Основные понятия, используемые при расчёте енвд.

Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении, которая используется для расчёта величины вмененного дохода.

Корректирующие коэффициенты – коэффициенты показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности. К1 – коэффициент дефлятора соответствующий индексу изменения потребительских цен на товар, устанавливается правительством РФ (1,43). К2 – коэффициент учитывающий ассортимент товара, сезонность, время работы, величину доходов и виды деятельности устанавливается на календарный год субъектами РФ в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Объект налогообложения, налоговая база и ставка.

Объектом налогообложения признаётся вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой признаётся величина вмененного дохода рассчитываемая, как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности исчисленной за налоговый период и величины физического показателя характеризующего данный вид деятельности.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

Земельный налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного найма.

Не признаются налогоплательщиками лица, владеющие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды.

Объект налогообложения – земельные участки.

Не признаются объектом налогообложения:

1. Земельные участки, изъятые из оборота.

2. Земельные участки объекта культурного наследия.

3. Земельные участки, предоставленные для обороны, безопасности и таможенных нужд

4. Земельные участки лесного и водного фонда.

5. Налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на первое января года являющегося налоговым периодом.

Организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно. Для физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами. Налоговая база уменьшается на 10000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

1. Герои СССР и РФ.

2. Инвалиды первой, второй, третий групп, инвалиды с детства.

3. Ветераны и инвалиды войны.

4. Участники ликвидаций аварий в Чернобыле и на ПЭО «Маяк», участники и инвалиды ядерных испытаний.

Налоговым периодом признаётся год, отчётным периодом квартал.

Налоговая ставка в размере 0,3 % устанавливается в отношении земельных участков:

1. Отнесённых к землям сельхоз назначения.

2. Занятых, жилищным фондом.

3. Предоставленных для личного подсобного хозяйства.

В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка 1,5 процента.

Налог на имущество организации.

Налогоплательщиками налога являются российские организации и иностранные организации осуществляющие деятельность в РФ.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе, как основные средства. Не признаются объектом налогообложения:

1. Земельные участки и иные объекты природопользования.

2. Имущество принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным силовым структурам.

Налоговая база определяется, как среднегодовая стоимость имущества по его остаточной стоимости. Для иностранных организаций налоговой базой признаётся инвентаризационная стоимость объектов недвижимого имущества по данным органов БТИ на первое января года являющегося налоговым периодом.

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется, как частное от деления суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца на количество месяцев, в налоговом периоде увеличенное на единицу.

Налоговым периодом признаётся календарный год, а отчётным квартал.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.