Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники

Инженерно-экономический факультет

Кафедра экономики

Отчет по сквозной задаче

по бухгалтерскому учету

вариант 3

Выполнила:

студентка 3 курса

группы 772202

Подлипская Ксения

Проверил:

Горовой В.Г.

Минск, 2010

Учет основных средств и капитальных вложений

Таблица 1. Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.	Акцептован счёт поставщика. Поступил компьютер
1.1.	Отражена покупная стоимость компьютера без НДС	08-4	60	480,00
1.2.	Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за компьютер	18-1-1	60	96,00
1.3.	Оплачена стоимость компьютера с НДС	60	51	576,00
1.3.1.	Отражение уплаченного НДС	18-1-2	18-1-1	96,00
1.4.	Компьютер принят на баланс и передан в эксплуатацию по акту о приёме-передаче	01	08-4	480,00
2.	Акцептован счёт поставщика. Поступил станок, требующий монтажа
2.1.	Отражена покупная стоимость станка без НДС	07-1	60	9 600,00
2.2.	Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за станок	18-1-1	60	1 920,00
2.3.	Оплачена стоимость станка с НДС	60	51	11 520,00
2.3.1.	Отражение уплаченного НДС	18-1-2	18-1-1	1 920,00
2.4.	Отражена стоимость станка, сданного в монтаж	08-3	07-1	9 600,00
2.5.1.	Отражены расходы по монтажу: списаны материалы	08-3	10-1	140,00
2.5.2.	Отражены расходы по монтажу: начислена з/пл за монтаж	08-3	70	480,00
2.5.3.	Отражены расходы по монтажу: начисление на з/пл (отчисления в ФСЗН)	08-3	69	163,20
2.5.4.	Отражены расходы по монтажу: начисление на з/пл (обяз.-е страхование)	08-3	76	3,36
2.6.	Станок принят в эксплуатацию по акту "приём-передача"	01	08-3	10 386,56
3.	Поступил безвозмездно новый ксерокс
3.1.	Отражена стоимость ксерокса	08	98-2	1 400,00
3.2.	Ксерокс принят на баланс и принят в эксплуатацию по акту приёма - передачи	01	08	1 400,00
4.	На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок
4.1.	Списана первоначальная стоимость станка	01.выб	01	5 760,00
4.2.	Списана начисленная амортизация	02	01.выб	3 700,00
4.3.	Списана остаточная стоимость ликвидированного станка	91	01.выб	2 060,00
4.4.	Начислен НДС от недоамортизируемой стоимости станка	91	68	343,33
4.5.	Оприходованы материалы от ликвидации	10	91	480,00
4.6.	Начислена з/пл за демонтаж станка	91	70	220,00
4.7.	Начисления на з/пл: в ФСЗН	91	69	74,80
4.8.	Начисления на з/пл: обязательное страхование	91	76	1,54
4.9.	Отражён результат от списания станка	91-9	91	2 219,67
5.	Продан станок, бывший в эксплуатации
1	2	3	4	5
5.1.	Списана первоначальная стоимость станка	01-выб	01	6 720,00
5.2.	Списана начисленная амортизация по станку	02	01-выб	1 920,00
5.3.	Списана остаточная стоимость станка	91	01-выб	4 800,00
5.4.	Отражены расходы, связанные с реализацией станка	91	51	190,00
5.5.	Отражён НДС по расходам, связанным с реализацией станка	91	68	31,67
5.6.	Предъявлен счёт покупателю по отпускной цене	62	91	7 600,00
5.7.	Поступили денежные средства на расчётный счёт	51	62	7 600,00
5.8.	Начислен НДС от реализации станка	91	68	1 266,67
5.9.	Отражен результат от реализации станка	91	91-9	1 311,67
6.	Сдан в долгосрочную аренду станок сроком на 2 года
6.1.	Станок переведён в состав объектов для передачи в долгосрочную аренду	03	01	11 500,00
6.2.	Отражена первоначальная стоимость станка	03-выб	03	11 500,00
6.3.	Списана начисленная амортизация	02	03-выб	2 900,00
6.4.	Списана остаточная стоимость станка	91	03-выб	8 600,00
6.5.	Отражена стоимость сданного в аренду станка в соответствии с договором (договорная цена)	76	91	11 200,00
6.6.	Отражена разница между оценочной и остаточной стоимостью	91	98	2 600,00
6.7.	Поступила на р/с арендная плата	51	76	2 900,00
6.8.	Отражена сумма арендных платежей без учёта суммы остаточной стоимости станка за месяц	98	91	108,33
6.9.	Начислен НДС из выручки отреализации за месяц	91	68	18,06
6.10.	Отражён финансовый результат от сдачи объекта в аренду	91	91-9	90,28
7.	Начислена амортизация за месяц.
7.1.	Начислена амортизация на здание и оборудование цеха	25	02	3 056,10

Учёт нематериальных активов, финансовых вложений и ценных бумаг

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
8.	Продан программный продукт
8.1.	Списана первоначальная стоимость программного продукта как актива	04-выб	04	3 840,00
8.2.	Списана начисленная амортизация	05	04-выб	1 920,00
8.3.	Списана остаточная стоимость программного продукта	91	04-выб	1 920,00
8.4.	Предъявлен счёт покупателю по отпускной цене	62	91	2 880,00
8.5.	Поступили денежные средства на расчётный счёт	51	62	2 880,00
8.6.	Начислен НДС от реализации программного продукта	91	68	480,00
8.7.	Отражён результат от реализации программного продукта	91	91-9	480,00
9.	Приобретён депозитный сертификат сроком на 1 год(5%)
9.1.	Отражена покупная стоимость сертификата	58	51	9 600,00
9.2.	Начислены проценты по депозиту	76	91	40,00
9.3.	Поступила сумма процентов по депозиту на расчётный счёт	51	76	40,00
9.4.	Возвращены депозиты частично	51	58	5 760,00
9.5.	Отражён финансовый результат от приобретения депозитного сертификата за 1 месяц	91	91-9	40,00
10.	Приобретены акции на 6 месяцев
10.1.	Отражена покупная стоимость акций	58	51	2 900,00
10.2.	Начислены дивиденды (20%)	76	91	580,00
10.3.	Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц	91	91-9	580,00
11.	Получена ссуда от другого предприятия сроком на 1 месяц
11.1.	Зачислена сумма полученной организацией ссуды	51	66	19 200,00
11.2.	Отражена задолженность по уплате по ссуде (10%)	91	66	1 920,00
11.3.	Перечислена сумма задолженности по ссуде и процентам	66	51	21 120,00
11.4.	Отражён финансовый результат от получения ссуды	91-9	91	1 920,00
12.	Приобретены акции на 10 лет. Дивиденды 6% годовых
12.1.	Отражена покупная стоимость приобретённых акций	58	51	17 000,00
12.2.	Начислены дивиденды по акциям за 1 месяц	76	91	85,00
12.3.	Поступили дивиденды по приобретённым акциям за 1 месяц	51	76	85,00
12.4.	Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц	91	91-9	85,00
13.	Приобретены облигации на 1 год
1	2	3	4	5
13.1.	Отражена номинальная стоимость приобретённых облигаций	58	51	14 400,00
13.2.	Начислен доход по облигациям (3%) за 1 месяц	76	91	36,00
13.3.	Поступил доход по облигациям за 1 месяц	51	76	36,00
13.4.	Отражён финансовый результат от приобретения облигаций за месяц	91	91-9	36,00

Учёт материалов

Таблица 3. Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
14.	Акцептован счёт поставщика. Поступили материалы
14.1.	Отражена стоимость поступивших от поставщика материалов по покупным ценам (с учётом доставки грузов транспортом поставщика)	15	60	192000,00
14.2.	Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за материалы	18-3.1	60	38400,00
14.3.	Возвращены поставщику некачественные материалы	60	15	4800,00
14.4.	Учтён НДС по возвращённым некачественным материалам	60	18-3.1	960,00
14.5.	Возвращены материалы поставщику из-за несоответствия ассортимента условиям договора	60	15	14400,00
14.6.	Учтён НДС по возвращённым материалам из-за несоответствия ассортимента условиям договора	60	18-3.1	2880,00
14.7.	Оплачены фактически поступившие материалы с учётом возвратов поставщику	60	51	172800,00
14.8.	Оплачен НДС по поступившим материалам	60	51	34560,00
14.8.1.	Отражение фактически уплаченного НДС	18-3.2.	18-3.1.	34560,00
14.9.	Оприходованы материалы по учётным ценам	10	15	153600,00
14.10.	Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учётных цен	16	15	7680,00
14.11.	Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути	94	15	11520,00
14.12.	Автобаза частично возместила недостачу материалов	51	94	9600,00
14.13 14.14	Списаны невозмещённые автобазой потери материалов Отражен финансовый результат	92 92.9	94 92	1920,00
15.	В течении месяца списаны материалы по учётным ценам. Затраты отнесены на соответствующий статьи расходов
15.1.	На производство изделия "А"	20(а)	10	57600,00
15.2.	На производство изделия "Б"	20(б)	10	48000,00
15.3.	На цеховые нужды	25	10	17280,00
15.4.	На общехозяйственные нужды	26	10	19200,00
15.5.	На расходы маркетинговой службы	44-1	10	11520,00
1	2	3	4	5
16.	Списано превышение фактической себестоимости материалов над учётными ценами. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов
16.1.	1) На производство изделия "А"	20(а)	16	2880,00
16.2.	2) На производство изделия "Б"	20(б)	16	2396,00
16.3.	3) На цеховые нужды	25	16	868,00
16.4.	4) На общехозяйственные нужды	26	16	960,00
16.5.	5) На расходы маркетинговой службы	44-1	16	576,00
17.	Акцептован счёт поставщика. Поступили материалы
17.1.	Отражена стоимость материалов по покупным ценам	10	60	144000,00
17.2.	Учтён НДС, подлежащий уплате поставщику за материалы	18-3.1.	60	28800,00
17.3.	Оплачены материалы с расчетного счета	60	51	172800,00
17.4.	Отражение уплаченного НДС	18-3.2	18-3.1	28800,00
18.	Поступили материалы от подотчетного лица
18.1.	Отражена стоимость поступивших материалов	10	71	4000,00
18.2.	НДС к уплате за поступившие материалы	18-3.1.	71	800,00
18.3.	Выдано из кассы подотчетному лицу	71	50	4800,00
18.4.	Отражение фактически уплаченного НДС	18-3.2	18-3.1	800,00
19.	Проданы материалы
19.1.	Отражена балансовая стоимость проданных материалов	91	10	28800,00
19.2.	Отражены затраты на брокерские услуги	91	76	960,00
19.3.	Оплачены брокерские услуги	76	51	960,00
19.4.	Поступила выручка от реализации материалов по отпускным ценам	51	91	34722,00
19.5.	Начислен НДС от реализации материалов	91	68	5787,00
19.6.	Определён финансовый результат от реализации материалов	91-9	91	825,00
20.	Получены материалы безвозмездно
20.1.	Оприходованы безвозмездно полученные материалы от сторонней организации	10	98-2	7680,00
21.	Переданы материалы безвозмездно
21.1.	Отражена стоимость переданных материалов	92	10	4800,00
21.2.	На сумму НДС к уплате	92	68	960,00
21.3.	Отражён финансовый результат от безвозмездной передачи материалов	92-9	92	5760,00
22.	Списаны материалы
22.1.	Списаны материалы на общехозяйственные нужды	26	10	33600,00

Учёт заработной платы и других затрат на производство

Таблица 4. Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
23.	Акцептован счёт за электроэнергию и теплоэнергию с отнесением затрат на статьи:
23.1.	- общепроизводственные расходы	25	60	4900,00
23.2.	- общехозяйственные расходы	26	60	2500,00
23.3.	- расходы на реализацию	44-1	60	830,00
23.4.	Учтена сумма НДС к уплате	18-3.1	60	1646,00
23.5.	Перечислено по счёту за элекро- и теплоэнергию	60	51	9876,00
23.5.1.	Отражение фактически оплаченного НДС	18-3.2	18-3.1	1646,00
24.	Акцептован счёт подрядчика за ремонт здания заводоуправления
24.1.	Отражена стоимость ремонта здания заводоуправления в соответствии с предъявленным счётом	26	60	24000,00
24.2.	Учтена сумма НДС к уплате	18-3.1	60	4800,00
24.3.	Перечислены деньги подрядчику за ремонт	60	51	28800,00
24.3.1.	Отражение фактически оплаченного НДС	18-3-2	18-3-1	4800,00
25.	Начислена заработная плата персоналу организации:
25.1.	- рабочим за изготовление изделия А	20(а)	70	19200,00
25.2.	- рабочим за изготовление изделия Б	20(б)	70	30720,00
25.3.	- персоналу цеха	25	70	5760,00
25.4.	- персоналу заводоуправления	26	70	11520,00
25.5.	- персоналу маркетинговой службы	44-1	70	4800,00
26.	Начислено в ФСЗН на заработную плату:
26.1.	- рабочим за изготовление изделия А	20(а)	69	6528,00
26.2.	- рабочим за изготовление изделия Б	20(б)	69	10444,80
26.3.	- персоналу цеха	25	69	1958,40
26.4.	- персоналу заводоуправления	26	69	3916,80
26.5.	- персоналу маркетинговой службы	44-1	69	1632,00
27.	Начислены платежи по обязательному страхованию:
27.1.	- рабочим за изготовление изделия А	20(а)	76	134,40
27.2.	- рабочим за изготовление изделия Б	20(б)	76	215,04
27.3.	- персоналу цеха	25	76	40,32
27.4.	- персоналу заводоуправления	26	76	80,64
27.5.	- персоналу маркетинговой службы	44-1	76	33,60
28.	Проиведены удержания из заработной платы:
28.1.	- подоходный налог	70	68	8640,00
28.2.	- отчисления в пенсионный фонд	70	69	720,00
1	2	3	4	5
28.3.	- профсоюзные взносы	70	76	720,00
28.4.	- зарплата, выданная авансом	70	50	29000,00
29.	Начислено пособие:
29.1.	- по временной нетрудоспособности	69	70	480,00
30.	Перечислены налоги и отчисления от заработной платы:
30.1.	- подоходный налог в бюджет	68	51	8640,00
30.2.	- обязательный взнос в Фонд пенсионного обеспечения	69	51	25200,00
30.3.	- профсоюзные взносы	76	51	720,00
30.4.	- обязательное страхование	76	51	504,00
31.	Перечислены на счета в банках и выданы из кассы заработная плата и пособия работникам
31.1.	Перечислено с расчётного счёта з/пл работникам на их лицевые счета в банках	70	51	0,00
31.2.	Получены денежные средства в кассу для выдачи з/пл и пособий	50	51	32920,00
31.3.	Выданы з/пл и пособия	70	50	31960,00
31.4.	Депонированная заработная плата	70	76-5	960,00
31.5.	Сдана в банк не выданная в срок заработная плата	51	50	960,00
32.	Произведены отчисления по з/пл в резерв на отпуска рабочих, занятых:
32.1.	- на производстве изделия А	20(а)	96	1920,00
32.2.	- на производстве изделия Б	20(б)	96	3072,00
32.3.	- на обслуживании оборудования в цехе	25	96	576,00
33.	Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания ФСЗН от фонда оплаты труда рабочих, занятых:
33.1.	- на производстве изделия А	20(а)	96	941,00
33.2.	- на производстве изделия Б	20(б)	96	1505,00
33.3.	- на обслуживании оборудования в цехе	25	96	282,00
34.	Выданы из кассы деньги в подотчёт на хозяйственные расходы	71	50	480,00
35.	Списаны с подотчёта деньги по авансовому отчёту, израсходованные на приобретение материалов	26	71	480,00
36.	Закрыт счёт 25. Затраты списаны на счёт 20:
36.1.	- по изделию А	20(а)	25	13354,16
36.2.	- по изделию Б	20(б)	25	21366,66
37.	Закрыт счёт 26. Затраты списаны на счёт 20:
37.1.	- по изделию А	20(а)	26	37022,09
37.2.	- по изделию Б	20(б)	26	59235,35
39.	Выпущенная продукция оприходована на склад по фактической себестоимости
39.1.	По изделию А	43(а)	20(а)	140327,56
39.2.	По изделию Б	43(б)	20(б)	177366,94

Таблица 5. Свод затрат на производство

№ статьи	Наименование статьи	Дт	Кт	Сумма, тыс.р.
1	Списаны материалы на основное производ- ство по учётным ценам	20	10	105600,00
2	Списано превышение фактической себе- стоимости над учётными ценами	20	16	5276,00
3	Начислена з/пл рабочим основного произ- водства	20	70	49920,00
4	Начислено в ФСЗН	20	69	16972,80
5	Начислены платежи по обязательному стра- хованию	20	76	349,44
6	Начислено в резерв по з/пл на отпуска рабо- чим	20	96	4992,00
7	Начислено в резерв для создания ФСЗН от фонда з/пл на отпуска рабочим	20	96	2446,00
8	Списаны общепроизводственные расходы со счёта 25	20	25	34720,82
9	Списаны общехозяйственные расходы со счёта 26	20	26	96257,44
	И т о г о затрат:			316534,50
	И т о г о затрат с учётом незавершённого производства:			317694,50

Таблица 6. Производственные затраты на изделие А

№ операции	Дебет с кредита счетов								Итого по дебету	Номер опреации	Кредит в дебете счёта 43	Итого по кредиту
	10	16	25	26	76	69	70	96
Сальдо									8664,90
15.1.	57600								57600,00	39.1.	140327,56	140327,56
16.1.		2880							2880,00
25.1.							19200,00		19200,00
26.1.						6528,00			6528,00
27.1.					134,40				134,40
32.1.								1920,00	1920,00
33.1.								941,00	941,00
36.1.			13354,16						13354,16
37.1.				37022,09					37022,09
Оборот за месяц	57600	2880	13354,16	37022,09	134,40	6528,00	19200,00	2861,00	139579,65		140327,56	140327,56
Сальдо									7917
Фактическая производственная себестоимость изделия А:				1169,40

Таблица 7. Производственные затраты на изделие Б

Номер операции	Дебет с кредита счетов								Итого по дебету	Номер опреации	Кредит в дебете счёта 43	Итого по кредиту
	10	16	25	26	76	69	70	96
Сальдо									10985,10
15.1.	48000								48000,00	39.1.	177366,94	177366,94
16.1.		2396							2396,00
25.1.							30720,00		30720,00
26.1.						10444,80			10444,80
27.1.					215,04				215,04
32.1.								3072,00	3072,00
33.1.								1505,00	1505,00
36.1.			21366,66						21366,66
37.1.				59235,35					59235,35
Оборот за месяц	48000	2396	21366,66	59235,35	215,04	10444,80	30720,00	4577,00	176954,85		177366,94	177366,94
Сальдо									10573
Фактическая производственная себесто- имость изделия А:				1182,45

Учёт реализации продукции

Таблица 8. Журнал хозяйственных операций

№ операции	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма, тыс. р.
40.	Реализована продукция покупателям (за наличный расчёт)
40.1.	Оприходована выручка от продажи продукции покупателям за наличный расчёт	50	90	44160,00
40.2.	Деньги поступили на расчётный счёт	51	50	44160,00
40.3.	Начислен НДС от реализации продукции	90	68	7360,00
40.4	Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции за на - личный расчёт	90	43	28065,51
40.5	Списаны расходы на реализацию	90	44	2362,38
41.	Продукция отгружена покупателям (за безналичный расчёт)
41.1.	Поступили денежные средства в порядке предоплаты за отгруженную продукцию	51	62	341760,00
41.2	Отгружена продукция покупателю по цене реализации	62	90	341760,00
41.3	Отражена фактическая себестоимость реализованной продукции	90	43	217578,06
41.4	Начислен НДС от реализации продукции	90	68	56960,00
41.5	Списаны расходы на реализацию	90	44	18314,40
41.6.	Произведён зачёт уплаченного НДС	68	18	72622,00
41.7.	Перечислены в бюджет налоги	68	51	2024,72
42.	Отражены полученные санкции
42.1	Поступил на расчетный счет штраф за нарушение поставщиками договоров о поставке материалов	51	92	11520,00
42.2	Уплачен штраф за невыполнение договорных обязательств	92	51	2880,00
42.3	Определён доход от полученных санкций	92	92.9	8640,00
42.4	Начислен НДС	92	68	1440,00
42.5	Определен финансовый результат от полученных и уплаченных санкций	92	92.3	7200,00
43.	Оперделён финансовый результат от реализации продукции - прибыль, счёт 90 закрыт	90	90-9	55279,63

Таблица 9. Свод затрат на реализацию продукции (счет 44-1)

№ статьи	Наименование статьи	Дт	Кт	Сумма, тыс.р.
	Остаток расходов на реализацию на начало месяца			7 350
1	Списаны материалы по учётным ценам на расходы по реализации продукции (маркетинговой службы)	44-1	10	11520,00
2	Списано превышение фактической себестоимости материалов над учётными ценами	44-1	16	576,00
3	Начислена з/пл работникам маркетинговой службы	44-1	70	4800,00
4	Начислено в ФСЗН по з/пл работников маркетинговой службы	44-1	69	1632,00
5	Начислены платежи по обязательному страхованию	44-1	76	33,60
6	Списаны затраты на электроэнергию и теплоэнергию	44-1	60	830,00
	Затраты за месяц всего:			19391,60

Учёт использования прибыли и составление месячного баланса

Таблица 10. Журнал хозяйственных операций

№ статьи	Наименование статьи	Дт	Кт	Сумма, тыс.р.
44.	Начислены платежи в бюджет
44.1.	Налог на недвижимость	99	68	216,03
44.2	Налог на прибыль и доходы	99	68	13740,45
45.	Штраф за занижение прибыли
45.1.	Начислен штраф за занижение прибыли	99	68	2070,00
45.2.	Перечислен штраф за занижжение прибыли	68	51	2070,00
46.	Перечилены платежи в бюджет
46.1.	Налог на недвижимость	68	51	216,03
46.2.	Налог на прибыль и доходы	68	51	13740,45

Таблица 11. Расчёт налога на недвижимость

№ операции	Стоимость	Сумма, тыс.р.
1.	Первоначальная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов
2.	Амортизация основных производственных и непроиз- водственных фондов
3.	Остаточная стоимость основных производственных и непроизводственных фондов	259 230
4.	Сумма налога за квартал	648,075
5.	Сумма налога за месяц	216,025

Таблица 12. Расчёт балансовой прибыли

№ операции	Наименование хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, тыс.р.
1.	Списывается сальдо операционных доходов	99	91-9	691,73
4.9.	Отражён результат от списания станка	99	91-9	2219,67
5.9.	Отражен результат от реализации станка	91-9	99	1311,67
6.10.	Отражён финансовый результат от сдачи объекта в аренду	91-9	99	90,28
8.7.	Отражён результат от реализации программного продукта	91-9	99	480,00
9.5.	Отражён финансовый результат от приобретения депозитного сертификата за 1 месяц	91-9	99	40,00
10.3.	Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц	91-9	99	580,00
11.4.	Отражён финансовый результат от получения ссуды	99	91-9	1920,00
12.4.	Отражён финансовый результат от приобретения акций за месяц	91-9	99	85,00
13.4.	Отражён финансовый результат от приобретения облигаций за месяц	91-9	99	36,00
19.6.	Определён финансовый результат от реализации материалов	91-9	99	825,00
2.	Списывается сальдо внереализационных доходов	92-9	99	2880,00
21.3.	Отражён финансовый результат от безвозмездной передачи материалов	99	92-9	5760,00
42.3	Определён доход от полученных санкций	92-9	99	8640
3.	Определение прибыли	90-9	99	55279,63
43.	Оперделён финансовый результат от реализации продукции - прибыль. Счёт 90 закрыт	90-9	99	55279,63
	Сальдо (прибыль)	57467,91
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Таблицы счетов

Таблица 13. Счет 01

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	305 610
1.4.	480	4.1.	5760
2.6.	10386,56	5.1.	6720
3.2.	1400	6.1.	11500
Од	12266,56	Ок	23980
Ск	293 897

Таблица 14. Счет 01-выб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
4.1.	5760	4.2.	3700
5.1.	6720	4.3.	2060
Од	12480	5.2.	1920
		5.3.	4800
		Ок	12480

Таблица 15. Счет 02

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	46 380
4.2.	3700	7.1.	3056,1
5.2.	1920	Ок	3056,1
6.3.	2900
Од	8520
		Ск	40 916

Таблица 16. Счет 03

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	6 700
6.1.	11500	6.2.	11500
Од	11500	Ок	11500
Ск	6 700

Таблица 17. Счет 03-выб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
6.2.	11500	6.3.	2900
Од	11500	6.4.	8600
		Ок	11500

Таблица 18. Счет 04

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	16 100
Од	0	8.1.	3840
		Ок	3840
Ск	12 260

Таблица 19. Счет 04-выб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
8.1.	3840	8.2.	1920
Од	3840	8.3.	1920
		Ок	3840

Таблица 20. Счет 05

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	6 600
8.2.	1920	Ок	0
Од	1920
		Ск	4 680

Таблица 21. Счет 07

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	12 600
2.1.	9600	2.4.	9600
Од	9600	Ок	9600
Ск	12 600

Таблица 22. Счет 08

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	84 600
1.1.	480	1.4.	480
2.4.	9600	2.6.	10386,56
2.5.1.	140	3.2.	1400
2.5.2.	480	Ок	12266,56
2.5.3.	163,2
2.5.4.	3,36
3.1.	1400
Од	12266,56
Ск	84 600

Таблица 23. Счет 10

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	98 200
4.5.	480	2.5.1.	140
14.9.	153600,00	15.1.	57600,00
17.1.	144000,00	15.2.	48000,00
18.1.	4000,00	15.3.	17280,00
20.1.	7680,00	15.4.	19200,00
Од	309760,00	15.5.	11520,00
		19.1.	28800,00
		21.1.	4800,00
		22.1.	33600,00
		Ок	220940
Ск	187 020,00

Таблица 24. Счет 15

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	0
14.1.	192000,00	14.3.	4800,00
Од	192000,00	14.5.	14400,00
		14.9.	153600,00
		14.10.	7680,00
		14.11.	11520,00
		Ок	192000,00
Ск	0,00

Таблица 25. Счет 16

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	0
14.10.	7680,00	16.1.	2880,00
Од	7680,00	16.2.	2396,00
		16.3.	868,00
		16.4.	960,00
		16.5.	576,00
		Ок	7680,00
Ск	0,00

Таблица 26. Счет 18

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	2450,00
1.2.	96,00	14.4.	960,00
2.2.	1920,00	14.6.	2880,00
14.2.	38400,00	41.6.	72622,00
17.2.	28800,00	Ок	76462,00
18.2.	800,00
23.4.	1646,00
24.2.	4800,00
Од	76462,00
Ск	2450,00

Таблица 27. Счет 20(А)

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	8664,90
15.1.	57600,00	39.1.	140327,56
16.1.	2880,00	Ок	140327,56
25.1.	19200,00
26.1.	6528,00
27.1.	134,40
32.1.	1920,00
33.1.	941,00
36.1.	13354,16
37.1.	37022,09
Од	139579,65
Ск	7917,00

Таблица 28. Счет 20(Б)

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	10985,10
15.2.	48000,00	39.1.	177366,94
16.2.	2396,00	Ок	177366,94
25.2.	30720,00
26.2.	10444,80
27.2.	215,04
32.2.	3072,00
33.2.	1505,00
36.2.	21366,66
37.2.	59235,35
Од	176954,85
Ск	10573,00

Таблица 29. Счет 25

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	0,00
7.1.	3056,10	36.1.	13354,16
15.3.	17280,00	36.2.	21366,66
16.3.	868,00	Ок	34720,82
23.1.	4900,00
25.3.	5760,00
26.3.	1958,40
27.3.	40,32
32.3.	576,00
33.3.	282,00
Од	34720,82
Ск	0,00

Таблица 30. Счет 26

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	0,00
15.4.	19200,00	37.1.	37022,09
16.4.	960,00	37.2.	59235,35
22.1.	33600,00	Ок	96257,44
23.2.	2500,00
24.1.	24000,00
25.4.	11520,00
26.4.	3916,80
27.4.	80,64
35.	480,00
Од	96257,44
Ск	0,00

Таблица 31. Счет 43

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	32403,00
39.1.	140327,56	40.4.	28065,51
39.2.	177366,94	41.3.	217578,06
Од	317694,50	Ок	245643,58
Ск	104453,92

Таблица 34. Счет 44-1

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	7350,00
15.5.	11520,00	40.5.	2362,38
16.5.	576,00	41.5.	18314,40
23.3.	830,00	Ок	20676,79
25.5.	4800,00
26.5.	1632,00
27.5.	33,60
Од	19391,60
Ск	6064,81

Таблица 35. Счет 45

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	3 400
Од	0	Ок	0
Ск	3 400

Таблица 36. Счет 46

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	4 900
Од	0	Ок	0
Ск	4 900

Таблица 37. Счет 50

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	52750,00
31.2.	32920,00	18.3.	4800,00
40.1.	44160,00	28.4.	29000,00
Од	77080,00	31.3.	31960,00
		31.5.	960,00
		34.	480,00
		40.2.	44160,00
		Ок	111360,00
Ск	18470,00

Таблица 38. Счет 51

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	106600,00
5.7.	7600,00	1.3.	576,00
6.7.	2900,00	2.3.	11520,00
8.5.	2880,00	5.4.	190,00
9.3.	40,00	9.1.	9600,00
9.4.	5760,00	10.1.	2900,00
11.1.	19200,00	11.3.	21120,00
12.3.	85,00	12.1.	17000,00
13.3.	36,00	13.1.	14400,00
14.12.	9600,00	14.7.	172800,00
19.4.	34722,00	14.8.	34560,00
31.5.	960,00	17.3.	172800,00
40.2.	44160,00	19.3.	960,00
41.1.	341760,00	23.5.	9876,00
42.1.	11520,00	24.3.	28800,00
Од	481223,00	30.1.	8640,00
		30.2.	25200,00
		30.3.	720,00
		30.4.	504,00
		31.1.	0,00
		31.2.	32920,00
		41.7.	2024,72
		42.2.	2880,00
		45.2.	2070,00
		46.1.	216,03
		46.2.	13740,45
		Ок	586017,20
Ск	1805,80

Таблица 39. Счет 52

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	65600,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	65600,00

Таблица 40. Счет 55

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	56600,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	56600,00

Таблица 41. Счет 57

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	28300,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	28300,00

Таблица 42. Счет 58

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	37700,00
9.1.	9600,00	9.4.	5760,00
10.1.	2900,00	Ок	5760,00
12.1.	17000,00
13.1.	14400,00
Од	43900,00
Ск	75840,00

Таблица 43. Счет 60-деб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	60200,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	60200,00

Таблица 44. Счет 60-кред

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	120640,00
1.3.	576,00	1.1.	480,00
2.3.	11520,00	1.2.	96,00
14.3.	4800,00	2.1.	9600,00
14.4.	960,00	2.2.	1920,00
14.5.	14400,00	14.1.	192000,00
14.6.	2880,00	14.2.	38400,00
14.7.	172800,00	17.1.	144000,00
14.8.	34560,00	17.2.	28800,00
17.3.	172800,00	23.1.	4900,00
23.5.	9876,00	23.2.	2500,00
24.3.	28800,00	23.3.	830,00
Од	453972,00	23.4.	1646,00
		24.1.	24000,00
		24.2.	4800,00
		Ок	453972,00
		Ск	120640,00

Таблица 45. Счет 62-деб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	83680,00
5.6.	7600,00	5.7.	7600,00
8.4.	2880,00	8.5.	2880,00
41.2.	341760,00	41.1.	341760,00
Од	352240,00	Ок	352240,00
Ск	83680,00

Таблица 46. Счет 62-кред

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	20640,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	20640,00

Таблица 47. Счет 66

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	78200,00
11.3.	21120,00	11.1.	19200,00
Од	21120,00	11.2.	1920,00
		Ок	21120,00
		Ск	78200,00

Таблица 48. Счет 67

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	402663,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	402663,00

Таблица 49. Счет 68

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	3160,00
30.1.	8640,00	4.4.	343,33
41.6.	72622,00	5.5.	31,67
41.7.	2024,72	5.8.	1266,67
45.2.	2070,00	6.9.	18,06
46.1.	216,03	8.6.	480,00
46.2.	13740,45	19.5.	5787,00
Од	99313,20	21.2.	960,00
		28.1.	8640,00
		40.3.	7360,00
		41.4.	56960,00
		42.4	1440,00
		44.1.	216,03
		44.2.	13740,45
		45.1.	2070,00
		Ок	99313,20
		Ск	3160,00

Таблица 50. Счет 69

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	4160,00
29.1.	480,00	2.5.3.	163,20
30.2.	25200,00	4.7.	74,80
Од	25680,00	26.1.	6528,00
		26.2.	10444,80
		26.3.	1958,40
		26.4.	3916,80
		26.5.	1632,00
		28.2.	720,00
		Ок	25438,00
		Ск	3918,00

Таблица 51. Счет 70

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	13160,00
28.1.	8640,00	4.6.	220,00
28.2.	720,00	25.1.	19200,00
28.3.	720,00	25.2.	30720,00
28.4.	29000,00	25.3.	5760,00
31.1.	0,00	25.4.	11520,00
31.3.	31960,00	25.5.	4800,00
31.4.	960,00	29.1.	480,00
Од	72000,00	Ок	72700,00
		Ск	13860,00

Таблица 52. Счет 71

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	3160,00
34.	480,00	18.1.	4000,00
18.3.	4800,00	18.2.	800,00
Од	5280,00	35.	480,00
		Ок	5280,00
		Ск	3160,00

Таблица 53. Счет 73

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	38190,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	38190,00

Таблица 54. Счет 75-деб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	8460,00
Од	0,00	Ок	0,00
Ск	8460,00

Таблица 55. Счет 75-кред

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	8460,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	8460,00

Таблица 56. Счет 76-деб

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
Сн	34180,00
6.5.	11200,00	6.7.	2900,00
9.2.	40,00	9.3.	40,00
10.2.	580,00	12.3.	85,00
12.2.	85,00	13.3.	36,00
13.2.	36,00	Ок	3061,00
Од	11941,00
Ск	43060,00

Таблица 57. Счет 76-кред

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	5160,00
19.3.	960,00	2.5.4.	3,36
30.3.	720,00	4.8.	1,54
30.4.	504,00	19.2.	960,00
Од	2184,00	27.1.	134,40
		27.2.	215,04
		27.3.	40,32
		27.4.	80,64
		27.5.	33,60
		28.3.	720,00
		Ок	2188,90
		Ск	5164,90

Таблица 58. Счет 80

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	248680,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	248680,00

Таблица 59. Счет 81

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	-25200,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	-25200,00

Таблица 60. Счет 82

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	34150,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	34150,00

Таблица 61. Счет 83

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	88630,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	88630,00

Таблица 62. Счет 84

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	55600,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	55600,00

Таблица 63. Счет 86

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
		Сн	27490,00
Од	0,00	Ок	0,00
		Ск	27490,00

Таблица 64. Счет 90

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
40.3.	7360,00	40.1.	44160,00
40.4.	28065,51	41.2.	341760,00
40.5.	2362,38	Ок	385920,00
41.3.	217578,06
41.4.	56960,00
41.5.	18314,40
43.	55279,63
Од	385920,00

Таблица 65. Счет 91

№ операции	Сумма по Дт	№ операции	Сумма по Кт
4.3.	2060,00	4.5.	480,00
4.4.	343,33	4.9.	2219,67
4.6.	220,00	5.6.	7600,00
4.7.	74,80	6.5.	11200,00
4.8.	1,54	6.8.	108,33
5.3.	4800,00	8.4.	2880,00
5.4.	190,00	9.2.	40,00
5.5.	31,67	10.2.	580,00
5.8.	1266,67	11.4.	1920,00
5.9.	1311,67	12.2.	85,00
6.4.	8600,00	13.2.	36,00
6.6.	2600,00	19.4.	34722,00
6.9.	18,06	19.6.	825,00
6.10.	90,28	Ок	62696,01
8.3.	1920,00
8.6.	480,00
8.7.	480,00
9.5.	40,00
10.3.	580,00
11.2.	1920,00
12.4.	85,00
13.4.	36,00
19.1.	28800,00
19.2.	960,00
19.5.	5787,00
Од	62696,01

Оборотно-сальдовая ведомость

№ п/п	Счёт	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	01	305 610		12266,56	23980	293 897
2.	01-выб.			12480	12480
3.	02		46 380	8520	3056,1		40 916
4.	03	6 700		11500	11500	6 700
5.	03-выб.			11500	11500
6.	04	16 100		0	3840	12 260
7.	04-выб.			3840	3840
8.	05		6 600	1920	0		4 680
9.	07	12 600		9600	9600	12 600
10.	08	84 600		12266,56	12266,56	84 600
11.	10	98 200		309760,00	220940	187 020,00
12.	15	0		192000,00	192000,00	0,00
13.	16	0		7680,00	7680,00	0,00
14.	18	2450,00		76462,00	76462,00	2450,00
15.	20-а	8664,90		139579,65	140327,56	7917,00
16.	20-б	10985,10		176954,85	177366,94	10573,00
17.	25	0,00		34720,82	34720,82	0,00
18.	26	0,00		96257,44	96257,44	0,00
19.	43	32403,00		317694,50	245643,58	104453,92
20.	44-1	7350,00		19391,60	20676,79	6064,81
21.	45	3 400		0	0	3 400
22.	46	4900,00		0,00	0,00	4900,00
23.	50	52750,00		77080,00	111360,00	18470,00
24.	51	106600,00		481223,00	586017,20	1805,80
25.	52	65600,00		0,00	0,00	65600,00
26.	55	56600,00		0,00	0,00	56600,00
27.	57	28300,00		0,00	0,00	28300,00
28.	58	37700,00		43900,00	5760,00	75840,00
29.	60-деб.	60200,00		0,00	0,00	60200,00
30.	60-кред.		120640,00	453972,00	453972,00		120640,00
31.	62-деб.	83680,00		352240,00	352240,00	83680,00
32.	62-кред.		20640,00	0,00	0,00		20640,00
33.	66		78200,00	21120,00	21120,00		78200,00
34.	67		402663,00	0,00	0,00		402663,00
35.	68		3160,00	99313,20	99313,20		3160,00
36.	69		4160,00	25680,00	25438,00		3918,00
37.	70		13160,00	72000,00	72700,00		13860,00
38.	71		3160,00	5280,00	5280,00		3160,00
39.	73	38190,00		0,00	0,00	38190,00
1	2	3	4	5	6	7	8
40.	75-деб.	8460,00		0,00	0,00	8460,00
41.	75-кред.		8460,00	0,00	0,00		8460,00
42.	76-деб.	34180,00		11941,00	3061,00	43060,00
43.	76-кред.		5160,00	2184,00	2188,90		5164,90
44.	80		248680,00	0,00	0,00		248680,00
45.	81		-25200,00	0,00	0,00		-25200,00
46.	82		34150,00	0,00	0,00		34150,00
47.	83		88630,00	0,00	0,00		88630,00
48.	84		55600,00	0,00	0,00		55600,00
49.	86		27490,00	0,00	0,00		27490,00
50.	90			385920,00	385920,00
51.	91			62696,01	62696,01
52.	92			26400,00	26400,00
53.	94			11520,00	11520,00
54.	96		13 060	0	8296,00		21 356,00
55.	97	1970,00		0,00	0,00	1970,00
56.	98		13400,00	108,33	11680,00		24971,67
57.	99			28671,15	66542,58		37871,43
ИТОГО:		1168193,00	1168193,00	3615642,67	3615642,67	1219011,10	1219011,10