Глава 7. Налогообложение на финансовом рынке

Код вопроса: 7.1.1

Кто в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации признается налогоплательщиками?

D. Организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом

Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы

Код вопроса: 7.1.2

Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

I. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих

налогах и сборах;

II. Получать от Минфина России письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

III. Представлять свои интересы в отношениях, регулируемых, законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя.

C. Все перечисленное

Код вопроса: 7.1.3

Налогоплательщики в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации имеют право:

I. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

II. Представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате

налогов, а также по актам проведения налоговых проверок;

III. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

IV. Требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.

D. Все перечисленное

Код вопроса: 7.1.4

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики обязаны:

I. Уплачивать законно установленные налоги и сборы;

II. Встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;

III. Представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

D. Все перечисленное

Код вопроса: 7.1.5

Укажите верное утверждение в отношении налогового агента.

C. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

Код вопроса: 7.1.6

Укажите неверное утверждение в отношении налогового агента.

A. Налоговыми агентами признаются только российские организации

Код вопроса: 7.1.7

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и

перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере

C. 20% от суммы, подлежащей перечислению

Код вопроса: 7.1.8

В соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации объектом налогообложения признается:

C. Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное

обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную иди физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у

налогоплательщика обязанности по уплате налога

Код вопроса: 7.1.9

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговой базой признается:

C. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Код вопроса: 7.1.10

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговым периодом признается:

B. Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по

окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

Код вопроса: 7.1.11

В Российской Федерации установлены следующие формы налоговых ставок:

I. Специфические;

II. Адвалорные;

III. Комбинированные.

D. Все перечисленные

Код вопроса: 7.1.12

К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

относятся:

I. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

II. Непредставление налоговой декларации;

III. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Ответы:

A. Только I

B. Только III

C. Только II и III

Код вопроса: 7.1.13

К налоговым правонарушениям в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

относятся:

I. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;

II. Нарушение правил составления налоговой декларации;

III. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

D. Все перечисленное__

Код вопроса: 7.1.14

Налоговые санкции устанавливаются налоговыми органами в виде:

B. Денежных взысканий (штрафов)

Код вопроса: 7.1.15

Плательщиками НДС признаются:

C. Организации и индивидуальные предприниматели

Код вопроса: 7.1.16

В Российской Федерации установлена, в том числе, следующая ставка НДС:

D. 18%

Код вопроса: 7.1.17

Налоговым периодом по НДС признается:

B. Квартал

Код вопроса: 7.1.18

Укажите операции, облагаемые НДС.

D. Банк осуществляет хранение ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.19

Укажите операции, облагаемые НДС.

B. Брокер реализует ценные бумаги своего клиента

Код вопроса: 7.1.20

Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления:

D. Реализации ценных бумаг организацией-инвестором

Код вопроса: 7.1.21

Подлежат обложению НДС операции:

B. Продажа брокером ценных бумаг клиента

Код вопроса: 7.1.22

Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС.

B. Реализация дилером принадлежащих ему государственных ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.23

Налоговой базой при реализации ценных бумаг брокером признается:

C. Комиссионное вознаграждение, полученное брокером

Код вопроса: 7.2.24

Брокер реализовал ценные бумаги клиента на сумму 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение без учета НДС установлено в размере 0,5% от выручки. Рассчитайте налоговые обязательства брокера по НДС.

B. 90 руб.

Код вопроса: 7.2.25

Дилер реализовал 200 акций по цене 100 руб. за одну акцию при рыночной цене 105 руб. за акцию.

Рассчитайте налоговые обязательства дилера по НДС.

A. 0 руб.

Код вопроса: 7.2.26

Банк разместил государственные облигации номиналом 100 тыс. руб. по цене 80 тыс. руб. Плата за

услуги по размещению ценных бумаг составила 800 руб. без учета НДС. Рассчитайте налоговые

обязательства банка по НДС.

B. 144 руб.

Код вопроса: 7.2.27

ОАО «Альфа» разместила 300 собственных акций номиналом 500 руб. по цене 530 руб. за штуку.

Рассчитайте налоговые обязательства ОАО «Альфа» по НДС.

A. 0 руб.

Код вопроса: 7.1.28

Плательщиками налога на прибыль признаются:

D. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации

Код вопроса: 7.1.29

Иностранная организация получила на территории Российской Федерации доход в виде процента по векселю. По какой ставке облагается данный вид дохода?

C. 20%

Код вопроса: 7.2.30

Российская организация «А» выплатила процентный доход по своей облигации иностранной

организации «В» в размере 1 тыс. руб. Кто и в какой сумме обязан перечислить налог на прибыль в бюджет?

C. «А» в размере 200 руб.

Код вопроса: 7.1.31

Российская организация получила доход от реализации купонной государственной ценной бумаги. По какой ставке облагается данный доход налогом на прибыль?

C. 20%

Код вопроса: 7.1.32

Дивидендом в целях налогообложения признается:

C. Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся

после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим

акционеру акциям

Код вопроса: 7.1.33

Процентами в целях налогообложения признаются:

C. Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида

Код вопроса: 7.1.34

Плательщиками государственной пошлины признаются:

C. Организации и физические лица

Код вопроса: 7.1.35

При обращении за совершением юридически значимых действий организации уплачивают

государственную пошлину в следующие сроки:

A. До подачи заявления или подачи соответствующих документов

Код вопроса: 7.1.36

Размер государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска (дополнительного

выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки, составляет:

C. 0,2% номинальной стоимости выпуска (дополнительного выпуска), но не более 100 тыс. руб.

Код вопроса: 7.1.37

Размер государственной пошлины за рассмотрение заявления о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг составляет:

B. 1 000 руб.

Код вопроса: 7.1.38

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

I. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

II. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся

налоговым резидентами Российской Федерации;

III. Российские юридические лица;

IV. Иностранные юридические лица.

C. Только I и II

Код вопроса: 7.1.39

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается:

C. Доход, полученный от источников в Российской Федерации и от источников за пределами

Российской Федерации для физических лиц – резидентов. Доход, полученный от источников в

Российской Федерации – для физических лиц-нерезидентов

Код вопроса: 7.1.40

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:

B. Акции, полученные супругой в подарок от супруга

Код вопроса: 7.1.41

Могут ли вводиться местные налоги, не предусмотренные Налоговым Кодексом Российской

Федерации?

B. Не могут

Код вопроса: 7.1.42

Какова обязанность налогового агента?

I. Удерживать и перечислять налоги за налогоплательщиков;

II. Представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

III Осуществлять постановку налогоплательщиков на налоговый учет.

C. I и II

Код вопроса: 7.1.43

Кем устанавливаются налоговые ставки по региональным налогам?

B. Законами субъектов Российской Федерации в пределах установленных Налоговым Кодексом

Код вопроса: 7.1.44

Какой временной промежуток является налоговым периодом по НДС?

C. Календарный квартал

Код вопроса: 7.1.45

Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу – резиденту Российской

Федерации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?

A. 9%

Код вопроса: 7.1.46

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется:

С. Как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над

суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования

Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов,

действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в

иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено 23 главой

Налогового Кодекса РФ.

Код вопроса: 7.1.47

К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях исчисления НДФЛ относятся ценные бумаги при условии:

C. Если они допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию от

федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных

Код вопроса: 7.1.48

Иностранная организация выплатила дивиденды гражданину Российской Федерации. По какой ставке облагается данный доход?

C. Налог уплачивается по ставке 9%

Код вопроса: 7.1.49

Физическим лицом получены дивиденды от российской организации. Какова ставка НДФЛ для этих доходов?

B. 9% для резидента, 15% для нерезидента

Код вопроса: 7.1.50

К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным юридическими лицами в виде дивидендов, применяются следующие ставки:

_D. 9% для резидента, 15% для нерезидента

Код вопроса: 7.1.51

Расходы в виде выплаты процентов по долговым обязательствам:

D. Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов

Код вопроса: 7.1.52

Расходы по выплате дисконта по векселю уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль в сумме:

A. Не более 1,1*Ставку рефинансирования Банка России

Код вопроса: 7.1.53

Российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации. По какой ставке будет

удержан налог с дивидендов?

C. 15%, если международным договором или соглашением не предусмотрена пониженная ставка

7.1.54

Налог на прибыль с дивидендов, начисленный российской организации, подлежит уплате в бюджет:

A. Федеральный

Код вопроса: 7.1.55

Брокер оказывает услуги по реализации ценных бумаг. Подлежат ли его услуги обложению НДС?

A. Подлежат по ставке 18%

Код вопроса: 7.2.56

Организация А начислила дивиденды Петрову – резиденту Российской Федерации. Кто и по какой

ставке рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет?

A. По ставке 9% налог удерживает и перечисляет организация А

Код вопроса: 7.2.57

Банк получил доход от размещения государственных ценных бумаг в размере 1 млн. руб. Определите сумму НДС?

A. 180 тыс. руб.

Код вопроса: 7.1.58

Каким образом производится переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте?

C. Не производится

Код вопроса: 7.2.59

Российское ОАО начислило дивиденды своим акционерам. Акционеру Петрову, гражданину Украины, проживающему там постоянно, начислено 10 тыс. руб.; акционеру Терещенко - резиденту РФ, также начислено 10 тыс. руб. Определить общую сумму налога на доходы, удержанную налоговым агентом.

B. 2 400 руб.

Код вопроса: 7.1.60

Организация реализовала вексель третьего лица. По какой ставке следует начислить НДС?

D. Операция по реализации векселей НДС не облагается

Код вопроса: 7.1.61

Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается:

I. Cредневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через

организатора торговли;

II. Cредневзвешенная цена ценной бумаги по первым 10 сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли;

III. Цена последней сделки, совершенной через организатора торговли;

IV. В случае если средневзвешенная цена ценной бумаги организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня.

D. I и IV

Код вопроса: 7.1.62

Физическое лицо, постоянно проживающее в Российской федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

B. По ставке 13%

Код вопроса: 7.1.63

Физическое лицо, находившееся в Российской Федерации в 2008 году 3 месяца, получило доход от

операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

C. По ставке 30%

Код вопроса: 7.1.64

Физическое лицо, не проживающее на территории Российской федерации, в 2008 году получило

дивиденды. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?

C. По ставке 15%

Код вопроса: 7.1.65

Расчет и уплата суммы налога на доходы физических лиц по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляются налоговым агентом:

A. По окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств

налогоплательщику до истечения очередного налогового периода

Код вопроса: 7.1.66

Под выплатой денежных средств в целях определения налоговой базы по НДФЛ понимается:

I. Выплаты наличных денежных средств

II. Перечисление денежных средств на банковский счет физического лица

III. Перечисление денежных средств на счет третьего лица по требованию физического лица

C. Все перечисленное

Код вопроса: 7.1.67

При совершении физическими лицами сделки купли-продажи ценных бумаг начисляются налоги:

I. Налог на доходы физических лиц;

II. Налог на имущество физических лиц;

III. Налог на добавленную стоимость;