Задача №1

Исходные данные для расчетов:

Показатель	Обо-значение	Прошлый год	Отчетный год	Откло-нение (±)	Относительное отклонение
1. Выпуск товаров в и услуг (без внутризаводского оборота) в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	ВП	96000	100854
2. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс.руб.	ОПФ	7680	8400
3. Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	28168	31746
4. Численность работников, чел.	ЧР	160	165
5. Количество действующих машин и оборудования, ед.	К	64	66
6. Количество отработанных машино-дней, дни	Д	250	245
7. Коэффициент сменности	Ксм	2	1,92
8. Продолжительность смены, час	П	7,5	7,3
9. Выработка продукции за один машино-час	ЧВ	0,4	0,445
10. Фондоотдача, руб.	ФО
11. Фондоемкость, руб.	ФЕ
12. Материалоотдача, руб.	МО
13. Материалоемкость, руб.	ME
14. Годовая выработка продукции на одного работника, тыс.руб.	ГВ

Построить факторную модель для определения влияния факторов на фондоемкость активной части основных производственных фондов.

Факторный анализ произвести цепных подстановок.

Исчислить сумму резервов снижения фондоемкости. Сделать выводы.

Решение

Рассчитаем показатели в таблице.

Показатель	Обо-значе-ние	Прошлый год	Отчетный год	Откло-нение (±)	Относительное отклонение
1. Выпуск товаров в и услуг (без внутризаводского оборота) в фактических ценах (без НДС и акциза), тыс.руб.	ВП	96 000	100 854	4 854	5,1
2. Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс.руб.	ОПФ	7 680	8 400	720	9,4
3. Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	28 168	31 746	3 578	12,7
4. Численность работников, чел.	ЧР	160	165	5	3,1
5. Количество действующих машин и оборудования, ед.	К	64	66	2	3,1
6. Количество отработанных машино-дней, дни	Д	250	245	-5	-2,0
7. Коэффициент сменности	Ксм	2,00	1,92	-0,08	-4,0
8. Продолжительность смены, час	П	7,5	7,3	-0,2	-2,7
9. Выработка продукции за один машино-час	ЧВ	0,400	0,445	0,045	11,3
10. Фондоотдача, руб.	ФО	12,5000	12,0064	-0,4936	-3,9
11. Фондоемкость, руб.	ФЕ	0,0800	0,0833	0,0033	4,1
12. Материалоотдача, руб.	МО	3,4081	3,1769	-0,2312	-6,8
13. Материалоемкость, руб.	ME	0,2934	0,3148	0,0214	7,3
14. Годовая выработка продукции на одного работника, тыс.руб.	ГВ	600,00	611,24	11,24	1,9

На основании расчетов табл. 2.1 построим факторную модель для определения влияния факторов на фондоемкость активной части основных производственных фондов:

ФЕ = ОПФ / (К * Д * Ксм * П * ЧВ)

2) Произведем факторный анализ фондоемкости активной части основных производственных фондов способом цепных подстановок:

ФЕ₀ = ОПФ₀ / (К₀ * Д₀ * Ксм₀ * П₀ * ЧВ₀) = 7 680 / (64 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4) = 0,0800 (руб./руб.).

ФЕ_усл.1 = ОПФ₁ / (К₀ * Д₀ * Ксм₀ * П₀ * ЧВ₀) = 8 400 / (64 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4) = 0,0875 (руб./руб.).

ФЕ_усл.2 = ОПФ₁ / (К₁ * Д₀ * Ксм₀ * П₀ * ЧВ₀) = 8 400 / (66 * 250 * 2 * 7,5 * 0,4) = 0,0848 (руб./руб.).

ФЕ_усл.3 = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₀ * П₀ * ЧВ₀) = 8 400 / (66 * 245 * 2 * 7,5 * 0,4) = 0,0866 (руб./руб.).

ФЕ_усл.4 = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₁ * П₀ * ЧВ₀) = 8 400 / (66 * 245 * 1,92 * 7,5 * 0,4) = 0,0902 (руб./руб.).

ФЕ_усл.5 = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₁ * П₁ * ЧВ₀) = 8 400 / (66 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,4) = 0,0927 (руб./руб.).

ФЕ₁ = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₁ * П₁ * ЧВ₁) = 8 400 / (66 * 245 * 1,92 * 7,3 * 0,445) = 0,0833 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения среднегодовой стоимости активной части основных фондов составило:

∆ФЕ (ОПФ) = ФЕ_усл.1 - ФЕ₀ = 0,0875 – 0,0800 = 0,0075 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения количества действующих машин и оборудования:

∆ФЕ (К) = ФЕ_усл.2 – ФЕ_усл.1 = 0,0848 - 0,0875 = -0,0027 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения количества отработанных машино-дней:

∆ФЕ (Д) = ФЕ_усл.3 – ФЕ_усл.2 = 0,0866 - 0,0848 = 0,0018 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения коэффициента сменности:

∆ФЕ (Ксм) = ФЕ_усл.4 – ФЕ_усл.3 = 0,0902 - 0,0866 = 0,0036 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения продолжительности смены:

∆ФЕ (П) = ФЕ_усл.5 – ФЕ_усл.4 = 0,0927 – 0,0902 = 0,0025 (руб./руб.).

Изменение фондоемкости активной части основных производственных фондов из-за изменения выработки продукции за 1 машино-час:

∆ФЕ (ЧВ) = ФЕ₁ - ФЕ_усл.5 = 0,0833 - 0,0927 = -0,0094 (руб./руб.).

Совокупное влияние факторов равно сумме влияний:

∆ФЕ = ∆ФЕ (ОПФ) + ∆ФЕ (К) + ∆ФЕ (Д) + ∆ФЕ (Ксм) + ∆ФЕ (П) + ∆ФЕ (ЧВ) = 0,0075 + (-0,0027) + 0,0018 + 0,0036 + 0,0025 + (-0,0094) = 0,0014 (руб./руб.) или ∆ФЕ = ФЕ₁ – ФЕ₀ = 0,0833 – 0,08 = 0,0033 (руб./руб.).

Таким образом, фондоемкость активной части основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом повысилась на 0,0033 руб./руб., в т.ч. за счет изменения стоимости активной части ОПФ она возросла на 0,0075, за счет изменения количества действующих машин и оборудования снизилась на 0,0027, за счет изменения количества отработанных машино-дней возросла на 0,0018, за счет изменения коэффициента сменности возросла на 0,0036, за счет изменения продолжительности смены фондоемкость возросла на 0,0025, за счет изменения часовой выработки фондоемкость уменьшилась на 0,0094 руб./руб. В целом увеличение фондоемкости говорит об ухудшении эффективности использования ОПФ.

В данном случае фондоемкость можно снизить за счет снижения стоимости основных фондов, увеличения количества отработанных машино-дней, роста коэффициента сменности, увеличения продолжительности смены:

Резерв снижения фондоемкости за счет снижения стоимости основных фондов:

Р_ФЕ (ОПФ) = ОПФ₀ / (К₁ * Д₁ * Ксм₁ * П₁ * ЧВ₁) – ФЕ₁ = -0,0072 (руб./руб.).

Резерв снижения фондоемкости за счет увеличения количества отработанных машино-дней:

Р_ФЕ (Д) = ОПФ₁ / (К₁ * Д₀ * Ксм₁ * П₁ * ЧВ₁) – ФЕ₁ = -0,0017 (руб./руб.).

Резерв снижения фондоемкости за счет роста коэффициента сменности:

Р_ФЕ (Ксм) = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₀ * П₁ * ЧВ₁) – ФЕ₁ = -0,0033 (руб./руб.).

Резерв снижения фондоемкости за счет увеличения продолжительности смены:

Р_ФЕ (П) = ОПФ₁ / (К₁ * Д₁ * Ксм₁ * П₀ * ЧВ₁) – ФЕ₁ = -0,0022 (руб./руб.).

Сумма резервов снижения фондоемкости составляет:

∑Р_ФЕ = Р_ФЕ (ОПФ) +Р_ФЕ (Д) + Р_ФЕ (Ксм) + Р_ФЕ (П) = (-0,0072) + (-0,0017) + (-0,0033) + (-0,0022) = -0,0144.

Таким образом, общий резерв снижения фондоемкости за счет снижения стоимости основных фондов, увеличения количества отработанных машино-дней, роста коэффициента сменности, увеличения продолжительности смены составляет 0,0144 руб./руб.