Оценка и анализ финансового состояния коммерческого банка

Гурина Лилия Александровна

Указание 2005-У «Об оценке экономического положения банков»

Указание 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»

Инструкция 124-И

Закрытая позиция – активы равны пассивам

Открытая позиция – активы и пассивы по валюте/ценным бумагам не равны (возникает риск потерь)

Короткая позиция – пассивы больше активов

Длинная позиция – активы больше пассивов

Лимит открытой позиции не должен превышать 10% собственного капитала по любой валюте.

Резервы по пассивным операциям (привлеченные средства от физических, юридических лиц, а также зарубежных банков; российские банки не подпадают под эти резервы)

Вне

Оценка и анализ финансового состояния в системе управления коммерческим банком

1. Сущность и роль оценки и анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком.

2. Принципы, виды и методы анализа финансового состояния коммерческого банка

3. Информационная база и основные направления оценки и анализа финансового состояния коммерческого банка

Финансовое сотояние (Financial position of enterprise) – совокупность экономических и финансовых показаталей, характеризующих способность предприятия к устойчивому развитию, в т.ч. к выполнению им финансовых обязательств.

Финансовое состояние коммерческого банка – совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность банка к устойчивому развитию

Финансовое состояние коммерческого банка – обощающая комплексная характеристика деятельности банка, качества системы его управления и главный объект финансового анализа и иоценки. Параметры финансового состояния постоянно меняются.

В теории экономического анализа анализ подразделяется на:

• внутренний

• внешний

Субъекты анализа:

1. коммерческие банки (руководство, отдельные структурные подразделения);

2. надзорный орган – Банк России;

3. рейтинговые агенства

4. акционеры (пайшики), в т.ч. потенциальные

5. аудиторские фирмы;

6. кредитные организации – контрагенты и корреспонденты банка;

7. налоговые органы;

8. местные и центральные органы власти;

9. реальные и потенциальные клиенты банка

Цели аналитической работы в банке:

• поддержание устойчивости и стабильности банковской системы и экономики в целом

• защита интересов вкадчиков

• присвоение банку рейтинга (класса) к кредитоспособности

• определнеие надежности иэффективнгости произведенных и потенциальных

вложений

• оценка результатов деятельности банка

• выявление резервов повышения эффективности деятельности банка и его подразделений

• получение информации для планирования, принятия управленческих решений, управления рисками, контроля и регулирования

Задачи анализа

• получение достоверной картины текущего финансового положения Банка,

• определение существующих тенденций изменения финансового состояния Банка,

• изучение факторв изменения показателей и величин принимаемых рисков

• составление прогноза на перспективу и расчетного баланса

Принципы, виды и методы оценки и анализа финансового состояния коммерческого банка

Основные принципы анализы финансового состояния банка:

• историзация

• ранжирование (котировка)

• сравнение

• объективность

• сопоставимость результатов

• экономичность

Этапы

1. предварительный этап

2. аналитический этап

3. заключительный этап

Основные критерии для определения видов анализа банка:

1. В зависисмости от характера пользователя информацией

внешний внутренний

а) Поисковый анализ

б) Рутинный анализ

в) Целевой анализ

2. В зависимости от субъекта проведения анализа:

1. внутренний

2. дистанционный

3. с выходом на место

4. с целью составления рейтинговых оценок

3. В зависимости от периода, за который проводится анализ

• ежедневный

• еженедельный

• ежедекадный

• месячный

• квартальный

• полугодовой

• годовой

4. В зависимости от частоты провдеения:

• систематический

• периодический

• эпизодический

• разовый

5. В зависимости от целей и характера исследований

   1. предварительный

   2. ретроспективный

   3. текущий

   4. итоговый

   5. перспективный

6. В зависимости от спектра изучаемых вопросов

   1. комплексный

   2. тематический

7. В зависимости от источников информации

   1. на основе управленческой отчетности

   2. на основе финансовой отчестности

Важнейшие методы анализа

1. Традиционные

   1. метод сравнения

   2. метод сопоставления

   3. метод коэффициентов (отностиельных показателей)

   4. метод группировок

   5. балансовый метод

   6. структурные методы ( вертикальный, горизонтальный)

   7. графичекий метод

   8. табличный метод

2. Методы факторного анализа

   1. интегральный метод

   2. метод цепных подстановок

3. Статистические методы

   1. методы средних

   2. покаатели вариации

   3. среднеквадратическое отклонение

Характерные черты мтеодв анализа

• использование системы показателй, многогранно характеризующих деятельность банка;

• анализ факторов и причин изменения этих показателей;

• выявление и измерение взаимосвязи между ними

Ограничения:

• нормативные акты ЦБ РФ (110-И, 1379-У, 2005-У и др.)

• стратегические ограничения

• структурные элементы

CAMELS