Тема 1.2. Порядок приёма и выдачи наличных денег
1.2.1. Виды кассовых документов: содержание, порядок оформления.
Документальное оформление и бухгалтерский учёт выдачи денежных чековых книжек клиентам банка. Порядок возврата денежных чековых книжек с неиспользованными бланками чеков
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001 (приложение 6 к настоящему Положению), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее - объявление 0402001), квитанции (далее - квитанция 0402001) и ордера (далее - ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008 (приложение 7 к настоящему Положению); препроводительных ведомостей к сумкам 0402300 (приложение 8 к настоящему Положению), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее - ведомость к сумке 0402300), накладной (далее - накладная к сумке 0402300), квитанции (далее - квитанция к сумке 0402300).
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009 (приложение 9 к настоящему Положению).
Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.
В приходных, расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте", предусмотренной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
Объявление на взнос наличными применяется при приеме денежной наличности от юридических лиц, расчетные счета которых открыты в данном банке, так и в другом банке.
┌──────────────────┐
Объявление на взнос наличными │ Код формы │
│документа по ОКУД │
┌──────┐ ├──────────────────┤
Объявление N │ │ │ 0402001 │
└──────┘ └──────────────────┘
"___" __________ 20___ года
ДЕБЕТ
┌─────────────────────────────────┬───────────────────┐
От кого │счет N │ │
──────────────────┴─────────────────────────────────┤ │
КРЕДИТ │ Сумма цифрами │
──────────────────┬─────────────────────────────────┤ │
Получатель │счет N │ │
──────────────────┴─────────────────────────────────┼───────────────────┤
│ в том числе │
ИНН КПП │ по символам: │
────────── ────────────────── ──────────┼───────────────────┤
р/счет N ОКАТО │ │
────────────────────────── ──────────┼─────────┬─────────┤
Наименование банка-вносителя │ символ │ сумма │
────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
БИК │ │ │
──────────────────────────────────── ──────────┼─────────┼─────────┤
Наименование банка-получателя │ │ │
────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
БИК │ │ │
──────────────────────────────────── ──────────┼─────────┼─────────┤
Сумма прописью │ │ │
────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘
руб. коп.
──────────────────────────────────────────── ───────────────
Источник поступления (цифрами)
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Подпись клиента Бухгалтерский работник Кассовый работник
──────────────────┬──────┬───────────────────────────┬──────────────────┐
Квитанция N │ │ │ Код формы │
└──────┘ │документа по ОКУД │
│ │
├──────────────────┤
"___" __________ 20___ года │ 0402001 │
│ │
┌─────────┴──────────────────┤
От кого │ Для зачисления на счет N │
───────────────────────────────────────────┤ │
Получатель │ │
───────────────────────────────────────────┼────────────────────────────┤
ИНН КПП │ Сумма цифрами │
────────────── ───────────────────┤ │
р/счет N ОКАТО │ │
───────────────────────────── ────────┴────────────────────────────┘
Наименование банка-вносителя
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
БИК
──────────────────────────────────────────── ───────────────────────
Наименование банка-получателя
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
БИК
──────────────────────────────────────────── ───────────────────────
Сумма прописью
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
руб. коп.
──────────────────────────────────────────── ────────────────
Источник поступления (цифрами)
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Место печати Бухгалтерский работник Кассовый работник
(штампа)
──────────────────┬──────┬───────────────────────────┬──────────────────┐
Ордер N │ │ │ Код формы │
└──────┘ │документа по ОКУД │
│ │
├──────────────────┤
"___" __________ 20___ года │ 0402001 │
└──────────────────┘
ДЕБЕТ
┌─────────────────────────────────┬───────────────────┐
От кого │счет N │ │
──────────────────┴─────────────────────────────────┤ │
КРЕДИТ │ Сумма цифрами │
──────────────────┬─────────────────────────────────┤ │
Получатель │счет N │ │
──────────────────┴─────────────────────────────────┼───────────────────┤
│ в том числе │
ИНН КПП │ по символам: │
────────── ─────────────────── ───────────┼───────────────────┤
р/счет N ОКАТО │ │
────── ────────────────────────── ───────────┼─────────┬─────────┤
Наименование банка-вносителя │ символ │ сумма │
────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
БИК │ │ │
───────────────────────────────────── ───────────┼─────────┼─────────┤
Наименование банка-получателя │ │ │
────────────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤
БИК │ │ │
───────────────────────────────────── ───────────┼─────────┼─────────┤
Сумма прописью │ │ │
────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘
руб. коп.
──────────────────────────────────────────── ────────────────
Источник поступления (цифрами)
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Бухгалтерский работник Кассовый работник
Приходный кассовый ордер используется при приеме денежной наличности от клиентов банка
┌─────────────────┐
│ Код формы │
│документа по ОКУД│
├─────────────────┤
│ 0402008 │
└─────────────────┘
┌─────────┐
Приходный кассовый ордер N │ │
└─────────┘
"___" __________ 20___ года
ДЕБЕТ
┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
От кого │счет N │ │
─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │
КРЕДИТ │ │
─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ Сумма цифрами │
Получатель │счет N │ │
─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │
│счет N │ │
─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
ИНН КПП ОКАТО │ в том числе │
────────── ───────────────────────── ─────────────────┤ по символам: │
р/счет N │ │
──────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┬─────────────┤
Наименование банка-вносителя │ символ │ сумма │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
БИК │ │ │
───────────────────────────────────────────────── ──────────────────┼────────────┼─────────────┤
Наименование банка-получателя │ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
БИК │ │ │
───────────────────────────────────────────────── ──────────────────┼────────────┼─────────────┤
Сумма прописью с указанием наименования валюты │ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
│ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┴─────────────┘
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Источник поступления
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Подпись вносителя Бухгалтерский работник Кассовый работник
Денежный чек применяется при выдаче денежной наличности организациям – клиентам банка
Корешок чека |
О |
|
|
АН 3 8 2 2 1 5 0 В КАССУ – контрольная марка |
||||||||||||||||
|
чекодатель |
|||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
АН 3 8 2 2 1 5 0 |
№ счета чекодателя |
|||||||||||||||||||
|
ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0 |
|||||||||||||||||||
Н |
Н |
|
место для наклейки контрольной марки |
|||||||||||||||||
|
|
цифрами |
|
|||||||||||||||||
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
|
|
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
|
||||
ЧЕК ВЫДАН |
Б |
место выдачи число месяц прописью |
|
|||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
кому |
наименование учреждения банка |
|
||||||||||||||||||
Подписи: |
|
|
ЗАПЛАТИТЕ
(кому)
(сумма прописью)
ПОДПИСИ
|
|||||||||||||||||
|
|
Место печати |
||||||||||||||||||
первая |
|
чекодателя |
||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
вторая |
|
|
||||||||||||||||||
ЧЕК ПОЛУЧИЛ |
Л |
|
||||||||||||||||||
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
|
|||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
подпись |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||
ТРЕЗА
А
Р. К. 
А
Р. К.
АНК
ИНИЯ
|
Символ |
ЦЕЛИ РАСХОДА |
СУММА |
* В этом месте работник банка подписывается в том случае, Если личность получателя проверена по документам
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
40 |
Заработная плата и выплаты социального характера |
|
|
Оприходовано |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
по кассе, кассовый |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
46 |
Закупки сельхозпродуктов |
|
|
|
ордер № |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
50 |
Пенсии, пособия и страховые возм. |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
55 |
Командировочные в счет лимита |
|
|
|
от « |
|
» |
|
20 |
|
г. |
||||||||||||||||||||||||
|
56 |
Командировочные без лимита |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
57 |
Хоз.-операционные расходы |
|
|
|
Главный (старший) |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
Подписи: |
|
|
|
бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Указанную в настоящем чеке сумму получил |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
подпись |
подпись |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отметки, удостоверяющие личность покупателя: |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлен |
|
за № |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
наименование документа |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдан |
|
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
наименование учреждения |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Место выдачи |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРОВЕРЕНО |
ОПЛАТИТЬ |
« |
|
» |
|
20 |
|
г. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Отв. исполнитель * |
Оплачено |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Контролер |
Бухгалтер |
Кассир |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Расходный кассовый ордер применяется при выдаче денежной наличности физическим лицам - клиентам банка
│ Код формы │
│документа по ОКУД│
├─────────────────┤
│ 0402009 │
└─────────────────┘
┌─────────┐ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
Расходный кассовый ордер N │ │ Отрывной талон
└─────────┘ │ к расходному кассовому │
ордеру N _____
"___" __________ 20___ года └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
ДЕБЕТ ┌──────────────────────────┐
┌──────────────────────────────────────────────┤ Место для наклейки │
Выдать │счет N │ отрывного талона │
─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
(фамилия, имя, отчество) КРЕДИТ │ │
─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │
Наименование банка │счет N │ Сумма цифрами │
─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
БИК │ в том числе │
────────────────────────────────────────────────── ───────────────────┤ по символам: │
Сумма прописью с указанием наименования валюты │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┬─────────────┤
│ символ │ сумма │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
Направление выдачи │ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
│ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────────────┼─────────────┤
│ │ │
────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────────────┴─────────────┘
Предъявлен документ, удостоверяющий личность ______________________________ N _____________________
(наименование документа)
Выдан ________________________________________________________________ "___" __________ 20___ года
(кем выдан)
Указанную в расходном кассовом ордере сумму получил _______________________
(подпись получателя)
Бухгалтерский работник Контролер Кассовый работни
Платежный документ,
применяемый для осуществления переводов
денежных средств без открытия счета
(разрабатывается кредитными организациями).
Содержит реквизиты приходного кассового
ордера и платежного поручения.
Мемориальный ордер для учета, выдачи и приема ценностей,
которые учитываются на внебалансовых счетах
Код формы документа по ОКУД |
0401108 |
(2)МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № (3) (4)
Дата
(5)
(7) Наименование счета |
(8) Дебет счета |
(9) Сумма цифрами |
||||||
|
|
|
99999 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
1 |
(9а) |
||
|
|
|
|
|||||
(10) Наименование счета |
(11)Кредит счета |
|
|
|||||
|
|
|
91207 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||||
(12) Сумма прописью |
(13) Шифр документа |
09 |
||||||
|
(14) Количество |
|
||||||
(15) Номинал |
|
|||||||
(16) Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер
|
||||||||
Подписи (17) Бухгалтерский работник Контролирующий работник Ценности приняты/выданы кассиром Ценности получил/сдал |
||||||||
(18) Приложение:______________документов на (19)____листах.
(20) № ______________
Поля мемориального ордера заполняются в соответствии с приложением № 3 к Указанию 2161-У с учетом следующих особенностей:
Номер поля |
Наименование поля |
Содержание поля
|
14 |
Количество |
Указывается количество ценностей, сдаваемых (выдаваемых) в (из) кассу (-ы) |
15 |
Номинал |
Указывается номинал ценностей, сдаваемых (выдаваемых) в (из) кассу (-ы) |
16 |
Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер |
Содержание операции, ссылка на Ф.И.О. и документ, удостоверяющий личность вносителя/получателя ценностей, а также документы (наименование, номер, дата), на основании которых составлен мемориальный ордер |
17 |
Подписи |
Проставляются подписи бухгалтерского работника, составившего мемориальный ордер, контролирующего работника, а также подписи вносителя/получателя ценностей и кассира |
Бланки хранятся на счете N 912 "Разные ценности и документы", а именно на счете N 91207.
Учету подлежат бланки чековых книжек, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций с денежными средствами и ценностями и имеющие типографские номера.
Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку).
Бланки всех видов чеков хранятся в хранилище ценностей, другие бланки хранятся в порядке, установленном руководителем кредитной организации. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.
Кредитные организации могут хранить такие бланки в хранилище ценностей, а вне хранилища ценностей - в сейфах, металлических шкафах. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков, с указанием их номеров и серий, и по ответственным за хранение должностным лицам.
На бланки, находящиеся в хранилище ценностей, ведутся отдельные лицевые счета. Выдача бланков из хранилища ценностей производится на основании мемориального ордера, выписанного на работника, использующего бланки, при этом по кредиту счета N 91207 отражаются списанные бланки, в корреспонденции со счетом N 99999. Кассовый работник при выдаче бланков на обороте мемориального ордера указывает номера и серии выданных бланков. Если до конца рабочего дня часть бланков не использована, то она сдается по мемориальному ордеру в хранилище ценностей, при этом неиспользованные бланки отражаются по дебету счета N 91207 в корреспонденции со счетом N 99999. На обороте мемориального ордера указываются номера и серии сдаваемых бланков. Наименование бланков указывается в самом мемориальном ордере.
Код формы документа по ОКУД |
0401108 |
ОАО Банк ЗНАНИЕ
(МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 1 20.09.2012
Дата
Наименование счета |
Дебет счета |
Сумма цифрами |
||||||
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи |
|
|
99999 |
|
1-00 |
|||
|
|
|
|
|
1 |
(9а) |
||
|
|
|
|
|||||
Наименование счета |
Кредит счета |
|
|
|||||
Бланки |
|
|
91207 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|||||
Сумма прописью Один рубль |
(13) Шифр документа |
09 |
||||||
|
(14) Количество |
|
||||||
(15) Номинал |
|
|||||||
Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер Выдача денежных чековых книжек из хранилища старшему кассиру Умниковой А.А. |
||||||||
Подписи Бухгалтерский работник
Контролирующий работник
Ценности приняты/выданы кассиром
Ценности получил/сдал |
||||||||
Если бланки хранятся вне хранилища ценностей под ответственностью работника кредитной организации, выдача бланков в течение рабочего дня регистрируется в журнале произвольной формы, с указанием фамилии, имени и отчества работника, которому выдаются бланки, а также наименования, номера, серии бланков. Бланки выдаются под расписку получателя. Не использованные до конца рабочего дня бланки возвращаются работнику, ответственному за хранение бланков. В журнале указываются номера и серии сданных бланков. Факт сдачи бланков удостоверяется подписями лиц, сдавшего и принявшего бланки. На израсходованные и испорченные бланки составляется мемориальный ордер с указанием их наименований, номеров, серий, при этом кредитуется счет N 91207, в корреспонденции со счетом N 99999.
На испорченные бланки ежедневно составляются акты на уничтожение, подписанные работником, использующим бланки, и главным бухгалтером или его заместителем, с указанием в акте, что испорченные бланки уничтожены. Акты прилагаются к мемориальным ордерам на выдачу бланков, а в случае хранения бланков вне хранилища ценностей - к мемориальным ордерам на списание израсходованных и испорченных бланков. Бухгалтерские записи по внебалансовым счетам осуществляются на основании мемориальных ордеров в общем порядке.
На конец дня все бланки должны быть или в хранилище ценностей, или в сейфе, металлическом шкафу с обеспечением сохранности;