- •3.Сущность обществ.Воспроизводства, его типы и цели
- •4.Модель круговых потоков: сущность и виды
- •№ 9 Инвестиции. Их основные параметры. Индуцированные и автономные инвестиции
- •Влияние индуцированных инвестиций
- •№ 10 Инвестиции. Факторы, определяющие спрос на инвестиции. Взаимосвязь инвестиций и сбережений
- •Эффект мультипликатора(инвестиции)
- •11.Инвестиции. Предельная склонность к инвестированию
- •№ 12 Взаимосвязь между инвестициями, потреблением и сбережениями
- •№ 14 Совокупный спрос и факторы, его определяющие. Кривая совокупного спроса
- •15Взаимод-вие спроса и предложения. Модель as и ad.
- •16. Кейнс.Крест и механизм восстановл-ия на товарном рынке
- •Основные параметры
- •20. Основные концепции формирния спроса на деньги
- •№ 23 Кредитно-денежная политика и ее основные инструменты
- •Вопрос 21,22.Концепция установления равновесия на денежных рынках;
- •Денежные агрегаты в России
- •27. Безработица и ее виды.
- •Виды инфляции
- •Причины инфляции
- •№ 32 Инфляция: понятие, причины и измерения
- •№ 33 Зависимость между уровнем инфляции и безработицей. Кривая Филлипса.
- •№ 34 Типы инфляции и ее соц-эк последствия
- •№ 36 Понятие и причины эк циклов. Виды циклов их влияние на разл отрасли эк
- •№ 37 Экономический рост: его критерии и типы
- •№38. Неоклассические и кейнсианские теории экономического роста
- •№ 39 Госбюджет, его формир и исп. Кейнс и неоклася концепции бюджетной политики
- •Прямые и косвенные
- •Аккордные и подоходные
- •Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
- •№ 41 Налоговая система. Проблемы совершенствования налоговой системы России
- •№ 42 Фискальн. Пол-ка, ее виды и инструменты, цели
- •№ 43 Взаимосвязь фискальной и кредитно-денежной политики
- •№ 44 Государственный долг. Управление гос.Долгом
- •47 Синтезированная модель общего равновесия
- •№ 51 Внешнеторговая политика: свободная торговля и протекционизм.
- •52 Платежный баланс, сущность, параметры
- •№ 54 Валютные курсы и факторы, их определяющие
№ 41 Налоговая система. Проблемы совершенствования налоговой системы России
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги.
Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее – налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогообложения являются: доходы (прибыль); стоимость определенных товаров; отдельные виды деятельности налогоплательщиков; операции с ценными бумагами; пользование природными ресурсами; имущество юридических и физических лиц; передача имущества; добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.
Налоги бывают двух видов. Первый вид – налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан; налог на прибыль корпораций (фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.
Второй вид – налоги на товары и услуги: налог с оборота, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налоги на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги называют косвенными. 0ни частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.\\Основные налоги.\\Индивидуальный подоходный налог (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика – физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчёт производится в конце года. Налоговые системы разных стран, будучи в основном схожими, имеют свои собственные наборы налоговых ставок и изъятий из налогообложения, налоговых кредитов и сроков выплат. Высшие ставки подоходного налога в развитых странах колеблются от 30 до 70%. Самый высокий уровень подоходного налога в Швеции. Максимальная ставка этого налога в России с 1 января 2000 г. установлена в размере 45%.
В последние десятилетия заметна тенденция понижения ставок подоходного налога. Многие экономисты полагают, что для “справедливой” налоговой системы нужны ярко выраженные прогрессивные ставки подоходного налога, т.е. богатые должны платить б?льший налог, чем бедные. Их оппоненты указывают на тормозящее воздействие высоких ставок подоходного налога на процесс накопления капитала, инвестиций, научно-технический прогресс, создание новых рабочих мест.
Налог на прибыль корпораций (фирм, предприятий) взимается в случае, если корпорация (фирма) признается юрид лицом. Однако для некот фирм в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юрид лицами, но налог платят не они, а их владельцы через индивидуал подоход налог. Налог на прибыль корпораций (корпоративный налог) составляет основ часть налог выплат фирмы. Обложению налогом подлежит чист (балансов) прибыль фирмы (валов выручка за вычетом всех расходов и убытков).
Соц взносы (соц налоги) охватывают взносы предприятий на соц обеспечение и налоги на зараб плату и раб силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично их работодателями. Они направляются в различ внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т.д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработ платы и раб силу выплачиваются только работодателями.
Поимущественные налоги – это налоги на имущество, дарение и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.
Налоги на товары и услуги – это, прежде всего, тамож пошлины, акцизы и налог на добав стоимость (НДС). Последний схож с налогом с оборота, при кот всю его тяжесть несет конечный потребитель. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавл стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке вплоть до конечного потребителя.
Налог на добавленную стоимость взимается в России и во всех странах ОЭСР (кроме Австралии, США, Швеции) с фирм – продавцов товаров и услуг в размере от 5 до 38% стоимости их товара (услуги). Обычно в стране применяется основная (стандартная) ставка этого налога (в странах – членах ЕС, например, она колеблется до 15%), а также повышенная, пониженная; с отдельных товаров и услуг этот налог не взимается.
Налоговые платежи поступают в централ и мест бюджеты. Существует опред порядок распределения поступающих средств. Как правило, в местные бюджеты целиком поступают акцизные сборы, налоги на недвижимость и некоторые незначительные налоги. Поступления от налогов на прибыль, на индивидуальные доходы делятся между центральными и местными бюджетами в заранее согласованных пропорциях. Местные бюджеты, в случае необходимости, получают из центрального бюджета субсидии.