Тема 6. Формы и процедуры бухгалтерского учета

Задача 7.

На основании приведенных данных следует:

1. открыть синтетические счета в Главной книге на 1 июля 2010 года;

2. на основании хозяйственных операций составить журнал регистрации операций за июль 2010 года;

3. открыть журналы-ордера по приведенной форме: №1 – по кредиту счета 50 «Касса», №2 – по кредиту счета 51 «Расчетные счета», №4 – по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы», №6 – по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», №7 – по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», №8 – по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», №10 – по кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов», 10 «Материалы», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», №11 – по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», а также дебетовые ведомости к ним;

4. Данные журналов-ордеров отразить в Главной книге по приведенной форме, подсчитать обороты и вывести сальдо по счетам на 1 июля 2010 года

Остатки по синтетическим счетам ооо «Алиса» на 1 июня 2010 года

Наименование счетов и их шифры	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	100000
02 «Амортизация основных средств»		11273
04 «Нематериальные активы»	8754
05 «Амортизация нематериальных активов»		900
10 «Материалы»	18950
20 «Основное производство»	32980
41 «Товары»	2425
43 «Готовая продукция»	300
50 «Касса»	1434
51 «Расчетные счета»	43770
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		20400
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	1128
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		30730
68 «Расчеты по налогам и сборам»		5500
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		1710
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		1330
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	746
80 «Уставный капитал»		100000
83 «Добавочный капитал»		5803
99 «Прибыли и убытки» (прибыль)		32841
Итого	210487	210487

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Алиса»

за июль 2010 года

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Бухгалтерская проводка		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Поступили материалы от стройкомбината			15000
2.	Оплачен счет поставщика с расчетного счета за доставку материалов			2100
3.	Отпущены материалы в основное производство			1410
4.	Получен счет поставщика Мосэнерго за электроэнергию, израсходованную на основное производство			18000
5.	Начислена заработная плата работникам основного производства			20000
6.	Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы работников основного производства			2600
7.	Произведены начисления единого социального налога			5200
8.	Перечислена с расчетного счета в погашение задолженности бюджету сумма по налогам и сборам			7600
9.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по единому социальному налогу			5200
10.	Получено по чеку в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы			22000
11.	Выдана из кассы заработная плата			18000
12.	Выдано подотчетному лицу Иванову М.И. на покупку материалов			460
13.	Оприходована на склад краска, приобретенная подотчетным лицом Ивановым М.И.			200
14.	Возвращен подотчетным лицом Ивановым М.И. в кассу остаток подотчетной суммы			260
15.	Начислена амортизация: - по основным средствам, используемым в основном производстве - по нематериальным активам, используемым в основном производстве			1200 150
16.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам			4400
17.	Приобретены канцелярские принадлежности подотчетным лицом Петровым И.М. за счет ранее выданных сумм			746
18.	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей			1128
19.	Перечислены с расчетного счета проценты за пользование краткосрочным кредитом банка			1000
20.	Поступила на расчетный счет сумма по договору краткосрочного займа с юридическим лицом			10000
Итого по журналу:

Форма журнала-ордера №6 по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 2010 года

Сальдо на 1.07.2010г.

№ п/п	Дата	С кредита счета 60 в дебет счетов			Итого по кредиту
		10	20	и т.д.
	и т.д.
	Сальдо на 1.08.2010г.				сумма

Главная книга

Счет 10 «Материалы»

Месяц	Обороты по дебету			Оборот по кредиту	Сальдо на 1.08.2010г.
	С кредита счета 60 по журналу-ордеру №6	и т.д.	Итого по дебету		Дебет	кредит
Сальдо на 1.07.2010г.

Литература:[1, стр.19]; [2, стр.10]