2.2. Экономическая характеристика оао «Саханефтегазсбыт»

В таблицах 1 и 2 представлены расчет и анализ показателей интенсификации за 2009-2010гг по ОАО «Саханефтегазсбыт»

Таблица 1. Расчет показателей интенсификации по ОАО «Саханефтегазсбыт» за 2009-2010гг.

№	Показатели	2009	2010	Абсолютное отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1	Продукция, тыс. руб.	6054555	6525671	471116	107,78
2	Численность работников, чел.	1916	1927	11	100,57
3	Оплата труда с отчислениями, тыс. руб.	698352	760426	62074	108,89
4	Материальные затраты, тыс. руб.	4364332	4431227	66895	101,53
5	Основные производственные фонды, тыс. руб.	9598852,5	9899982	301129,5	103,14
6	Амортизация, тыс. руб.	33620	38325	4705	113,99
7	Оборотные средства, тыс. руб.	9421201	9670546,5	249345,5	102,65
8	Производительность труда, руб.	3159997	3386440	226443	107,17
9	Продукция на 1 руб. оплаты труда, руб.	8,67	8,58	-0,09	98,96
10	Материалоотдача, руб.	1,38	1,47	0,09	106,52
11	Фондоотдача, руб.	0,63	0,66	0,03	104,76
12	Амортизационная отдача, руб.	180,09	170,27	-9,82	94,55
13	Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов	0,64	0,67	0,03	104,69
14	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	4096498	4081425	-15073	99,63
15	Прибыль от продаж, тыс. руб.	695419	1005953	310534	144,65

В 2009 году динамику качественных показателей использования ресурсов можно оценить следующем образом: темп роста производительности труда составил 107,17%, материалоотдачи – 106,52%, фондоодачи основных производственных фондов – 104,76%, оборачиваемости основных оборотных средств – 104,69%.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился.

На основе данных таблицы проведен анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов.

Расчеты проводятся в следующей последовательности:

1. Динамика качественных показателей использования ресурсов. Для оценки характера использования ресурсов рассчитывают темпы роста следующих показателей:

• производительности труда;

• материалоотдачи;

• фондоотдачи;

• оборачиваемости оборотных средств.

Во 2010 году производительность труда составила 107,17% (важно рассчитывать зарплатоотдачу — 98,96%, под которой понимается выпуск продукции на один рубль оплаты труда вместе с начислениями); материалоотдача—106,52%; фондоотдача основных производственных фондов — 104,76%, оборачиваемость оборотных средств —104,69%.

В данном случае расчет сделан по прямым качественным показателям интенсификации производства. Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме зарплатоодачи.

2. Установление соотношения прироста ресурса в расчете на один процент прироста объема продукции. На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить:

- численность работающих на 0,57 : 7,78 = 0,073 %

- оплата труда 8,89 : 7,78 = 1,143 %

- потребление материальных ресурсов на 1,53 : 7,78 = 0,197%

- использование ОПФ на 3,14 :7,78 = 0,404 %

- амортизационные отчисления на 13,99 : 7,78 = 1,798 %

- использование оборотных средств на 2,65 : 7,78 = 0,341 %

3. Расчет доли влияния интенсивности на прирост объема производства продукции. В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности для количественной оценки роли отдельных факторов официально используется индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением темпа прироста на результативный показатель и умножением на 100 %. Для определения влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 % .

Количественный фактор	Качественный фактор
1. Доля влияния численности работающих 0,57 : 7,78*100 =7,3 %	1.Доля влияния производительности труда 100 – 7,3=92,7%
2. Доля влияния размера оплаты труда 8,89 : 7,78*100 = 114,3 %	2. Доля влияния продукции на 1 руб. оплаты труда 100 –114,3= - 14,3%
3. Доля влияния материальных затрат 1,53 : 7,78 *100= 19,7%	3. Доля влияния материалоотдачи 100 –19,7= 80,3%
4. Доля влияния оборотных средств 2,65 : 7,78*100 = 34,1 %	4. Доля влияния оборачиваемости оборотных средств 100 – 34,1=65,9%
5. Доля влияния амортизации 13,99 : 7,78*100 = 179,8 %	5. Доля влияния амортизациоотдачи 100 –179,8= - 79,8%
6. Доля влияния ОПФ 3,14 :7,78*100 = 40,4 %	6. Доля влияния фондоотдачи 100 – 40,4 = 59,6%

4. Определение относительной экономии ресурсов.

Расчет относительной экономии (перерасхода) численности работающих: если среднегодовую численность работающих в отчетном году сравнить с численностью работников прошлого года, скорректированной на коэффициент роста объема, то результат покажет относительную экономию:

1927 чел. – 1916 чел.·1,078 = -138 чел.

Если умножить сэкономленную численность работающих на среднегодовую заработную плату отчетного года, то получим относительную экономию численности работающих, выраженную через заработную плату:

(-138 чел. ·394,62руб./чел.) = -54457,56 тыс. руб.

Это общий результат интенсификации использования трудовых ресурсов, одна часть которого может отразиться на оплате труда работающих, а другая – на снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии заработной платы.

Расчет относительной экономии (перерасхода) заработной платы:

760426 – 698352·1,078 = 7733,95 тыс. руб.

Расчет относительной экономии (перерасхода) материальных ресурсов:

4431227 - 4364332·1,078 = - 272701,66тыс. руб.

Расчет относительной экономии (перерасхода) основных производственных фондов:

9899982 – 9598852,5·1,078 = -447580,99тыс. руб.

Расчет относительной экономии (перерасхода) амортизационных отчислений основных производственных фондов:

170,27 – 180,09 ·1,078 = 3,21 тыс. руб.

Расчет относительной экономии (перерасхода) оборотных средств:

9670546,5 – 9421201 ·1,078 = -483735,38 тыс. руб.

5. Комплексная оценка интенсификации хозяйственной деятельности. Оценка деятельности осуществляется на основе анализа динамики показателя общей ресурсоотдачи. Вначале определяются общие затраты по всем ресурсам как сумма материальных затрат, оплаты труда и амортизации:

S1год = 698352+4364332+33620=5096304тыс. руб.

S2год = 760426+4431227+38325= 5229978тыс. руб.

Динамика совокупных затрат имеет вид:

5229978 : 5096304 = 1,0262.

Сопоставлением динамики совокупных ресурсов находят коэффициент производительности совокупных ресурсов: 1,0778 : 1,0262 = 1,0503.

Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста продукции: 2,62:7,78=0,3368. Следовательно, доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 33,68%, а интенсивность — 66,32%.

Таблица 2. Сводный анализ показателей интенсификации ОАО "Саханефтегазсбыт"

Виды ресурсов	Динамика качественных показателей использования ресурсов, коэфициент	Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, %	Доля влияния на 100% прироста продукции			Относительная экономия ресурсов, тыс. руб
			Экстенсивный	Интенсивный
Производительный персонал	1,0057	0,073	7,3	80,3	-54457,56
Оплата труда	1,0889	1,143	19,7	- 14,3	7733,95
Материальные затраты	1,0153	0,197	114,3	92,7	- 272701
Основные производительные фонды	1,0314	0,404	40,4	59,6	-447580,99
Амортизация	0,9455	0,341	179,8	- 79,8	3,21
Оборотные средства	1,0265	1,798	34,1	65,9	-483735,38