Задача № 1

1. В банке оформлен срочный вклад на 3 мес., сумма вклада 130 тыс. руб., проценты – 7 % годовых. Выплата дохода производится по истечении срока действия договора, пролонгация вклада не производится. Доход за неполный срок хранения вклада исчисляется по ставке 0,1 % годовых.

1.Определить сумму выплаченную вкладчику, если он не явился в банк в установленный срок и востребовал свой вклад через 40 дней по истечении срока вклада.

2. Составить бухгалтерскую проводку по приему вклада от физического лица

Решение

1.130000 + (130000 * 0,07 * 90/365) =132243,84 руб сумма ежемесяч.платежа

2. 132243,84*0,1*40дней*100/365=14,49 т.руб. Сумма процентов, начислен.за 40 дней

3. 132243,84+14,49=132258,33 сумма, причитающаяся вкладчику

Проводка: Д 20202 К 42303 (депозит срок от 31 до 90дней)

Задача № 2

1. Определить доход банка по факторинговой операции:

- предъявлены к оплате документы на 700 тыс. руб.

- размер факторингового кредита – 85 %

- срок оборачиваемости в расчетах – 20 дней

- размер комиссии – 2,5 %

- ставка за факторинговый кредит – 16 % годовых

- оплата документов в сумме 25 тыс. руб. задержана на 6 дня, за каждый день просрочки установлено пени в размере 0,05 %.

2. Составить бухгалтерские проводки на:

- начисленные проценты за пользование кредитом, если % соответствуют критериям признания в качестве доходов,

- начисленное комиссионное вознаграждение.

Решение

Факторинговые операции

Комиссионное вознаграждение банку и прсрочка

700000*85% = 595000 руб.

1. 595000*20 дней *16% / 365*100% = 52164,38 это факт кред. Платеж

2. 700000*2,5% = 17500 это комиссионное вознаграждение

3. 25000*6 дней*0,05% =75 рублей просрочка

4. Доход банка от проведения факторинговой операции

52164,38+17500+75 = 69739,38 доход банка

Проводки: Одна проводка на 2 действия

Д 47402 (А) К 70601 (П) доход банка

С процентами всегда работает счет 47402

Задача № 3

Банком выдан потребительский кредит 560 тыс. руб. на 6 мес. под 16 % годовых. Кредит погашается равными ежемесячными долями, проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно, по просроченным ссудам процентная ставка удваивается.

Требуется

1.Определить последний погасительный платеж, если заемщик полностью расплатился по кредиту через 6 дней после наступления срока погашения, указанной в кредитном договоре.

2. Отразить операцию по выдаче кредита на счетах баланса.

Решение

ППП = ∑ задол. по кредиту +∑ начисленные % + Неустойка за просрочку

1. 560 000 : 6 = 93333,33 руб. – ежемесячный платеж

2. 93 333,33*30 дн. *16%/365*100% = 1227,40 ( проценты)

3. 93333,33*6дн.*32%/365*100% = 491 руб. (проценты за просрочку)

4 . 93333,33+1227,40+491= 95051,73

Потребительский кредит даем физ. лицам.

Проводки: Д- 20202 К 45504

Задача № 4

Для определения открытых валютных позиций (ОВП) имеются данные в (тыс единиц)

Иностранная. валюта	Активы	Пассивы	Курс валюты (в руб.)
Доллар США	800	600	28,8600
Швейцарский франк	200	250	24,7000
Евро	500	900	35,6500

Собственные средства (капитал) составляют – 216.000 тысяч рублей.

Требуется определить соблюдение банком лимитов открытых валютных позиций

Решение

Лимит не должен превышать 10% по отдельной валюте. А по всем 20%

ОВП(по отдельной валюте)/ капитал*100% не более 10%

ОВП(общий)/ капитал*100% не более 20%

А > П – длинная ОВП

А < П – короткая ОВП

ОВП = (Актив-Пассив) * курс валюты

1. по доллару:

800-600=200

200*28,8600= 5772р.

2. по франку: 200-250= -50

-50*24,7000 = - 1235

3. по евро:

500-900 = - 400

- 400*35,6500= - 14260

4. СБАЛАНСИРОВАТЬ

15495-5772= 9723р.

5. Суммарная величина ОВП:

5772+9723= 15495р.

Иностранная валюта	ОВП тыс. руб.
	Длинная+		Короткая -
Доллар США	+ 5772
Швейцар. франк			- 1235
Евро			- 14260
Итого:	5772		15495
СБАЛАНСИРОВАТЬ
Балансирующая позиция в руб.	9723
Суммарная величина ОВП	15495	15495

Определить сумму лимитов

Доллар 5772/216000*100%= 2,7%

Франк -1235/216000*100%= -0,57% (штраф)

Евро -14260/216000*100% = 6,6%

15495/216000*100%= 7,2% (это очень плохо)

БЕЗ проводок

Задача № 5