15. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и баланс по поступлениям и выбытиям средств

Отчетность по операциям кассового обслуживания формируется казначейством. Основными формами выступают:

• Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета

• Отчет по поступлениям и выбытиям

• Отчет об операциях по поступлениям в БС РФ, учитываемым органами ФК.

Баланс по операциям кассового обслуживания формируется казначейством ежемесячно и предоставляется в фин.орган того бюджета, кассовое обслуживание которого он осуществляет.

Структура баланса:

• Финансовые активы

• Обязательства

• Финансовый результат.

16. Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях органа, осуществляющего исполнение бюджета и органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета

Отчет о поступлениях и выбытиях формируется ежемесячно, показатели отражаются в разрезе бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности, деятельности по средствам, поступающим во временное распоряжение и итоговым показателям.

Структура:

• Поступления

• Выбытия

• Изменение остатков средств.

Отчет об операциях по поступлениям в БС формируется ежемесячно и предоставляется в вышестоящий орган казначейства. Здесь отражаются: доходы бюджета, источники финансирования в разрезе КБК, суммы зачетов, поступления в ин.валюте.

Обязательно учитываются данные о средствах, поступивших непосредственно в доходы бюджета на счета 40105, 40201, 40204. Также учитываются источники финансирования дефицита бюджета в разрезе КБК.

В отчете отражаются данные о суммах предоставленных льгот.

17. Формирование консолидированной отчетности в органах казначейства.

Формирование показателей консолидированных балансов по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета и кассового исполнения бюджета осуществляется в управлении казначейства на основании балансов отделений казначейства путем сложения остатков по балансовым счетам.

Осущ-ся консолидация по всем счетам. Остатки по счетам, внутренние расчеты по поступлениям и выбытиям исключаются из валюты баланса. Также исключаются внутренние обороты по расчетам м/д отделениями и управлениями каз-ва.

Показатели консолидированных отчетов формируются в разрезе КБК методом ариф.сложения.

Основными консолидирующими формами являются:

• Справка по консолидированным расчетам

• Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях.

В состав форм месячной и квартальной бюджетной отчетности об исполнении консолидированного бюджета вкл-ся:

• Отчёт об исполнение консолид.бюджета субъекта РФ и бюджет территориальных государственных внебюджетных Ф.

• Справка по консолидированным расчетам.

• Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета.

В состав форм годовой бюджетной отчетности об исполнении консолид.бюджета входят:

• Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориальных государственных внебюджетных фондах.

• Справка по заключению счетов бюджетного отчетного финансового года

• Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности

• Консолидированный отчет о движение денежных средств

• Отчет об исполнение консолидированного бюджета субъекта РФ и бюджета территориальных государственных внебюджетных фондах

• Консолид.отчет об исполнении смет дох.и расх.по приносящ.дох.деят-ти суб.РФ и муниципальных образований

• Справка по консолид.расчетам

• Пояснительная записка к отчету об исполнении консолид.бюджета.

Финансовый орган муниципального района и городского округа составляет бюд.отч-ть об исполнении консолид.бюджета и предоставляет ее в финн.орган суб.РФ в установленные сроки.

Финн.орган региона также формирует отч-ть об исполнении консолид.бюджета суб.РФ и предоставляет ее в ФК.

Финансовый орган гос.внебюджетного Ф составляет и представляет бюд.отч-ть об исполнении консолид.бюджета гос.внебюджетного Ф в порядке, установленном для суб.РФ.