IV. Налог на прибыль.

D. I

Код вопроса: 7.1.68

Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг для целей 25

главы НК при условии:

I. Если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

II. Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных), либо может быть представлена организатором торговли или иным

уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

III. Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим

национальным законодательством.

A. Только при одновременном соблюдении I, II и III

Код вопроса: 7.1.69

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

I. Российские организации;

II. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

III. Нотариусы;

IV. Адвокаты;

V. Предприниматели без образования юридического лица.

E. Только I и II

Код вопроса: 7.1.70

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок:

D. Налогоплательщик самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции

Код вопроса: 7.1.71

По какой ставке осуществляется налогообложение доходов, подлежащих выплате инвесторам -

юридическим лицам в качестве дивидендов по акциям?

I. По ставке 9%;

II. По ставке 15%;

III. По ставке 35%.

A. I, если инвестор - резидент, и II, если инвестор - нерезидент

Код вопроса: 7.1.72

Какие ставки налога на прибыль установлены для российских организаций?

B. 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта Российской Федерации

Код вопроса: 7.1.73

Инвестор получил от операций купли-продажи ценных бумаг доход в размере 100 тыс. руб. Подлежит ли обложению налогом на добавленную стоимость полученный доход?

C. Нет, в любом случае

Код вопроса: 7.1.74

По какой ставке осуществляется налогообложение доходов банков и кредитных организаций,

полученных в виде процента по корпоративным долговым ценным бумагам?

C. По ставке 20%

Код вопроса: 7.1.75

Доход от перепродажи (погашения) ценных бумаг:

A. Облагается налогом на прибыль по ставке 20%

Код вопроса: 7.1.76

По какой ставке осуществляется налогообложение дохода брокера, полученного в качестве

комиссионного вознаграждения?

I. По ставке 20% для всех категорий юридических лиц;

II. По ставке 15% для всех категорий юридических лиц.

A. I

Код вопроса: 7.1.77

В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:

B. Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.78

Укажите из ниже перечисленных одну из применяемых ставок налога на добавленную стоимость.

D. 18%

Код вопроса: 7.1.79

Какие из перечисленных ниже налогов относятся к федеральным налогам?

I. Налог на добавленную стоимость;

II. Налог на прибыль организаций;

III. Налог на доходы с физических лиц;

IV. Налог на имущество организаций;

V. Земельный налог.

A. I, II и III

Код вопроса: 7.1.80

Ниже перечисленные налоги относятся к федеральным налогам, за исключением:

B. Налога на имущество организаций

Код вопроса: 7.1.81

К какому виду налогов в соответствии с принятой классификацией относится налог на имущество

физических лиц?

A. К местным налогам

Код вопроса: 7.1.82

К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц в соответствии с классификацией, принятой в Налоговом кодексе?

B. К федеральным налогам

Код вопроса: 7.1.83

Из перечисленных ниже укажите применяемую в Налоговом кодексе Российской Федерации

классификацию налогов и сборов:

A. Федеральные, региональные и местные налоги

Код вопроса: 7.1.84

Какие налоги относятся к региональным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?

I. Налог на имущество организаций;

II. Налог на прибыль организаций;

III. Налог на имущество физических лиц.

A. Только I

Код вопроса: 7.1.85

Какие налоги из перечисленных ниже относятся к федеральным налогам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации?

I. Налог на добавленную стоимость;

II. Акцизы;

III. Налог на прибыль организаций;

IV. Налог на доходы физических лиц.

D. Все перечисленные

Код вопроса: 7.1.86

Какие налоги из перечисленных ниже относятся к местным налогам в соответствии с Налоговым

кодексом Российской Федерации?

I. Налог на имущество физических лиц;

II. Налог на доходы физических лиц;

III. Налог на имущество организаций;

IV. Земельный налог.

C. Только I и IV

Код вопроса: 7.1.87

К какому виду налогов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относится налог на прибыль организаций?

A. К федеральным налогам

Код вопроса: 7.1.88

Дивиденды по акциям российской организации, полученные инвестором - российской организацией

I. Облагаются у источника выплат (эмитента);

II. Поступают к инвестору в полном объеме (без вычета налога);

III. Включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя);

IV. Не включаются в налогооблагаемую базу инвестора (получателя).

B. I и IV

Код вопроса: 7.1.89

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг налоговая база определяется как:

A. Превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

Код вопроса: 7.1.90

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:

I. Суммы процентов по государственным ценным бумагам;

II. Суммы процентов по облигациям субъектов Российской Федерации;

III. Суммы процентов по облигациям местных органов самоуправления;

IV. Доходы, полученные от АО акционером этого общества в виде дополнительных акций, выпущенных в результате переоценки АО основных фондов;

V. Доходы в виде процентов по банковским вкладам (в рублях) в пределах учетной ставки Банка

России.

A. Все перечисленное

Код вопроса: 7.1.91

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 9% установлена со следующих видов доходов

физических лиц:

C. Дивидендов по акциям

Код вопроса: 7.1.92

Ставка налога на доходы физических лиц в размере 35% установлена в отношении следующих видов доходов, кроме:

C. Дивидендов по акциям

Код вопроса: 7.1.93

Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

предоставляется налогоплательщику:

I. При расчете и уплате в бюджет у источника выплаты дохода;

II. По окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

C. I либо II

Код вопроса: 7.1.94

Налоговым периодом для расчета налога на доходы физических лиц признается:

A. Календарный год

Код вопроса: 7.1.95

Налоговым периодом для расчета налога на прибыль признается:

D. Календарный год

Код вопроса: 7.1.96

Организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, и ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в налоговом учете учитывают:

B. Раздельно

Код вопроса: 7.1.97

Укажите методы списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, которые налогоплательщик может использовать для выбора в учетную политику в целях налогообложения при реализации или ином выбытии ценных бумаг.

B. По стоимости первых по времени приобретений, по стоимости последних по времени

приобретений или по стоимости единицы

Код вопроса: 7.1.98

Акционерное общество осуществило размещение акций номинальной стоимостью 30 руб. по цене

размещения 40 руб. Определить размер налога на прибыль от размещения одной акции.

B. 0 руб.

Код вопроса: 7.1.99

Налоговая ставка в части сумм налога на прибыль, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской

Федерации, может быть в пределах:

D. От 13,5 до 18%

Код вопроса: 7.1.100

Что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимается под рыночной

котировкой ценной бумаги?

B. Средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня

через организатора торговли

Код вопроса: 7.1.101

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг в целях исчисления налога на доходы физических лиц определяется как:

B. Сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории,

совершенных в течение налогового периода, за вычетом сумм соответствующих убытков

Код вопроса: 7.1.102

Доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на

доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг:

C. По ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в пределах

сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России

Код вопроса: 7.1.103

Для какой категории ценных бумаг доход по операциям купли-продажи ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России?

C. По ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.104

Убыток, полученный организацией в налоговом периоде от операций реализации ценных бумаг,

обращающихся на организованном рынке ЦБ:

B. Уменьшает налоговую базу по операциям купли продажи ценных бумаг, данной категории

Код вопроса: 7.1.105

Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей исчисления налога на прибыль признается:

C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной

ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату

совершения соответствующей сделки

Код вопроса: 7.1.106

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ЦБ проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних:

D. 12 месяцев

Код вопроса: 7.1.107

Убытки от операций с ценными бумагами ( при определении налоговой базы по налогу на прибыль), обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:

B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной

категории ценных бумаг

Код вопроса: 7.2.108

АО «А» получило в налоговом периоде следующие доходы:

дивиденды от АО «В» (российской организации) 400 руб., дивиденды от АО «С» (иностранной

организации) 200 руб., доход в виде процентов по облигациям АО «В» 100 руб. Рассчитайте налог на прибыль, перечисленный в бюджет непосредственно АО «А».

C. 50 руб.

Код вопроса: 7.2.109

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль АО «А» 1 тыс. руб.

Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.

B. В федеральный бюджет – 20 руб., в региональный бюджет – 180 руб.

Код вопроса: 7.1.110

В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях

исчисления налога на прибыль организаций за средневзвешенную цену принимается:

B. Половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли

Код вопроса: 7.2.111

АО "А" (российская организация) начислило проценты по своим облигациям АО "Б" (российской

организации) в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?

D. АО "Б" в сумме 2 000 руб.

Код вопроса: 7.2.112

АО "А", российская организация, начислило дивиденды по своим акциям АО "Б", российской

организации, в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?

A. АО "А" в сумме 900 руб.

Код вопроса: 7.2.113

АО "А", российская организация, начислило дивиденды резидентам Российской Федерации по своим обыкновенным акциям в сумме 1 тыс. руб. на каждую акцию. Определите размер налога на прибыль и налога на доходы физических лиц с дивиденда по каждой акции.

D. Налог на прибыль - 90 руб., налог на доходы физических лиц - 90 руб.

Код вопроса: 7.2.114

Физическому лицу перечислены проценты по сберегательному сертификату в размере 20% годовых. Ставка рефинансирования Банка России составляет 12% годовых. Сумма начисленных процентов 2 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц с процентов.

D. 105 руб.

Код вопроса: 7.2.115

Облигация АО "А" номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет.

Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией при условии, что ставка налога на прибыль не изменится.

C. 140 руб.

Код вопроса: 7.2.116

Юридическое лицо, российская организация, получило на свой расчетный счет дивиденды по

принадлежащим ему акциям АО "А", российской организации, в размере 182 тыс. руб. Определите

налог на прибыль с полученных дивидендов.

B. 18 000 руб.

Код вопроса: 7.2.117

Обыкновенная акция АО "А" была приобретена АО "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб. За период

владения акцией на расчетный счет АО "Б" были перечислены дивиденды от российской организации в сумме 90 руб. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет непосредственно АО "Б".

B. 4 руб.

Код вопроса: 7.1.118

К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение любых ценных бумаг относятся:

I. Суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

II. Оплата услуг, оказываемых депозитарием;

III. Оплата услуг регистратора;

IV. Сумма процентов за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг.

D. I, II, III

Код вопроса: 7.1.119

Отметьте неправильное утверждение относительно налогообложения доходов юридических лиц от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

D. При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последнего месяца

Код вопроса: 7.2.120

АО начислило дивиденды физическим лицам за 2007 г. акционеру Иванову, работающему в АО, - 1 тыс. руб.; акционеру Петрову, бывшему работнику, - 2 тыс. руб. В настоящее время Петров постоянно проживает на Украине. Определите общую сумму налога на доходы физических лиц, перечисленную АО в бюджет.

A. 390 руб.

Код вопроса: 7.2.121

Российское АО "А" получило дивиденды от иностранного АО "В" в сумме 10 тыс. руб. В свою очередь АО "А" начислило АО "В" дивиденды в сумме 15 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль с дивидендов у АО "А и АО "В".

A. АО "А" – 1 500 руб., АО "В" – 2 250 руб.

Код вопроса: 7.2.122

Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет нераспределенной прибыли общества, при этом доли участия акционеров в этом акционерном обществе не изменились. Организация-акционер получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль.

C. 0 руб.

Код вопроса: 7.2.123

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль брокера от оказания посреднических услуг составила 100 тыс. руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль дилера от операций с ценными бумагами составила 100 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль, уплаченного брокером и дилером.

B. Брокер – 20 тыс. руб., дилер – 20 тыс. руб.

Код вопроса: 7.1.124

Каковы ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских

организаций юридическими лицами – российскими и иностранными организациями?

B. Для российских организаций – 9%, для иностранных организаций – 15%

Код вопроса: 7.2.125

Ценная бумага АО "А" была приобретена физическим лицом за 800 руб. Рыночная стоимость ценой бумаги, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг АО "А", составляет 900 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц.

C. 13 руб.

Код вопроса: 7.1.126

Что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации понимается для физических лиц под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги?

B. Фьючерсные и опционные биржевые сделки

Код вопроса: 7.2.127

Физическое лицо приобрело акции АО "А" за 100 руб., оплатив при этом регистрационный сбор в сумме 10 руб., а затем продало их за 150 руб., оплатив брокеру комиссионные в размере 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.

D. 4 руб.

Код вопроса: 7.2.128

Физическое лицо приобрело акции АО "А" за 100 руб. и через два месяца продало их за 150 руб. За два месяца расходы по хранению акций составили 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.

C. 5 руб.

Код вопроса: 7.1.129

Какие расходы уменьшают сумму, полученную от реализации ценных бумаг, при расчете дохода

физического лица по сделке купли-продажи ценных бумаг?

A. Фактически произведенные и документально подтвержденные

Код вопроса: 7.2.130

Физическое лицо, взяв в банке кредит под 15% годовых, приобрело ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации составляла 12% годовых. Сумма уплаченных процентов за пользование привлеченными денежными средствами составила 195 руб. На какую сумму может быть уменьшен доход от продажи указанных ценных бумаг?

C. 156 руб.

Код вопроса: 7.2.131

В 2000 году физическим лицом были приобретены акции и в 2008 году проданы за 200 тыс. руб.

Определите величину налога на доходы физических лиц, если физическое лицо не имеет

документального подтверждения произведенных им расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг.

D. 26 тыс. руб.

Код вопроса: 7.1.132

Доходы налогоплательщика юридического лица от операций по реализации или от иного выбытия

ценных бумаг (в том числе от погашения), номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Банка России, действующему:

I. На дату перехода права собственности;

II. На дату погашения;

III. На дату оплаты.

D. I или II

Код вопроса: 7.1.133

При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг юридическим лицом, цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему:

C. На момент принятия указанных ценных бумаг к учету

Код вопроса: 7.1.134

Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:

C. Не производится

Код вопроса: 7.1.135

Для физических лиц по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом:

B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг

Код вопроса: 7.1.136

В целях исчисления налога на прибыль организаций ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, только:

I. Если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;

II. Если информация об их ценах публикуется в средствах массовой информации либо может быть

представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;

III. Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим

национальным законодательством.

D. При одновременном соблюдении перечисленных условий