2. Оборотный капитал.

Таблица 2.1

Исходные данные:

№ варианта	Об. Ср., тыс. руб.	Структура. Об. Ср., %							t, дни
		1гр.	2гр.	3гр.	4гр.	5гр.	6гр.	7гр.
6	90	20	35	5	2	25	10	1	24

Об.Ср. – годовая сумма оборотных средств = 90 тыс. руб.

1гр.: производственные запасы (ПЗ):90*0,20 = 18 тыс. руб.

2гр.: незавершенное производство (НП):90*0,35 = 31,5тыс. руб.

3гр.: расходы будущих периодов (РПБ):90*0,05 = 4,5 тыс. руб.

4гр.: малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБ):90*0,02 = 1,8 тыс. руб.

5гр.: готовая продукция (ГП):90*0,25 = 22,5 тыс. руб.

6гр.: денежные средства предприятия (ДСП):90*0,1 = 9 тыс. руб.

7гр.: дебиторская задолженность (ДЗ):90*0,03 = 2,7тыс. руб.

t – длительность одного оборота.

Данная оценка заключается в нахождении стоимости каждой группы Об.Ср..По этой оценке Об. Ср. можно видеть, что наибольшую часть оборотного капитала составляют: производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и денежные средства предприятия.

1.Определим стоимость реализованной за год продукции:

РП = Об.Ср.*n(тыс. руб), где (2.1)

n – оборачиваемость оборотных средств.

n = 365/t (дней), (2.2)

n = 365/24 = 15,21

РП = 90*15,21 = 1368,9 тыс. руб.

Это означает, что за год предприятие реализовало продукции на сумму 1368,9 тыс. руб.

2.Рассчитаем время нахождения оборотных средств на следующих стадиях:

а). на стадии производственных запасов (ПЗ):

tзап = 365/nзап

nзап = РП/ОС зап = 1368,9/18 = 76,05 (2.3)

tзап = 365/76,05 = 4,80 (2.4)

Это значит, что на стадии производственных запасов оборотные средства находятся в течение 4,80 дней, что составляет 4,80/24 = 0,2 или 20% от всей длительности оборота средств.

б) на стадии незавершенного производства(НП):

tнп = 365/nнп

nнп = РП/ОСнп = 1368,9/31,5 = 43,46 (2.5)

tнп = 365/43,46 = 8,40 (2.6)

Это значит, что на стадии незавершенного производства оборотные средства находятся в течение 3,6 дня, что составляет 8,40 /36 = 0,2 или 20%от всей длительности оборота средств.

в)в сфере обращения (ДСП и ГП):

t_{обр =} 365/n_обр

n_{обр =} РП/ОС_обр = 1368,9/(9+22,5) = 43,46 (2.7)

t_обр = 365/43,46= 8,40 (2.8)

Это значит, что в сфере обращения оборотные средства находятся в течение 18дней, что составляет 8,40/36 = 0,2 или 20% от всей длительности оборота средств.

г ) на прочих стадиях (РБП, МБП и ДЗ):

t_пр =365/n_пр;

n_пр = РП/ОС_пр = 1368,9/(4,5+1,8+2,7) = 152,1 (2.9)

t_пр = 365/152,1 = 2,40 (2.10)

Это значит, что на прочих стадиях оборотные средства находятся в течение 3,6 дней, что составляет 2,40/36 = 0,1 или 10% от всей длительности оборота средств.

t = 4,80+8,40+8,40+2,40 = 24 (дня)

Время нахождения на станциях установлено правильно.

Расчеты показывают, что наибольшее время наши оборотные средства находятся на стадиях: производственных запасов и в сфере обращения (денежные средства предприятия и готовая продукция). Т.е. для ускорения оборачиваемости оборотных средств нам необходимо, прежде всего, обратить внимание на эти стадии, и проанализировав, выявить все проблемы.

1. Определим относительную и абсолютную экономию оборотных средств, если длительность одного оборота уменьшится в 1,5 раза (t’ = t/1,5):

t’ = t/1,5 = 24 дней;

n = 365/16 = 22,81 дней;

при t’ РП = 90*22,81 = 2052,9

ОС_отн = РП_тек/n_тек-РП_тек/n_баз 2052,9/22,81-2052,9/15,21 = 90-134,97 = -44,97т.р.

(2.11)

По расчетам мы видим, что если длительность одного оборота уменьшится в 1,5 раз, то сэкономленных средств на предприятии не будет, т.е. дополнительных денежных средств нет, которые можно было бы пустить в оборот.

(2.12)

О С_абс = РП_баз/n_тек-РП_баз/n_баз = 1368,9/22,81-1368,9/15,21 = 60,01-90 = -29,99т.р.

Данное предприятие абсолютной экономии также не имеет, если длительность одного оборота уменьшится в 1,5 раз, т.е. зароботная плата будет выплачиваться плохо, поощрение рабочих какими – либо путевками или наградами скорее всего также не будет, а это плохо отразится на эмоциональной и материальной обстановке предприятия.

Знак «минус» говорит об экономии оборотных средств. В данном случае экономия составила 44,97 тыс. руб., а остальные 29,99 тыс. руб., пойдут на непроизводственные нужды предприятия. Величина относительной экономии ниже потому, что данная производству в оборот сумма сэкономленных средств обеспечивает не только воспроизводство самого себя, но и способствует получению дополнительной прибыли.