прочие доходы |
|
|
|
50 |
50 |
50 |
|
|
Прочие расходы |
|
|
30 |
|
30 |
30 |
|
|
Сальдо доходов и расходов |
|
|
|
|
1460 |
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
20 |
|
|
|
Прибыль (убытки) |
|
|
|
|
|
1480 |
|
1480 |
ИТОГО баланс |
6600 |
6600 |
220 |
220 |
9500 |
9500 |
3520 |
3520 |
Требуется: …. При необходимости дополнить данную форму баланса дополнительными статьями.
- назвать вид заполняемого в данной задаче баланса. Какие виды баланса бывают? Чем между собой они отличаются?
- за счет прибыли произошло обесценение запасов - 30
- путем создания резерва произведена переоценка основных средств - 100
- при инвентаризации выявлен излишек запасов – 50
- начислена амортизации - 40
Бухгалтерские записи по поправкам и отчету о прибылях и убытках:
- Д: Основные средства ОС – 100
К: Резерв переоценки – 100
- Д: Затраты – 40
К: Амортизация – 40
- Д: Запасы – 50
К: Прочие доходы (91\1) – 50
Д: Прочие расходы (91\2) – 30
К: Запасы – 30
Д: Прочие доходы (91\1) – 50
К: Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль, сч. 91\9)– 50
Д: Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль, сч. 91\9) – 30
К: Прочие расходы (91\2) – 30
Д: Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль, сч. 91\9) – 20
К: Прибыль (убыток) (99, прибыль) – 20
- Д: Продажи готовой продукции за год (Доходы, 90\1) – 4700
К: Сальдо доходов и расходов (90\9) – 4700
Д: Сальдо доходов и расходов (90\9)– 3240
К: Поставки материалов за год, Затраты (Расходы , 90\2) – 3240
Д: Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль, сч. 91\9) – 1460
К: Прибыль (убыток) (99, прибыль) – 1460